Paskelbimo data: 2014-01-17 15:03 (archyvas)

Nuo 2010 m. mokėjimų priėmimo su mokėjimo agentų pagalba veiklą reglamentuoja 2009 m. birželio 3 d. federalinis įstatymas. N 103-FZ (toliau – Įstatymas).

Mokėjimų iš fizinių asmenų priėmimo veikla šiame įstatyme – tai lėšų, skirtų piniginiams įsipareigojimams tiekėjui įvykdyti tiekėjui apmokėti už prekes (darbus, paslaugas), įskaitant apmokėjimą už gyvenamąsias patalpas, priėmimas iš mokėtojo. komunalinės paslaugos pagal Rusijos Federacijos būsto kodeksą, taip pat vėlesni mokėjimo agento atsiskaitymai su tiekėju.

Pirmiausia išsiaiškinkime, kas yra tiekėjas ir kas yra mokėjimo agentas.

Tiekėjas yra juridinis asmuo, išskyrus kredito įstaigą, arba individualus verslininkas, kuris pagal minėtą federalinį įstatymą gauna mokėtojo lėšas už parduotas prekes (atliktus darbus, suteiktas paslaugas). Tiekėjas taip pat apima organizacijas ir verslininkus, kurie moka už būstą ir komunalines paslaugas pagal Rusijos Federacijos būsto kodeksą. Tiekėjai taip pat apima valdžios institucijas, vietos valdžios institucijas, jų jurisdikcijai priklausančias institucijas, kurios gauna mokėtojo lėšas vykdydamos Rusijos Federacijos teisės aktuose nustatytas funkcijas.

Mokėjimo agentas yra juridinis asmuo arba individualus verslininkas, priimantis mokėjimus iš fizinių asmenų. Mokėjimo agentas yra mokėjimų priėmimo operatorius arba mokėjimo subagentas. Atkreipkite dėmesį, kad kredito įstaigos nėra laikomos mokėjimo agentais.

Įstatymas nustato tam tikrus reikalavimus mokėjimo agentams ir tiekėjams.

Visų pirma, dėl pastraipų. 14, 15 str. Įstatymo 4 str., mokėjimų tarpininkas, priimdamas mokėjimus, įpareigotas atsiskaitymams vykdyti specialią banko sąskaitą (sąskaitas). Mokėjimų tarpininkas, priimdamas mokėjimus, privalo perduoti kredito įstaigai iš mokėtojų gautus grynuosius pinigus, kad jie būtų visiškai įskaityti į specialią (-as) banko sąskaitą (-as).

Ši mokėjimų tarpininko pareiga atitinka Įstatymo 4 straipsnio 18 dalyje numatytą tiekėjo pareigą atsiskaitant su mokėjimų tarpininku priimant mokėjimus naudotis specialia banko sąskaita. Tiekėjas neturi teisės gauti lėšų, kurias mokėjimo agentas priima kaip mokėjimus į banko sąskaitas, kurios nėra specialios banko sąskaitos.

Mokėjimų priėmimas neįskaitant iš fizinių asmenų gautų grynųjų pinigų į specialią banko sąskaitą, taip pat tiekėjo gavimas lėšų, kurias mokėjimo agentas priėmė kaip mokėjimus į banko sąskaitas, kurios nėra specialios banko sąskaitos, neleidžiama. Tai yra 4 str. 4 punkto reikalavimai. Įstatymo 8 str.

Taigi mokėjimo agentui ir tiekėjui, priimdami mokėjimus iš fizinių asmenų, naudoti specialią banko sąskaitą yra privaloma.

Jeigu mokėjimų tarpininkas ar tiekėjas nesilaikė reikalavimo turėti specialią banko sąskaitą, tuomet jis bus patrauktas atsakomybėn pagal BK str. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso (toliau – Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodeksas) 15.1. Taigi už mokėjimo agentų pažeidimus:

• atsakomybę už iš mokėtojų gautų grynųjų pinigų įnešimą priimant mokėjimus į kredito įstaigą, siekiant juos visiškai įskaityti į Jūsų specialią banko sąskaitą;

• mokėjimo agentai, tiekėjai, banko mokėjimo agentai, banko mokėjimo antriniai agentai nenaudoja specialių banko sąskaitų atitinkamiems mokėjimams atlikti

užtraukia pareigūnams administracinę baudą nuo keturių tūkstančių iki penkių tūkstančių rublių; juridiniams asmenims - nuo keturiasdešimties tūkstančių iki penkiasdešimties tūkstančių rublių.

Taip pat reikėtų atsižvelgti į tai, kad mokėjimo agentas, priimdamas mokėjimus, taip pat ir naudodamasis terminalu, privalo naudoti kasos įrangą (CCT) su fiskaline atmintimi ir kontroline juosta, taip pat laikytis Lietuvos Respublikos teisės aktų reikalavimų. Rusijos Federacija dėl kasos aparatų naudojimo atliekant grynųjų pinigų operacijas. Įstatymo 5 straipsnyje nustatyti specialūs reikalavimai mokėjimo agento mokėtojui išduodamam pinigų priėmimo kvitui.

Atkreipiame mokesčių mokėtojų dėmesį į tokius pažeidimus kaip:

• kasos įrangos nenaudojimas federalinių įstatymų nustatytais atvejais;

• kasos įrangos, kuri neatitinka nustatytų reikalavimų arba yra naudojama pažeidžiant jos registravimo ir naudojimo tvarką bei sąlygas, naudojimas;

• atsisakymas išduoti pirkėjo (kliento) prašymu federalinio įstatymo numatytu atveju dokumentą (pardavimo kvitą, kvitą ar kitą dokumentą, patvirtinantį lėšų gavimą už atitinkamas prekes (darbus, paslaugas);

numatyta administracinė atsakomybė pagal 2006 m. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 14.5 punktas įspėjimas arba administracinė nuobauda pareigūnams - nuo trijų tūkstančių iki keturių tūkstančių rublių; juridiniams asmenims - nuo trisdešimties tūkstančių iki keturiasdešimties tūkstančių rublių.

Mokėjimo sistema Rusijos Federacijos bankų sistemoje užima ypatingą vietą. Jis reglamentuoja organizacijų veiklą, susijusią su lėšų pervedimu. Šiandien įmonės atsiskaitymą už savo prekes ir paslaugas priima per elektronines sistemas, o kai kurios net neatsidariusios sąskaitos. Tai nestebina. Šiandien daugelis įmonių vykdo verslą internete. Pavyzdžiui, mokėjimo sistema Qiwi priima mokėjimus iš piliečių per automatus ir už tam tikrą mokestį perveda juos į sandorio šalių sąskaitas. Ar tai reiškia beveik bankų sistemos plėtrą Rusijoje?

Koncepcijos esmė

Mokėjimo agentai yra tarpininkai tarp visuomenės ir paslaugų teikėjų. Jų veikla – tai mokėjimų priėmimas iš mokėtojų, skirtų skoloms už būstą ir komunalines paslaugas apmokėti, kitų operacijų vykdymas ir įskaitymas į tranzito sąskaitą.

Tiekėjas – juridinis asmuo, individualus verslininkas, gaunantis lėšas už parduotas prekes (darbus). Tiekėjais taip pat gali būti organizacijos, kurios moka už komunalines paslaugas, valstybinės įstaigos, kurios gauna lėšų savo funkcijoms atlikti.

Mokėjimo agentai yra organizacijos, individualūs verslininkai, priimantys mokėjimus iš fizinių asmenų. Jie taip pat vadinami operatoriais arba subagentais.

Teisinis reglamentavimas

2010 m. buvo pakeisti Federalinis įstatymas Nr. 103 „Dėl mokėjimų priėmimo veiklos“. Kredito įstaigų arsenale atsirado naujas terminas – „mokėjimo agentai“. Taip pat buvo įvesta to paties pavadinimo sąskaita Nr. 40821 sandoriams su šiais subjektais registruoti.

Reikalavimai

Tarpininkai visas iš mokėtojų gautas lėšas perveda į mokėjimų tarpininko sąskaitą. Tada bankas perveda į tiekėjo sąskaitą parduotų prekių savikainą, o agentas – komisinius. Atitinkamai, tiekėjui neleidžiama priimti lėšų iš agentų į savo įprastą banko sąskaitą. Tokie reikalavimai nurodyti str. 8 Federalinis įstatymas Nr. 103.

Jei mokėjimų agento specialioji sąskaita nėra naudojama vykdant savo veiklą, sandorio dalyviai bus atsakingi pagal 2 str. 15 Administracinių teisės pažeidimų kodeksas. Agentams gresia administracinė bauda nuo 4,5 iki 5 tūkstančių rublių, o juridiniams asmenims - nuo 40 iki 50 tūkstančių rublių.

Mokėjimų agentai gali priimti mokėjimus iš fizinių asmenų per terminalus arba kasos aparatus. Įrangoje turi būti fiskalinė atmintis ir valdymo juosta. Naudojamas kasos aparatas turi būti registruotas Federalinėje mokesčių tarnyboje. Tarpininkas privalo saugoti visus sandorių dokumentus.

Sandorių apskaita

Atsiskaitymo operacijos tarp banko ir agentų vykdomos sutartyje nustatytais terminais. Panagrinėkime operacijų algoritmą. Nuo tos dienos, kai gauna mokėjimų registrą per terminalą į specialią tarpininko sąskaitą iki to momento, kai lėšos pervedamos iš agento, bankas atlieka šiuos veiksmus:

• Visos operacijos apskaitomos specialioje sąskaitoje 30233 „Nebaigtos operacijos mokėjimo kortelėmis“.
• Įsipareigojimai mokėjimų tarpininkams atsispindi asmeninėse sąskaitose, atidarytose į balansinę sąskaitą 30233. Ši sąlyga galima, jei sutartyje su agentu yra nurodytas komisinio mokėjimo arba atlygio kaupimo pratęsimas tam tikram laikotarpiui.

Bankas, gavęs lėšas iš agento, perveda pajamas paslaugų teikėjui, o komisinį – tarpininkui.

Paslaugų teikimo sąlygos

Pagal bankų veiklos sąlygas mokėjimai iš mokėjimo agentų priimami pagal šias schemas:

• Užstatas. Agentas suteikia bankui lėšų išankstiniam finansavimui arba kaip užstatą likvidumo rizikai ir nebaigtų operacijų rizikai padengti.
• Kreditas. Agentas naudoja banko turtą likvidumui ir laukiančių sandorių rizikai padengti.

Patikros

Lėšų priėmimas turi būti patvirtintas išduodant kvitą. Visa jame skelbiama informacija turi būti lengvai skaitoma mažiausiai šešis mėnesius. Patikra turi atitikti Rusijos Federacijos norminių aktų reikalavimus ir jame turi būti ši informacija:

• dokumento pavadinimas;
• priimtų lėšų suma;
• mokėjimo pavadinimas;
• tarpininko atlyginimas;
• lėšų surinkimo data, laikas ir vieta;
• čekio numeris;
• banko agento vieta, jo TIN;
• agento telefono numeriai.

Tarpininkai, nustatydami grynųjų pinigų limitą, neturėtų atsižvelgti į pinigus, kurie yra skirti pervesti tretiesiems asmenims. Šiuo tikslu mokėjimų agentai tvarko dvi kasos knygas. Pirmajame įrašomos savo lėšos, o kitoje – „kitų žmonių“.

Kai gaunamos lėšos, kasininkė išduoda du kvitų orderius:

• už bendrą priimtų lėšų sumą;
• „kitų žmonių“ lėšų sumai.

Panašiai išrašomi išlaidų orderiai.

Darbo algoritmas

Agento įgaliojimai apima:

• mokėjimų priėmimas iš mokėtojų;
• lėšų išdavimas asmenims per terminalus ir bankomatus;
• elektroninių mokėjimo priemonių naudojimo mechanizmo suteikimas ir įgyvendinimas.

Mokėjimo agento veikla priimant lėšas vykdoma pagal šį algoritmą:

• tarp agento ir sistemos operatoriaus sudaroma sutartis;
• banke atidaroma speciali sąskaita mokėjimams atlikti;
• gautos lėšos pirmiausia išieškomos, tik po to įskaitomos į sąskaitą;
• bankas perveda lėšas paslaugų teikėjui ir komisinį mokestį agentui.

Tai yra, mokėjimo agentai, kaip ir bankų agentai, yra tarpininkai tarp paslaugų teikėjų ir pirkėjų. Vienintelis skirtumas tarp jų yra tas, kad kredito įstaigų agentų funkcionalumas yra daug platesnis.

Atsakomybė

Už tokius pažeidimus kaip:

• kasos aparatų nenaudojimas;

• reikalavimų neatitinkančios įrangos naudojimas;

• atsisakymas išduoti pardavimo kvitą;

• lėšų pervedimas apeinant specialią sąskaitą,

numatyta administracinė nuobauda – 3 tūkst. atsakingiems darbuotojams ir 30-40 tūkstančių rublių. - įmonėms. Individualus verslininkas gali būti patrauktas atsakomybėn tik kaip pareigūnas.

Kita veikla

Agentai visada priima mokėjimus trečiųjų šalių naudai ir negali joms teikti jokių kitų paslaugų. Jei jie dar ką nors daro papildomai, jie nebepriskiriami mokėjimų tarpininkams. Agento darbas didelių pajamų neduoda. Todėl tarpininkai registruoja kelis juridinius asmenis ir per juos nuomoja terminalus.

Dėl tos pačios priežasties kurjerių įmonės nelaikomos agentais. Jie pristato prekes ir priima pinigus iš klientų kaip mokėjimą. Tą patį galima pasakyti ir apie kelionių kompanijas. Nors prieš porą metų Federalinė mokesčių tarnyba kelionių agentūroms skyrė baudas už mokėjimo agentų įstatymo pažeidimus. Priežastis buvo ta, kad kelionių agentai perveda lėšas operatoriui už paslaugų suteikimą. Operatoriai turėjo apskųsti Federalinės mokesčių tarnybos sprendimus teisme, nurodydami šiuos faktus:

• Kelionių agentūros parenka ir užsako klientams keliones. Už šias paslaugas jie gauna dalį pinigų.
• Jie gali dirbti tik pagal oficialias sutartis su operatoriais. Šiuose dokumentuose nėra informacijos apie specialią sąskaitą, per kurią agentai atlieka visas operacijas.

Šios sąlygos prieštarauja Federalinio įstatymo Nr. 103 reikalavimams.

tarptautinės patirties

Verta atkreipti dėmesį į skirtumus su užsienio praktika. Rusijos Federacijoje bankų tarpininkai dalyvauja pervedant lėšas, o mokėjimo tarpininkai priima mokėjimus. Užsienyje fizinio asmens teikiamas lėšų pervedimo paslaugas mokėjimo agentas teikia tik vadovaujant teisėtam sistemos dalyviui. Tarpininko veikla siejama su pinigų plovimu. Todėl FATF rekomenduoja agentų funkcijų apribojimus nustatyti įstatymų leidybos lygmeniu.

Dabartiniai teisės aktai tik iš dalies atitinka FATF reikalavimus. Teisės aktai neutralizuoja agentų vaidmenį bankų sistemoje. „Dėl NPS“ įstatyme nėra aiškiai apibrėžtos mokėjimo tarpininkų pareigos. Tai kelia daug klausimų visiems bankų sistemos dalyviams. Turėtų būti reguliuojami vidaus teisės aktai, taip pat:

• sudaro įgaliotą agentų veiklos priežiūros instituciją;
• sukurti tarpininkų registravimo ir licencijavimo sistemą;
• nurodyti minimalius agentų tinkamumo kriterijus;
• reguliariai atlikti agentų vadovų biografijos patikrinimus;
• parengti tarpininkų veiklos stebėsenos sistemą ir sankcijų už teisės aktų nesilaikymą sistemą.

Šių siūlymų įgyvendinimas leis valstybės įstaigoms gauti informaciją lėšų pervedimo sistemai kurti, padidins veiklos skaidrumą, padės didinti operatorių konkurencingumą rinkoje.

Išvada

Prieš tapdami mokėjimo agentu, turite atidžiai nustatyti savo verslo modelį. Ji turi griežtai atitikti teisinius reikalavimus. Organizacijoms, kurios jau bendradarbiauja su tarpininkais, reikia atsidaryti specialią sąskaitą. Ir priimkite lėšas iš agento tik per šią tranzito sąskaitą.

2010 m. sausio 1 d. įsigalios naujasis 2009 m. birželio 3 d. federalinis įstatymas Nr. 103-FZ „Dėl mokėjimų tarpininkų vykdomos mokėjimų iš asmenų priėmimo veiklos“*, kuris reglamentuos santykius, kylančius vykdant lėšų priėmimo mokėjimo terminalais veikla, skirta vykdyti asmens įsipareigojimus tiekėjui atsiskaityti už darbus ir paslaugas. Komentuoja ir analizuoja naujoves I.A. Baymakova, mokesčių ekspertė.

Mokėjimo agentai

Daugelis mūsų šalies gyventojų jau yra įpratę atsiskaityti už korinį ryšį, televiziją, komunalines ir kai kurias kitas paslaugas mokėjimo terminalais, o kai kuriais atvejais ir bankomatais. Be to, jei prieš 3–4 metus daugiausia mokėjome už korinio ryšio operatorių paslaugas per terminalus, tai per pastaruosius metus ar dvejus mokamų paslaugų sąrašas gerokai išsiplėtė. Priklausomai nuo regiono ir naudojamos mokėjimo sistemos, galite sumokėti per mokėjimo terminalą, pavyzdžiui, už banko paskolą, baudas kelių policijoje, patalpų apsaugą, geriamąjį vandenį, įdėti pinigus į „elektroninę piniginę“ ir kt. kai kuriais atvejais lėšų priėmimas iš viešo mokėjimo už trečiųjų šalių organizacijų paslaugas taip pat gali būti atliekamas šiek tiek kitokia forma, pavyzdžiui, kai kuriuose dideliuose prekybos centruose už korinio ryšio paslaugas galite atsiskaityti kasoje. Tokių paslaugų rinkos dinamika rodo, kad egzistuoja stabili šios paslaugos paklausa ir nuolat plečiasi darbų ir paslaugų, už kurias galima apmokėti per tarpines organizacijas, rūšys.

Tačiau šiuo metu ši veiklos sritis nėra pakankamai reglamentuota įstatymais. Beveik vienintelis norminis teisės aktas, apibrėžiantis atsiskaitymų, priimant lėšas iš asmenų, tvarką yra Rusijos Federacijos centrinio banko 2007 m. birželio 20 d. direktyva Nr. 1842-U „Dėl bankinių operacijų atlikimo tvarkos. kredito įstaigos, dalyvaujant komercinėms organizacijoms, kurios nėra kredito įstaigos, perveda lėšas asmenų vardu, neatidarant jiems banko sąskaitų. Instrukcijoje nustatyta tvarka, kaip būtinoji sąlyga, norint vykdyti mokėjimų iš fizinių asmenų priėmimo veiklą, numato komercinių ir kredito organizacijų sutarties buvimą, taip pat būtinybę komercinei organizacijai sudaryti sutartis su gavėjomis organizacijomis dėl pervedimo. lėšų jų naudai.

2010 m. sausio 1 d. įsigalios naujas 2009 m. birželio 3 d. federalinis įstatymas Nr. 103-FZ „Dėl mokėjimų tarpininkų vykdomos mokėjimų iš asmenų priėmimo veiklos“ (toliau – Federalinis įstatymas Nr. 103-FZ). įsigalioti. Šiuo įstatymu bus reglamentuojami santykiai, atsirandantys, kai mokėjimų tarpininkas iš mokėtojo priima lėšas, skirtas asmens piniginiams įsipareigojimams įvykdyti tiekėjui už apmokėjimą už darbą, paslaugas, taip pat tas, kurios siunčiamos valdžios įstaigoms, savivaldybėms ir biudžetinėms įstaigoms. esantys jų jurisdikcijoje, vykdydami Rusijos Federacijos teisės aktuose nustatytas funkcijas.

Mokėjimo agentų veikla priimant lėšas gali būti vertinama kaip „sutrumpinta“ tarpininkavimo veiklos versija. Juk mokėjimų tarpininko pareiga yra tik priimti lėšas, įskaityti jas į einamąją sąskaitą ir pervesti tiekėjui.

Atsižvelgiant į tai, kad priimtas įstatymas siejamas tiek su civilinių santykių reguliavimu grynųjų pinigų apyvartos srityje, tiek su atsiskaitymų negrynaisiais pinigais įgyvendinimu, natūralu, kad pakeitimai palietė 1990 m. gruodžio 2 d. Federalinį įstatymą Nr. 395-1 „Dėl bankų ir bankinės veiklos“ (toliau – Federalinis įstatymas „Dėl bankų ir bankinės veiklos“) ir 2003 m. gegužės 22 d. Federalinis įstatymas Nr. 54-FZ „Dėl kasos įrangos naudojimo atliekant mokėjimus grynaisiais ir (ar) atsiskaitymus naudojant mokėjimo korteles“ (toliau – Federalinis įstatymas Nr. 54-FZ).

Be šių dviejų įstatymų, priėmus Federalinį įstatymą Nr. 103-FZ, reikėjo iš dalies pakeisti 2001 m. rugpjūčio 7 d. federalinį įstatymą Nr. 115-FZ „Dėl kovos su nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimu (plovimu) ir finansavimu terorizmas“ (toliau – Federalinis įstatymas Nr. 115-FZ), Rusijos Federacijos 1992-07-02 įstatymas Nr. 2300-I „Dėl vartotojų teisių apsaugos“, taip pat Rusijos Federacijos kodeksas dėl administracinių teisės pažeidimų. O Rusijos Federacijos būsto kodekso pakeitimai numato galimybę mokėti už gyvenamąsias patalpas ir atsiskaityti už komunalines paslaugas per mokėjimo agentus ir banko mokėjimo agentus.

Šie teisės aktų pakeitimai buvo pateikti 2009-03-06 Federaliniu įstatymu Nr. 121-FZ (toliau – Federalinis įstatymas Nr. 121-FZ) ir įsigalioja 2010-01-01 (išskyrus pakeitimus Federalinio įstatymo Nr. 115-FZ dalis). Federaliniu įstatymu Nr. 121-FZ padaryti Federalinio įstatymo Nr. 115-FZ pakeitimai įsigalioja praėjus 180 dienų nuo oficialaus paskelbimo dienos (paskelbta "Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinyje" - 2009-08-06, „Parlamento žiniose“ – 2009-09-06 ).

Naujų terminų mokymasis

Pirmiausia noriu pažymėti, kad nagrinėjamas federalinis įstatymas pirmą kartą į civilinę teisinę apyvartą įtraukė mokėjimo agento, mokėjimo priėmimo operatoriaus ir mokėjimo subagento sąvokas.

Išsiaiškinkime, kaip apibūdinamos šios sąvokos.

Mokėjimo agentas - juridinis asmuo arba individualus verslininkas, užsiimantis mokėjimų iš fizinių asmenų priėmimu.

Remdamiesi aukščiau pateiktu apibrėžimu, galime teigti, kad bet kuris verslo subjektas gali būti mokėjimo agentu. Tačiau mokėjimo agentų veikla netaikoma šioms mokėjimų rūšims*:
1) atlieka juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai, parduodant prekes (atliekant darbus, teikiant paslaugas) tiesiogiai su fiziniais asmenimis, išskyrus atsiskaitymus, susijusius su mokėjimo agento atlyginimo iš mokėtojo surinkimu, numatytus Federalinio įstatymo Nr. 103-FZ;
2) tarp juridinių asmenų ir (ar) individualių verslininkų, vykdančių verslo veiklą, ir (ar) asmenų, kurie nėra individualūs verslininkai ir užsiima privačia praktika, nesusijusia su mokėjimų tarpininko funkcijų vykdymu;
3) užsienio juridinių asmenų naudai;
4) atliekami banko pavedimu;
5) atliekami vadovaujantis bankų ir bankinės veiklos teisės aktais.

Pastaba:
* Federalinio įstatymo Nr. 103-FZ 1 straipsnio 1 punkto 2 papunktis.

Mokėjimo agentas gali veikti kaip mokėjimo priėmimo operatorius arba kaip mokėjimo antrininkas.

Mokėjimų priėmimo operatorius - juridinis asmuo, sudaręs sutartį su tiekėju vykdyti mokėjimų iš fizinių asmenų priėmimo veiklą. Operatoriaus veikla priimant mokėjimus iš individualių verslininkų nėra numatyta galiojančiuose teisės aktuose.

Mokėjimo subagentas - juridinis asmuo arba individualus verslininkas, sudaręs sutartį su mokėjimų priėmimo operatoriumi vykdyti mokėjimų iš fizinių asmenų priėmimo veiklą.

Taigi pagrindinis skirtumas tarp šių dviejų mokėjimo agentų kategorijų yra susitarimo sudarymo būdas: arba tiesiogiai su tiekėju, parduodančiu prekes (darbus, paslaugas), arba su operatoriumi.

Pažymėtina, kad mokėjimo subagentų veiklai yra numatytas papildomas apribojimas, numatantis draudimą priimti mokėjimus, kuriems reikalingas mokančio asmens tapatybė, vadovaujantis kovos su legalizavimu teisės aktų reikalavimais. nusikalstamu būdu įgytų pajamų plovimas ir terorizmo finansavimas.

Be mokėjimo agento sąvokos, Federalinis įstatymas Nr. 121-FZ papildomai įtraukė terminą į civilinę apyvartą - banko mokėjimo agentas . Naujoje redakcijoje išdėstyto federalinio įstatymo „Dėl bankų ir bankinės veiklos“ 13.1 straipsnis numato, kad kredito organizacijos taip pat turi teisę pritraukti ne kredito organizacijas, taip pat individualius verslininkus, priimti lėšas iš fizinių asmenų. Tokie asmenys pripažįstami banko mokėjimų tarpininkais. Tuo pačiu banko mokėjimų tarpininkai iš fizinių asmenų gautas lėšas gali nukreipti ne tik panašiems tikslams, kaip numatyta mokėjimo agentams, bet ir įskaityti jas į asmenų banko sąskaitas. Be to, gali dalyvauti banko mokėjimo agentai „už operacijų atlikimą mokėjimo kortelėmis, taip pat už pervedimą kredito įstaigai, atliekant operacijas mokėjimo kortelėmis, asmenų pavedimus atlikti atsiskaitymus savo banko sąskaitose ir surašyti atitinkamas operacijas, nesusijusias su mokėjimo kortelėmis, patvirtinančius dokumentus. fizinių asmenų verslo ir privačios veiklos vykdymas“.

Banko mokėjimų tarpininkas, siekdamas vykdyti savo veiklą, privalo sudaryti atitinkamą paskolos sutartį su kredito įstaiga. Tuo pačiu metu fizinių asmenų mokėjimų priėmimo patikėti kitiems asmenims neleidžiama.

Ypač bankų mokėjimų tarpininkams buvo pakeistas Federalinio įstatymo „Dėl bankų ir bankinės veiklos“ 26 straipsnis, numatantis, kad šie asmenys laikytųsi paslapties dėl operacijų sąskaitose ir asmenų, kurių mokėjimus jie priima, sąskaitų paslapties. vadovaujantis šio įstatymo 13.1 str.

Papildomos pareigos priskirtos ir kredito įstaigai, kuri privalo tvarkyti bankų mokėjimų tarpininkų, su kuriais kredito įstaiga yra sudariusi sutartis dėl fizinių asmenų mokėjimų priėmimo veiklos vykdymo, sąrašą, nurodant visų mokėjimų iš fizinių asmenų priėmimo vietų adresus. kiekvienas banko mokėjimo agentas.

Nesunku manyti, kad bankų mokėjimų tarpininkai ir mokėjimų priėmimo operatoriai bus juridiniai asmenys – mokėjimo sistemų organizatoriai, o jų agentai – tiek organizacijos, tiek daugybė individualių verslininkų – veiks kaip mokėjimo subagentai.

Be to, Federalinio įstatymo Nr. 103-FZ 2 straipsnyje apibrėžiamas tiekėjas ir mokėtojas. Šie apibrėžimai, autoriaus nuomone, nereikalauja detalių komentarų, nes iš šio įstatymo reikšmės aišku, kad tiekėjas yra verslo subjektas, parduodantis prekes (atliekantis darbus, teikiantis paslaugas), o mokėtojas yra fizinis asmuo, vykdantis pareiga sumokėti už atitinkamas prekes, darbus, paslaugas. Verta papildomai atkreipti dėmesį į tai, kad tiekėjų kategorijai priklauso juridiniai asmenys ar individualūs verslininkai, kuriems už būstą ir komunalines paslaugas mokama pagal Rusijos Federacijos būsto kodeksą, taip pat jų jurisdikcijai priklausančios valstybės institucijos ir vietos valdžios institucijos, biudžetinės įstaigos, gauti lėšų iš mokėtojo kaip dalį savo funkcijų, nustatytų Rusijos Federacijos teisės aktuose.

Mokėjimų iš fizinių asmenų priėmimo veiklos vykdymo tvarka

Pagal Federalinio įstatymo Nr. 103-FZ 3 straipsnį, pagal mokėjimų iš asmenų priėmimo veikla mokėjimo agentas priima iš mokėtojo lėšas, skirtas piniginiams įsipareigojimams tiekėjui įvykdyti už apmokėjimą už prekes (darbus, paslaugas), įskaitant apmokėjimą už gyvenamąsias patalpas ir komunalines paslaugas pagal Rusijos Federacijos būsto kodeksą, taip pat vėlesnius atsiskaitymus su mokėjimo agento tiekėjas.

Ypač svarbu tai, kad fizinio asmens prievolė tiekėjui laikoma įvykdyta į mokėjimo agentą/banko mokėjimų tarpininką įmokėtų lėšų sumą, išskyrus atlyginimą, nuo jų perdavimo mokėjimų tarpininkui momento. Taigi, fizinis asmuo neprivalo pateikti jokio papildomo patvirtinimo apie lėšų gavimą/įskaitymą į tiekėjo sąskaitą. Nurodyta tvarka nustatyta Federalinio įstatymo Nr. 103-FZ 3 straipsnio 3 dalyje ir Rusijos Federacijos 1992-07-02 įstatymo Nr. 2300-I „Dėl vartotojų teisių apsaugos“ 37 straipsnyje.

Norint pradėti mokėjimų iš fizinių asmenų priėmimo veiklą, būtina sudaryti atitinkamą sutartį arba su tiekėju, arba su kredito įstaiga. Sutartyje, be kitų dalykų, turi būti:

1. Kieno vardu – savo ar tiekėjo – vykdoma veikla.
2. Ar sutartis galioja visam prekių asortimentui (darbams, paslaugoms) ar tik daliai parduodamų gaminių?
3. Metodas, užtikrinantis operatoriaus įsipareigojimų priimti mokėjimus įvykdymą tiekėjui atlikti atitinkamus skaičiavimus.
4. Galimybė pritraukti mokėjimų subagentus.

Panaši tvarka, atsižvelgiant į apribojimus, apibrėžtus Rusijos Federacijos civilinio kodekso 1009 straipsnyje „Subagento sutartis“, taip pat numatyta sudarant operatoriaus sutartis dėl lėšų priėmimo ir mokėjimo subagentų. Šiuo atveju mokėjimo agentas turi teisę veikti pagal sutarties sąlygas savo, mokėjimų priėmimo operatoriaus arba tiekėjo vardu.

Be to, Federalinio įstatymo Nr. 103-FZ 11 straipsnyje nurodyta, kad mokėjimo agentų veikla yra draudžiama nesudarius susitarimo, atitinkančio atitinkamo įstatymo reikalavimus, arba susitarimo, numatyto federaliniame įstatyme „Dėl bankų ir bankinės veiklos“. “. Be to, atkreiptinas dėmesys, kad mokėjimų tarpininkas, siekdamas vykdyti mokėjimų iš fizinių asmenų priėmimo veiklą, mokėjimams atlikti privalo naudoti atskirą banko sąskaitą (sąskaitas), į kurią bus įskaitomos iš mokėtojų gautos lėšos.

Tuo pačiu aptariamas įstatymas nenustato konkretaus termino, kada iš mokėtojų gauti grynieji pinigai turi būti perduoti kredito įstaigai. Atitinkamai, toks laikotarpis turės būti nustatytas tiekėjo ir operatoriaus sutartyje arba sutartyje tarp operatoriaus ir mokėjimo antrinio agento.

Kalbant apie banko mokėjimo agentus, atkreipkite dėmesį, kad prekių, darbų ir paslaugų, už kurias banko mokėjimo agentas neturi teisės priimti mokėjimų iš asmenų, sąrašą nustato Rusijos Federacijos Vyriausybė, o ne Tiekėjas.

Mokėjimo agentų pajamų formavimo ypatybės

Organizacijų ir individualių verslininkų – mokėjimo agentų/bankinių mokėjimo agentų pajamos gali būti generuojamos tiek individualių mokėtojų, tiek tiekėjų/kredito organizacijų lėšomis.

Federalinio įstatymo Nr. 103-FZ 3 straipsnio 2 punkte nustatyta, kad mokėjimų tarpininkas, priimdamas mokėjimus, turi teisę imti iš mokėtojo tokio dydžio mokestį, kuris nustatytas mokėjimų tarpininko ir mokėtojo susitarime. Tokia praktika taikoma ir šiandien, kai mokėjimo tarpininkas už savo teikiamą paslaugą nustato tam tikro dydžio atlygį, o asmuo gali arba sutikti su siūlomu mokesčiu ir naudotis mokėjimo agento paslauga, arba ne.

Jei mokėjimų tarpininkas ima mokestį iš mokėtojo, fizinio asmens piniginė prievolė tiekėjui laikoma įvykdyta mokėjimų tarpininkui įmokėtų lėšų suma, išskyrus atlygį, nuo to momento, kai jos perkeliamos mokėtojui. agentas.

Reikia atsižvelgti į tai, kad lėšų gavimu labiausiai suinteresuota pati tiekėja/kredito organizacija, nes nesavalaikis lėšų gavimas net ir trumpam gali sukelti neigiamų pasekmių. Taigi norėtume tikėtis, kad už jų interesais vykdomą veiklą mokėjimų tarpininkams atlyginimą dažniausiai mokės tiekėjai. Pastebėtina, kad įstatymas nieko nesako apie tiekėjo ir mokėjimų tarpininko santykių mokamą ar neatlygintiną pobūdį.

Kasos įrangos pritaikymas

Federalinio įstatymo Nr. 103-FZ 4 straipsnio 12 punktas numato, kad „Priimdamas mokėjimus, mokėjimo agentas privalo naudoti kasos įrangą su fiskaline atmintimi ir kontroline juosta, taip pat laikytis Rusijos Federacijos teisės aktų dėl kasos įrangos naudojimo atsiskaitant grynaisiais pinigais reikalavimų..

Šiame apibrėžime ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas būtinybei naudoti kasos aparatą su fiskaline atmintimi, o tai neabejotinai pareikalaus papildomų mokėjimų tarpininkų išlaidų už mokėjimo terminalo pertvarkymą, taip pat prievolei registruoti kasos aparatą kaip mokėjimo terminalo ir bankomato dalis su mokesčių mokėtojo registracijos vietos mokesčių administratoriumi, nurodant jo įrengimo vietą. Prašymo registruoti kasos įrangą formoje nurodomas mokėjimo terminalo (bankomato), kuriame yra registruotas kasos aparatas, adresas ir įrengimo vieta. Tas pats diegimo adresas nurodytas CCP registracijos kortelėje. Tokia tvarka paaiškinta Rusijos finansų ministerijos 2009 m. rugpjūčio 11 d. rašte Nr. 03-01-15/8-409. Be to, pasikeitus mokėjimo terminalo įrengimo vietos adresui, mokėjimo agentas tokio pasikeitimo dieną privalo išsiųsti mokesčių inspekcijai atitinkamą pranešimą, kuriame nurodomas naujas įtraukto kasos aparato įrengimo vietos adresas. mokėjimo terminale. Tuo pat metu Rusijos finansų ministerija minėtame laiške paaiškina, kad pranešimas surašytas bet kokia forma, tačiau privalomai nurodant tam tikrą informaciją, įskaitant organizacijos pavadinimą, adresą, telefono numerį, informaciją apie vadovas ir vyriausiasis buhalteris, kasos modelis, kasos sistemos techninę pagalbą teikianti organizacija, taip pat senas ir naujas mokėjimo terminalo (ATM), kuriame yra kasos aparatas, įrengimo adresai.

Reikalavimai kasos čekui, kurį mokėtojui išduoda mokėjimo agentas, nustatomi Federalinio įstatymo Nr. 103-FZ 5 straipsnyje, o banko mokėjimo agento - Federalinio įstatymo „Dėl bankų ir bankinės veiklos“ 13 straipsnio 1 dalies.

Be „įprastų“ kasos čekio rekvizitų, numatytų Kasos aparatų naudojimo atsiskaitant grynaisiais pinigais su gyventojais nuostatuose, patvirtintuose Ministrų Tarybos – Rusijos Federacijos Vyriausybės liepos 30 d. , 1993 Nr. 745, galite pamatyti papildomą privalomą informaciją, įskaitant:

• mokamos prekės (darbo, paslaugos) pavadinimas;
• lėšų gavimo vietos adresas;
• mokėtojo sumokėto atlyginimo dydis, jei jis surinktas;
• lėšas priėmusio mokėjimo agento pavadinimas ir vieta bei jo mokesčių mokėtojo kodas;
• tiekėjo ir mokėjimų priėmimo operatoriaus kontaktiniai telefono numeriai, taip pat mokėjimo subagento, jei mokėjimą priima mokėjimo subagentas.

Be to, įstatyme yra numatytas privalomos informacijos sąrašas, kurio pateikimą mokėjimo agentas turi pateikti kiekvienoje mokėjimo priėmimo vietoje.

Panašūs reikalavimai taikomi ir banko mokėjimo agentams.

Priimdamas lėšas, mokėjimo agentas turi teisę naudotis mokėjimo terminalais, o banko mokėjimo agentas – mokėjimo terminalais ir bankomatais.

Verta paminėti, kad anksčiau, nepaisant plačiai paplitusio mokėjimo terminalų ir bankomatų naudojimo, teisės aktuose nebuvo jų apibrėžimų. Ši spraga buvo pašalinta federaliniu įstatymu Nr. 103-FZ.

Federaliniame įstatyme Nr. 103-F3 pateikiamas toks apibrėžimas Mokėjimo terminalas - tai įrenginys, skirtas mokėjimo agentui gauti lėšas iš mokėtojo, veikiantis automatiškai, nedalyvaujant įgaliotam mokėjimo agento asmeniui.

Reikalavimai mokėjimo terminalams nustatyti Federalinio įstatymo Nr. 103-FZ 6 straipsnyje. Visų pirma, yra numatyta, kad mokėjimo terminaluose turi būti kasos aparatų ir jie automatiškai teiktų:

• tam tikros informacijos, numatytos Federalinio įstatymo Nr. 103-FZ 4 straipsnyje, teikimas mokėtojams;
• informacijos iš mokėtojų apie tiekėją ir įsigytas prekes (darbus, paslaugas) gavimas;
• mokėtojų įneštų lėšų priėmimas;
• kasos kvitų spausdinimas ir jų išdavimas mokėtojams gavus lėšas.

bankomatas - prietaisas, skirtas atlikti automatiniu režimu (nedalyvaujant įgaliotam kredito organizacijos asmeniui arba banko mokėjimo agentui, veikiančiam pagal bankų ir bankinės veiklos teisės aktus), grynųjų pinigų mokėjimus ir (ar) atsiskaitymus naudojant mokėjimo korteles, perduodant. pavedimai kredito organizacijai atlikti atsiskaitymus asmenų vardu jų banko sąskaitose, taip pat surašyti dokumentus, patvirtinančius atitinkamų pavedimų perdavimą.

Taip pat bankomatuose, kuriuos naudoja banko mokėjimo agentas, turi būti ir kasos aparato įranga. Specialiai numatyta, kad „neleidžiama naudoti kitus įrenginius, kurie nėra mokėjimo terminalai ar bankomatai priimant mokėjimus iš fizinių asmenų, nedalyvaujant įgaliotam banko mokėjimo agento asmeniui“.

Verta priminti, kad federalinio įstatymo Nr. 54-FZ 2 straipsnis numato, kad verslo subjektai, teikdami paslaugas gyventojams, turi teisę atlikti mokėjimus grynaisiais pinigais nenaudodami kasos aparatų, su sąlyga, kad jie pateikia atitinkamas griežtas ataskaitas. formomis, taip pat vykdant tam tikros rūšies veiklą. Tačiau ši tvarka netaikoma mokėjimo agentams, priimantiems mokėjimus iš fizinių asmenų, taip pat kredito organizacijoms ir bankų mokėjimo agentams, veikiantiems pagal bankus ir bankinę veiklą reglamentuojančius teisės aktus (Federalinio įstatymo Nr. 54 2 straipsnio 4 punktas). – federalinis įstatymas).

Be to, Federalinio įstatymo Nr. 54-FZ 4–6 straipsnių pakeitimais apibrėžiami specialūs reikalavimai kasos aparatų įrangai, kuri yra mokėjimo tarpininkų ir banko mokėjimo agentų naudojamų mokėjimo terminalų ir banko mokėjimo agentų naudojamų bankomatų dalis, taip pat pareigas jais besinaudojantys asmenys (išskyrus kredito įstaigas).

Rusijos Federacijos teisės aktų dėl kovos su pinigų plovimu ir teroristų finansavimu laikymasis

Prisiminkime, kad teisės aktus dėl kovos su nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimu (plovimu) ir terorizmo finansavimu sudaro Federalinis įstatymas Nr. 115-FZ ir pagal jį priimti poįstatyminiai teisės aktai.

Verta paminėti, kad pagal Federalinio įstatymo Nr. 103-FZ 4 straipsnio 5 dalį mokėjimų priėmimo operatorius turi teisę priimti mokėjimus tik po to, kai jį teisės aktų nustatyta tvarka įregistruoja įgaliota institucija. dėl kovos su nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimu (plovimu) ir terorizmo finansavimu. Šiuo metu tokia įstaiga yra Rosfinmonitoring. Be to, operatorius privalo nustatyta tvarka susitarti dėl vidaus kontrolės taisyklių, taip pat nustatyti asmenį, atliekantį mokėjimą pagal kovos su nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimu (plovimu) ir finansavimu reglamentuojančių teisės aktų reikalavimus. terorizmas.

Banko mokėjimo agentų veiklos kontrolė priskirta kredito įstaigai, su kuria sudaroma sutartis. Banko mokėjimų tarpininko nesilaikymas teisės aktų dėl kovos su nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimu (plovimu) ir terorizmo finansavimu yra pagrindas kredito įstaigai nutraukti atitinkamą sutartį.

Be to, verta atkreipti dėmesį į šiuos Federalinio įstatymo Nr. 115-FZ pakeitimus:

1. Riba, kurią pasiekus būtina identifikuoti individualų klientą, nustatyti ir identifikuoti naudos gavėją, sumažinta nuo 30 000 iki 15 000 rublių (Federalinio įstatymo Nr. 115-FZ 7 straipsnis). Tuo pačiu įstatyme neįtraukti anksčiau buvę „atsipalaidavimo“ dėl kliento patikrinimo galimybės. Pavyzdžiui, šiuo metu nereikalaujama identifikuoti operacijų, susijusių su atsiskaitymais su visų lygių Rusijos Federacijos biudžeto sistemos biudžetais, susijusiems su apmokėjimu už biudžetinių įstaigų teikiamas paslaugas, susijusias su mokėjimais už gyvenamąsias patalpas, komunalines paslaugas, mokėjimus. sodininkystės ir sodininkystės organizacijų, kaimo namų ir kt. ne pelno asociacijų narių mokesčiai, taip pat susiję su alimentų mokėjimu. Nuo 2009 m. gruodžio 5 d., atliekant tokius mokėjimus, klientas fizinis asmuo privalės turėti pasą ar kitą asmens tapatybę patvirtinantį dokumentą.
2. Atskiras straipsnis apibrėžia kredito įstaigų ir federalinių pašto organizacijų teises ir pareigas atsiskaitant negrynaisiais pinigais ir pervedant pinigus. Buvo panaikinti sandorių su lėšomis ar kitu turtu kontrolės apribojimai, susiję su užsienio valstybės pareigūnais (Federalinio įstatymo Nr. 115-FZ 7.2 straipsnis).
3. Organizacijų, vykdančių sandorius lėšomis ar kitu turtu, pareigos išryškintos atskirame straipsnyje samdant ir aptarnaujant užsienio viešuosius asmenis (Federalinio įstatymo Nr. 115-FZ 7.3 straipsnis).

Atsakomybės priemonės

Apibendrinant, primintina, kad Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 14.5 straipsnis papildytas nauja nuostata, numatančia atsakomybę už kasos įrangos nenaudojimą federalinių įstatymų nustatytais atvejais, taip pat 2014 m. kasos įrangos, neatitinkančios nustatytų reikalavimų, naudojimas arba pažeidžiant Rusijos Federacijos teisės aktų nustatytą tvarką ir jos registravimo bei taikymo sąlygas.

Administracinių baudų dydžiai yra tokie patys kaip ir už kasos aparatų nenaudojimą arba nenustatytos informacijos apie gamintoją (atlikėją, pardavėją) ar kitos informacijos, kurios privalomą teikimą numato Rusijos teisės aktai, nebuvimą. Federacija:

• piliečiams - nuo 1500 iki 2000 rublių;
• pareigūnams - nuo 3000 iki 4000 rublių;
• juridiniams asmenims - nuo 30 000 iki 40 000 rublių.

Taigi nuo 2010 metų įsigalios atnaujintos mokėjimo tarpininkų veiklos taisyklės. Kiek keisis lėšų priėmimo iš gyventojų tvarka, atlyginimo mokėjimo agentams dydis parodys laikas.

Taigi nagrinėjami federaliniai įstatymai apibrėžia mokėjimo agentų veiklos „įstatyminę bazę“. Galima daryti prielaidą, kad asmenys nepajus didelių pokyčių mokėdami komunalinius mokesčius ar korinio ryšio paslaugas, tuo pat metu mokėjimo agentams prasideda „karštasis laikotarpis“. Juk jie turėtų atlikti išsamų savo veiklos „auditą“ ir, nustačius naujojo įstatymo nesilaikymą, atlikti reikiamus sutartinių santykių pakeitimus, pertvarkyti naudojamus terminalus ir bankomatus, o prireikus užsiregistruoti Rosfinmonitoring, parengti ir susitarti dėl vidaus kontrolės taisyklių pagal Federalinio įstatymo Nr. 115-FZ reikalavimus.

Kam buvo reikalingas mokėjimo agentų veiklos įstatymas, aišku visiems – racionalizuoti mokėjimų iš gyventojų priėmimą už korinį ryšį, internetą, komunalines paslaugas ir kt. Kiekvienas mokėjimų agentas privalo tą pačią dieną pervesti surinktus pinigus į savo specialią banko sąskaitą, iš kurios jie atitenka tiems, kuriems jie skirti, tai yra tiekėjams.<1>.

Kai kurie tarpininkai, dirbantys su visuomene pagal atstovavimo sutartis, komisinius ar pavedimus, turi mokėjimo agentų požymių. Ar jie priima grynuosius pinigus iš asmenų už prekes, darbus ir paslaugas? Taip. Ar jie perduodami atstovaujamajam, komisionieriui ar atstovaujamajam? Taip. Ar ne laikas registruotis „Rosfinmonitoring“ ir parengti vidaus kontrolės taisykles pagal „kovos su pinigų plovimu“ įstatymą?<2>, atsidaryti specialią sąskaitą iš gyventojų gautų pinigų įskaitymui į ją<3>, pradėti antrą kasos knygą<4>, naudokite CCT net priskaičiuodami<5>ir atlikti kitas mokėjimo agentų pareigas?

Pagal Įstatymą N 103-FZ tiekėjas yra tas, kuris per mokėjimo agentus gauna pinigus iš asmenų už jo parduotas prekes, darbus ir paslaugas.<6>.

Abejonių kyla ir tarp atstovaujamųjų (įgaliotinių, pavedėjų): ar jie yra gyventojų tiekėjai, pritraukiantys mokėjimų tarpininkus<6>? Galbūt pats laikas jiems pasinaudoti specialia sąskaita, kad gautų pajamas iš tarpininko<7>? Skubame jus nuraminti: daugeliu atvejų tarpininkai nėra mokėjimo agentai.

Mes patikriname, ar esate mokėjimo agentas

Mokėjimo tarpininkas yra tas, kuris tik priima apmokėjimą iš fizinio asmens tiekėjo naudai už prekes (darbus, paslaugas), kurias šis tiekėjas jam parduoda.<8>ir nieko daugiau nedaro:

<или>asmuo gavo šias prekes (darbus, paslaugas);

<или>asmuo turi teisę juos gauti iš tiekėjo.

Faktas yra tas, kad Mokėjimo agentų įstatymas neapima mokėjimų priėmimo atsiskaitymų, atsirandančių parduodant prekes (darbus, paslaugas), rėmuose.<9>. Tai reiškia, kad mokėjimo agentas negali būti pardavimo sandorio šalis.

O priimant mokėjimus užtikrina tik pagrindinę tarpininko veiklą, nurodytą sutartyje su atstovaujamuoju, atstovaujamuoju ar advokatu (pirkėjų paieška, užsakymų ir sutarčių priėmimas, prekių pristatymas ir pan.), tarpininkas nėra mokėjimų tarpininkas. Juk čia jis priima mokėjimą už tiekėjo prekių (darbų, paslaugų) pardavimą.

1. Komisijos nariai ir agentai, veikiantys savo vardu. Be įmokų priėmimo, jie patys sudaro sutartį su pirkėjais, perduoda jiems prekes, dokumentus ir pan.

Beje, tokie tarpininkai turi dar vieną geležinį argumentą, patvirtinantį, kad jie nėra mokėjimų tarpininkai: jų priimami mokėjimai grąžina pirkėjo įsipareigojimą jiems.<10>. O mokėjimo agentas priima mokėjimus, kurie apmoka asmens įsipareigojimus tiekėjui<11>.

2. Atstovai, veikiantys atstovaujamojo vardu ir advokatai, kurie:

<или>priimti pinigus iš fizinio asmens, perduodant jam prekes ar darbo rezultatą. Pavyzdžiui, kurjerių tarnybos ir transporto įmonės nėra mokėjimo agentai, nes priima pinigus už pristatytas prekes, kai jos perduodamos pirkėjui. Pagrindinė jų užduotis pagal sutartį su parduotuve yra prekių pristatymas, o pinigų gavimas yra neatsiejamai susijusi paslauga;

<или>jie sudaro sandorį su fiziniu asmeniu, kuriuo priima iš jo apmokėjimą, net jei jis prekes (darbus, paslaugas) gauna vėliau ir ne iš tarpininko, o tiesiogiai iš tiekėjo. Pavyzdžiui:

Jie prekiauja pagal pavyzdžius ar katalogus, tai yra už juos priima užsakymus ir išankstinį apmokėjimą, o pirkėjas tada pats gauna prekes iš tiekėjo;

Parduoda visų rūšių mokėjimo korteles (ryšių, interneto ir kt.). Čia tarpininkas pirkėjui įteikia kortelę, patvirtinančią jo teisę gauti paslaugas iš atstovaujamojo (vykdančiojo). Ir tai, priešingai nei mokėjimo agentų veikla, nepriima mokėjimo pagal konkrečią asmens jau sudarytą sutartį su tiekėju (kai pinigai įskaitomi, pavyzdžiui, į konkretų tiekėjo atidarytos asmeninės sąskaitos numerį). . Tai naujos sutarties su kortelės pirkėju sudarymas. Ir tai sudaro tarpininkas, vadinasi, jis nėra mokėjimų tarpininkas.

Kaip matote, įrodyti, kad paprasti tarpininkai nėra mokėjimo agentai, nėra taip sunku. Tačiau atminkite, kad kartais tuo turi įtikinti ne tik mokesčių institucijos (kurios stebi specialių sąskaitų naudojimą<12>), bet ir sandorio šalis. Pasitaiko, kad vykdytojai (pagalbininkai, pavedėjai) klaidingai laiko dalyvaujančius tarpininkus savo mokėjimo agentais ir reikalauja atsidaryti specialią sąskaitą mokėjimams atlikti. Arba, priešingai, tarpininkas neteisingai laiko savo darbą mokėjimų agento veikla ir įskaito savo pajamas į specialią sąskaitą, reikalaudamas iš savo atstovaujamojo (pagrindinio, atstovaujamojo) atidaryti specialią sąskaitą.

<1>14, 15, 18 dalys str. 2009 m. birželio 3 d. įstatymo Nr. 103-FZ (toliau – Įstatymas Nr. 103-FZ) 4 p.; 2011-10-12 nuostatų N 373-P 1.3 p.

<2>5 dalis str. Įstatymo N 103-FZ 4 str

<3>14 dalis str. Įstatymo N 103-FZ 4 str

<4>2011-10-12 nuostatų N 373-P 5.1 p.

<5>12 dalis str. Įstatymo N 103-FZ 4 straipsnis

<6>1 dalis str. Įstatymo N 103-FZ 2 str

<7>18 dalis str. Įstatymo N 103-FZ 4 str

<8>1 dalis str. Įstatymo N 103-FZ 4 str

<9>1 punktas 2 dalis str. Įstatymo N 103-FZ 1 straipsnis

<10>1 dalis str. 1005, 1 dalis str. 990 Rusijos Federacijos civilinis kodeksas

<11>1 dalis str. Įstatymo N 103-FZ 3 str

<12>4 dalis str. Įstatymo N 103-FZ 7 str

ANT. Martynyukas, mokesčių ekspertas

Kuris tarpininkas yra mokėjimo agentas, o kuris ne?

Dėkojame už siūlomą straipsnio temą. A.P. Kozlovas,„Trust Group LLC“, Maskva, vyriausiasis buhalteris.

Kodėl buvo reikalingas mokėjimų tarpininkų veiklos įstatymas, aišku visiems – supaprastinti mokėjimų iš gyventojų priėmimą už korinį ryšį, internetą, komunalines paslaugas ir kt. Kiekvienas mokėjimų agentas privalo pervesti surinktus pinigus į savo specialų banką sąskaitą tą pačią dieną, iš kur ji gaunama, eiti pas tuos, kam jie skirti, tai yra tiekėjui 14, 15, 18 dalys str. 2009 m. birželio 3 d. įstatymo Nr. 103-FZ (toliau – Įstatymas Nr. 103-FZ) 4 p.; 2011-10-12 nuostatų Nr.373-P 1.3 p..

Kai kurie tarpininkai, dirbantys su visuomene pagal atstovavimo sutartis, komisinius ar pavedimus, turi mokėjimo agentų požymių. Ar jie priima grynuosius pinigus iš asmenų už prekes, darbus ir paslaugas? Taip. Ar jie perduodami atstovaujamajam, komisionieriui ar atstovaujamajam? Taip. Ar ne laikas registruotis „Rosfinmonitoring“ ir parengti vidaus kontrolės taisykles pagal „kovos su pinigų plovimu“ įstatymą? 5 dalis str. 103-FZ 4 str, atsidaryti specialią sąskaitą iš gyventojų gautų pinigų įskaitymui į ją 14 dalis str. 103-FZ 4 str, pradėti antrą kasos knygą Nuostatų 2011-12-10 Nr.373-P 5.1 p., naudokite CCT net priskaičiuodami 12 dalis str. 103-FZ 4 str ir atlikti kitas mokėjimo agentų pareigas?

Įstatymo Nr. 103-FZ tikslais teikėjas- tai tas, kuris per mokėjimo agentus gauna pinigus iš asmenų už parduodamas prekes, darbus, paslaugas ir prekes 1 dalis str. 103-FZ 2 str.

Abejonių kyla ir tarp atstovaujamųjų (pagalbininkų, užsakovų): ar jie yra gyventojų tiekėjai, pritraukiantys mokėjimų tarpininkus. 1 dalis str. 103-FZ 2 str? Galbūt atėjo laikas jiems naudotis specialia sąskaita - gauti pajamas iš tarpininko 18 dalis str. 103-FZ 4 str? Skubame jus nuraminti: daugeliu atvejų tarpininkai nėra mokėjimo agentai.

Mes patikriname, ar esate mokėjimo agentas

Mokėjimo tarpininkas yra tas, kuris tik priima iš fizinio asmens apmokėjimą tiekėjo naudai už šio tiekėjo jam parduotas prekes (darbus, paslaugas). 1 dalis str. 103-FZ 4 str Ir daugiau nieko nedaro tam, kad:

• <или>asmuo gavo šias prekes (darbus, paslaugas);
• <или>asmuo turi teisę juos gauti iš tiekėjo.

Faktas yra tas, kad Mokėjimo agentų įstatymas neapima mokėjimų priėmimo atsiskaitymų, atsirandančių parduodant prekes (darbus, paslaugas), rėmuose. 1 punktas 2 dalis str. 103-FZ 1 str. Tai reiškia, kad mokėjimo agentas negali būti pardavimo sandorio šalis.

O priimant mokėjimus užtikrina tik pagrindinę tarpininko veiklą, nurodytą sutartyje su atstovaujamuoju, atstovaujamuoju ar advokatu (pirkėjų paieška, užsakymų ir sutarčių priėmimas, prekių pristatymas ir pan.), tarpininkas nėra mokėjimų tarpininkas. Juk čia jis priima mokėjimą už tiekėjo prekių (darbų, paslaugų) pardavimą.

Skaitytojo nuomonė

„Mes užsiimame mažmenine prekyba, norime sudaryti sutartį su transporto įmone, kad pristatant prekes individualus klientas jai sumokėtų už prekes, o ji vėliau šiuos pinigus perveda mums, atėmus išlaidas ir atlygį. Paaiškėjo, kad viena iš transporto įmonės sąlygų yra, kad atidarytume specialią sąskaitą: jie sako, kad jie bus mūsų mokėjimo agentas.

Paulius,
teisininkas, Jekaterinburgas

1. Komisijos nariai ir agentai, veikiantys savo vardu. Be įmokų priėmimo, jie patys sudaro sutartį su pirkėjais, perduoda jiems prekes, dokumentus ir pan.

Beje, tokie tarpininkai turi dar vieną tvirtą argumentą už tai, kad jie nėra mokėjimų tarpininkai: jų priimami mokėjimai grąžina pirkėjo įsipareigojimą jiems ir 1 dalis str. 1005, 1 dalis str. 990 Rusijos Federacijos civilinis kodeksas. O mokėjimo agentas priima mokėjimus, kurie apmoka asmens įsipareigojimus tiekėjui 1 dalis str. 103-FZ 3 str.

2. Atstovai, veikiantys atstovaujamojo vardu ir advokatai, kuris:

• <или>priimti pinigus iš asmenų perduodamas jam prekes ar darbo rezultatą. Pavyzdžiui, kurjerių tarnybos ir transporto įmonės nėra mokėjimo agentai, nes priima pinigus už pristatytas prekes, kai jos perduodamos pirkėjui. Pagrindinė jų užduotis pagal sutartį su parduotuve yra prekių pristatymas, o pinigų gavimas yra neatsiejamai susijusi paslauga;
• <или> daryti išvadą su asmeniu sandoris, kurio rėmuose iš jo priimamas apmokėjimas, net jei prekes (darbus, paslaugas) gauna vėliau ir ne iš tarpininko, o tiesiogiai iš tiekėjo. Pavyzdžiui:

• prekiauja pasinaudojant pavyzdžiais ar katalogais, tai yra priima užsakymus ir už juos avansinį apmokėjimą, o vėliau pirkėjas prekes gauna iš tiekėjo pats;
• parduodu visų rūšių mokėjimo korteles (ryšių, interneto ir kt.). Čia tarpininkas pirkėjui įteikia kortelę, patvirtinančią jo teisę gauti paslaugas iš atstovaujamojo (vykdančiojo). Ir tai, priešingai nei mokėjimo agentų veikla, nepriima mokėjimo pagal konkrečią asmens jau sudarytą sutartį su tiekėju (kai pinigai įskaitomi, pavyzdžiui, į konkretų tiekėjo atidarytos asmeninės sąskaitos numerį). . Tai naujos sutarties su kortelės pirkėju sudarymas. Ir tai sudaro tarpininkas, vadinasi, jis nėra mokėjimų tarpininkas.

Kaip matote, įrodyti, kad paprasti tarpininkai nėra mokėjimo agentai, nėra taip sunku. Tačiau atminkite, kad kartais tuo turi įtikinti ne tik mokesčių institucijos (kurios stebi specialių sąskaitų naudojimą 4 dalis str. 103-FZ 7 str), bet ir sandorio šalis. Pasitaiko, kad vykdytojai (pagalbininkai, pavedėjai) klaidingai laiko dalyvaujančius tarpininkus savo mokėjimo agentais ir reikalauja atsidaryti specialią sąskaitą mokėjimams atlikti. Arba, priešingai, tarpininkas neteisingai laiko savo darbą mokėjimų agento veikla ir įskaito savo pajamas į specialią sąskaitą, reikalaudamas iš savo atstovaujamojo (pagrindinio, atstovaujamojo) atidaryti specialią sąskaitą.