Közzététel dátuma: 2014.01.17 15:03 (archív)

2010 óta a fizetések fizetési ügynökök segítségével történő elfogadásának tevékenységét a 2009. június 3-i szövetségi törvény szabályozza. N 103-FZ (a továbbiakban: törvény).

E törvény alkalmazásában a magánszemélyektől fizetés elfogadására irányuló tevékenység azt jelenti, hogy a fizetési ügynök olyan pénzeszközöket fogad el a fizetőtől, amelyek célja a szállítóval szembeni pénzbeli kötelezettségek teljesítése az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) fizetésére, ideértve a lakóhelyiségekért és a szolgáltatásokért való fizetést is. közművek az Orosz Föderáció Lakáskódexének megfelelően, valamint a kifizető által a szállítóval történő későbbi elszámolások.

Először is nézzük meg, hogy ki a szállító és ki a kifizető.

A szállító jogi személy, a hitelintézet kivételével, vagy egyéni vállalkozó, aki az említett szövetségi törvénynek megfelelően eladott árukért (végzett munkáért, nyújtott szolgáltatásokért) megkapja a fizető pénzeszközeit. A beszállító olyan szervezeteket és vállalkozókat is magában foglal, akik az Orosz Föderáció Lakáskódexének megfelelően fizetnek a lakhatásért és a közművekért. A szállítók közé tartoznak a kormányzati szervek, a helyi önkormányzati szervek és a joghatóságuk alá tartozó intézmények is, amelyek az Orosz Föderáció jogszabályai által meghatározott feladataik ellátása során kapják a fizető pénzeszközeit.

A fizetési ügynök olyan jogi személy vagy egyéni vállalkozó, aki magánszemélyektől fizetéseket fogad el. A fizetési ügynök fizetési elfogadó operátor vagy fizetési alügynök. Felhívjuk figyelmét, hogy a hitelintézetek nem minősülnek fizetési ügynöknek.

A törvény bizonyos követelményeket ír elő a fizetési ügynökökre és a szállítókra vonatkozóan.

Különösen a paragrafusok értelmében. 14, 15 art. A törvény 4. §-a értelmében a fizetési megbízott a fizetések elfogadásakor speciális bankszámlát (számlákat) köteles használni az elszámolásokhoz. A fizetési megbízott köteles a fizetőktől átvett készpénzt a befizetések elfogadásakor a hitelintézetnek átadni, hogy azok teljes egészében jóváírásra kerülhessenek speciális bankszámlájukon.

A kifizetőnek ez a kötelezettsége megfelel a szállítónak a törvény 4. cikkének (18) bekezdésében meghatározott azon kötelezettségének, hogy külön bankszámlát használjon a kifizető ügynökkel történő fizetések elfogadásakor történő elszámolása során. A Szállító nem jogosult arra, hogy a fizetési megbízott által elfogadott pénzeszközöket olyan bankszámlákra történő kifizetésként fogadja, amelyek nem speciális bankszámlák.

Fizetések elfogadása magánszemélyektől kapott készpénz speciális bankszámlán történő jóváírása nélkül, valamint a kifizető által nem speciális bankszámlákra történő fizetésként elfogadott pénzeszközök beszállítója általi átvétele nem megengedett. Ezek az Art. 4. pontjának követelményei. törvény 8. §-a.

Így a fizetési ügynöknek és a szállítónak kötelező a speciális bankszámla használata a magánszemélyek fizetésének elfogadásakor.

Ha a kifizető vagy szállító nem tett eleget a speciális bankszámla-vezetési kötelezettségnek, úgy a Ptk. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének (a továbbiakban: az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexe) 15.1. Tehát a fizetési ügynökök általi megsértésért:

• a fizetőktől kapott készpénz befizetésének felelőssége a hitelintézet felé történő kifizetések elfogadásakor annak érdekében, hogy azt teljes egészében jóváírják az Ön speciális bankszámláján;

• fizetési ügynökök, beszállítók, banki fizetési ügynökök, banki fizetési alügynökök nem használnak speciális bankszámlákat a vonatkozó kifizetések teljesítéséhez

négyezer és ötezer rubel közötti közigazgatási bírság kiszabását vonja maga után a tisztviselőkre; jogi személyek számára - negyvenezertől ötvenezer rubelig.

Figyelembe kell venni azt is, hogy a fizetési megbízott a fizetések elfogadásakor, ideértve a terminál használatát is, köteles fiskális memóriával és ellenőrző szalaggal ellátott pénztárgépet (CCT) használni, valamint betartani a Kbt. Az Orosz Föderáció a pénztárgépek használatáról készpénzes tranzakciók készpénzes fizetése során. A törvény 5. cikke különleges követelményeket ír elő a kifizető által a fizetőnek kiállított készpénzbizonylattal szemben.

Felhívjuk az adózók figyelmét az olyan jogsértésekre, mint:

• a pénztárgép-berendezések használatának mellőzése a szövetségi törvények által meghatározott esetekben;

• a megállapított követelményeknek nem megfelelő, vagy a nyilvántartásba vétel és használat rendjét és feltételeit megsértő pénztárgép használata;

• a vevő (ügyfél) kérésére a szövetségi törvényben meghatározott esetben egy dokumentum (adásvételi nyugta, nyugta vagy egyéb dokumentum, amely megerősíti az érintett áruk (munka, szolgáltatás) pénzeszközeinek átvételét) kiállításának megtagadása;

az igazgatási felelősséget az Art. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 14.5. pontja figyelmeztetés vagy közigazgatási bírság kiszabása formájában a tisztviselőkre - háromezer és négyezer rubel között; jogi személyek számára - harmincezertől negyvenezer rubelig.

A fizetési rendszer különleges helyet foglal el az Orosz Föderáció bankrendszerében. Szabályozza a szervezetek pénzátutalással kapcsolatos tevékenységét. Manapság a vállalkozások elektronikus rendszereken keresztül fogadnak el fizetést áruikért és szolgáltatásaikért, egyesek pedig számla megnyitása nélkül is. Ez nem meglepő. Manapság sok cég folytat online üzletet. Például a Qiwi fizetési rendszer automatákon keresztül fogadja el a polgárok fizetését, és térítés ellenében utalja át az ügyfelek számláira. Ez egy kvázi bankrendszer kialakulását jelenti Oroszországban?

A koncepció lényege

A fizetési ügynökök közvetítők a nyilvánosság és a szolgáltatók között. Tevékenységük abból áll, hogy befizetéseket fogadnak el a fizetőktől a lakás- és kommunális szolgáltatások adósságai kiegyenlítésére, egyéb tranzakciókat hajtanak végre, és jóváírják azokat tranzitszámlájukon.

A szállító jogi személy, egyéni vállalkozó, aki pénzeszközöket kap az eladott árukért (munkákért). A beszállítók lehetnek olyan szervezetek is, amelyek közművekért fizetnek, kormányzati szervek, amelyek pénzeszközöket kapnak feladataik ellátásához.

A kifizető ügynökök olyan szervezetek, egyéni vállalkozók, amelyek magánszemélyek fizetését fogadják el. Operátoroknak vagy alágenseknek is nevezik őket.

Jogalkotási szabályozás

2010-ben módosították a 103. számú szövetségi törvényt „A fizetések elfogadására irányuló tevékenységekről”. Új kifejezés jelent meg a hitelintézetek arzenáljában - „kifizető ügynökök”. Az ezekkel az entitásokkal folytatott tranzakciók rögzítésére egy azonos nevű, 40821-es számlát is bevezettek.

Követelmények

A közvetítők a fizetőktől kapott pénzeszközöket teljes egészében a kifizető számlájára utalják. Ezután a bank átutalja az eladott áruk költségét a szállító számlájára, és az ügynök - jutalékot. Ennek megfelelően a szállító nem fogadhat el pénzt ügynököktől szokásos bankszámlájára. Az ilyen követelményeket az Art. 8 103. sz. szövetségi törvény.

Amennyiben a kifizető ügynök különszámláját tevékenysége során nem veszi igénybe, úgy az ügyletben résztvevőket a Ptk. 15 Közigazgatási szabálysértési kódex. Az ügynökök 4,5-5 ezer rubel közigazgatási bírsággal sújthatók, a jogi személyek pedig 40-50 ezer rubel.

A magánszemélyek fizetéseinek fizetési ügynökök általi elfogadása terminálokon vagy pénztárgépeken keresztül történhet. A berendezést fiskális memóriával és vezérlőszalaggal kell felszerelni. A használt pénztárgépet regisztrálni kell a Szövetségi Adószolgálatnál. A közvetítőnek meg kell őriznie a tranzakciók összes dokumentumát.

Tranzakció könyvelés

A bank és az ügynökök közötti elszámolási tranzakciók a megállapodásban meghatározott határidőn belül történnek. Tekintsük a műveletek algoritmusát. Attól a naptól kezdve, hogy megérkezik a fizetési nyilvántartás a terminálon keresztül a közvetítő speciális számlájára, addig a pillanatig, amíg a pénzeszközöket átutalják az ügynöktől, a bank a következő műveleteket hajtja végre:

• Minden tranzakció a 30233 „Befejezetlen tranzakciók fizetési kártyákon” speciális számlán van nyilvántartva.
• A kifizetők kötelezettségei a 30233-as mérlegszámlára nyitott személyi számlákon jelennek meg. Ez a feltétel akkor lehetséges, ha a megbízottal kötött megállapodás a jutalékfizetés vagy a díjazás meghatározott időszakra történő meghosszabbítását írja elő.

Az ügynöktől kapott pénzösszeg után a bank a bevételt a szolgáltatónak, a jutalékot pedig a közvetítőnek utalja át.

Szolgáltatás feltételei

A bankok működési feltételei szerint a fizetési ügynököktől érkező fizetéseket a következő sémák szerint fogadják el:

• Letét. Az ügynök pénzeszközöket biztosít a bank számára előfinanszírozáshoz vagy fedezetként a likviditási kockázat és a befejezetlen tranzakciók kockázatának fedezésére.
• Hitel. Az ügynök a bank eszközeit a függőben lévő ügyletek likviditásának és kockázatának fedezésére használja fel.

Ellenőrzések

A pénzeszközök átvételét nyugta kiállításával kell igazolni. A rajta elhelyezett összes információnak legalább hat hónapig könnyen olvashatónak kell lennie. Az ellenőrzésnek meg kell felelnie az Orosz Föderáció szabályozási aktusainak követelményeinek, és a következő adatokat kell tartalmaznia:

• A dokumentum címe;
• az elfogadott pénzeszközök összege;
• fizetési név;
• közvetítői díjazás;
• a pénzeszközök begyűjtésének dátuma, ideje és helye;
• csekk száma;
• a bankügynök helye, TIN-je;
• ügynök telefonszámai.

A készpénz limit meghatározásakor a közvetítőknek nem szabad figyelembe venniük azt a pénzt, amelyet harmadik félnek utalnak át. Ebből a célból a kifizető ügynökök két pénztárkönyvet vezetnek. Az elsőben a saját tőkéjét, a másikban a „másokét” tartják nyilván.

Amikor a pénz megérkezik, a pénztáros két átvételi utalványt ad ki:

• az elfogadott pénzeszközök teljes összegére;
• „mások” pénzeszközeinek összegére.

A költségelszámolási megbízások kiadása hasonló módon történik.

Munka algoritmus

Az ügynök hatáskörei a következők:

• fizetések elfogadása fizetőktől;
• pénzeszközök kibocsátása magánszemélyeknek terminálokon és ATM-eken keresztül;
• az elektronikus fizetési eszközök használatára vonatkozó mechanizmus biztosítása és megvalósítása.

A fizetési ügynök pénzátvételi tevékenysége a következő algoritmus szerint történik:

• az ügynök és a rendszerirányító között megállapodás jön létre;
• külön számlát nyitnak a bankban fizetések teljesítésére;
• a beérkezett pénzeszközök először beszedésen mennek keresztül, majd csak ezt követően jóváírják a számlán;
• a bank pénzt utal át a szolgáltatónak és jutalékot az ügynöknek.

Vagyis a fizetési ügynökök a banki ügynökökhöz hasonlóan közvetítők a szolgáltatók és a vásárlók között. Az egyetlen különbség köztük, hogy a hitelintézeti ügynökök funkcionalitása sokkal szélesebb.

Felelősség

Olyan jogsértések esetén, mint például:

• pénztárgépek használatának mellőzése;

• követelményeknek nem megfelelő berendezések használata;

• eladási bizonylat kiállításának megtagadása;

• pénzeszközök átutalása egy speciális számla megkerülésével,

3 ezer rubel közigazgatási bírságot szabnak ki. felelős alkalmazottak és 30-40 ezer rubel. - vállalkozásoknak. Az egyéni vállalkozó csak tisztségviselőként vonható felelősségre.

Egyéb tevékenységek

Az ügynökök mindig elfogadnak kifizetéseket harmadik felek javára, és nem tudnak számukra más szolgáltatásokat nyújtani. Ha ezen kívül mást is csinálnak, akkor már nem minősülnek kifizetőnek. Az ügynök munkája nem hoz sok bevételt. Ezért a közvetítők több jogi személyt regisztrálnak, és rajtuk keresztül bérelnek terminálokat.

Ugyanezen okból a futárcégek nem minősülnek ügynöknek. Kiszállítják az árut, és fizetésként pénzt fogadnak el az ügyfelektől. Ugyanez mondható el az utazási társaságokról is. Bár néhány évvel ezelőtt a Szövetségi Adószolgálat pénzbírságot szabott ki az utazási irodáknak a kifizető ügynökökről szóló törvény megsértése miatt. Ennek oka az volt, hogy az utazási irodák pénzeszközöket utalnak át az üzemeltetőnek a szolgáltatások nyújtása érdekében. Az üzemeltetőknek a következő tényekre hivatkozva kellett bíróságon megtámadniuk a Szövetségi Adószolgálat határozatait:

• Az utazási irodák kirándulásokat választanak ki és foglalnak le az ügyfelek számára. A pénz egy részét ők kapják ezekért a szolgáltatásokért.
• Csak az üzemeltetőkkel kötött hatósági szerződés alapján dolgozhatnak. Ezek a dokumentumok nem tartalmaznak részleteket egy speciális számláról, amelyen keresztül az ügynökök minden tranzakciót lebonyolítanak.

Ezek a feltételek ellentmondanak a 103. számú szövetségi törvény követelményeinek.

nemzetközi tapasztalat

Érdemes megjegyezni a külföldi gyakorlattól való eltéréseket. Az Orosz Föderációban a banki közvetítők részt vesznek a pénzeszközök átutalásában, és a fizetési közvetítők elfogadják a kifizetéseket. Külföldön a magánszemély által nyújtott pénzátutalási szolgáltatásokat a pénzforgalmi ügynök csak a rendszer jogi résztvevőjének irányítása mellett nyújtja. A közvetítői tevékenység összefügg a pénzmosással. Ezért a FATF azt javasolja, hogy törvényi szinten írják elő az ügynöki funkciók korlátozását.

A jelenlegi jogszabály csak részben felel meg a FATF követelményeinek. A jogszabály semlegesíti az ügynökök szerepét a bankrendszerben. Az NPS-ről szóló törvény nem határozza meg egyértelműen a kifizetők felelősségét. Ez sok kérdést vet fel a bankrendszer minden résztvevőjében. Szabályozni kell a hazai jogszabályokat, valamint:

• felhatalmazott felügyeleti szervet hoz létre az ügynöki tevékenység felett;
• rendszer kidolgozása a közvetítők nyilvántartására és engedélyezésére;
• megjelölni az ügynökök alkalmasságának minimális kritériumait;
• rendszeresen végezzen háttérellenőrzést az ügynökvezetőknél;
• kidolgozza a közvetítők tevékenységét ellenőrző rendszert és a jogszabályok be nem tartása esetén alkalmazandó szankciórendszert.

A javaslatok megvalósítása lehetővé teszi a kormányzati szervek számára, hogy információhoz jussanak a pénzátutalási rendszer kiépítéséhez, növeli a tevékenységek átláthatóságát, és elősegíti a piaci szereplők versenyképességének növelését.

Következtetés

Mielőtt kifizető ügynök lesz, gondosan fel kell állítania üzleti modelljét. Szigorúan meg kell felelnie a törvényi előírásoknak. Azoknak a szervezeteknek, amelyek már együttműködnek közvetítőkkel, speciális számlát kell nyitniuk. És csak ezen a tranzitszámlán keresztül fogadjon el pénzt az ügynöktől.

2010. január 1-jén lép hatályba az új, 2009. június 3-i 103-FZ szövetségi törvény „A magánszemélyektől fizetések fizetési ügynökök által végzett fogadási tevékenységéről”*, amely szabályozza a végrehajtás során felmerülő kapcsolatokat. pénzeszközök fizetési terminálokon keresztül történő elfogadása, amelynek célja az egyénnek a szállítóval szembeni kötelezettségeinek teljesítése a munkáért és a szolgáltatásokért. Az I.A. újításait kommentálja és elemzi. Baymakova, adószakértő.

Kifizető ügynökök

Hazánk sok lakosa már megszokta, hogy fizetési terminálokat, és bizonyos esetekben ATM-eket használjon a mobilkommunikáció, a televízió, a közművek és néhány egyéb szolgáltatás fizetésére. Sőt, ha 3-4 éve még főként a mobilszolgáltatók szolgáltatásaiért fizettünk terminálokon keresztül, az elmúlt egy-két évben jelentősen bővült a fizetős szolgáltatások listája. A régiótól és a használt fizetési rendszertől függően fizethet fizetési terminálon keresztül, például banki kölcsönt, közlekedési rendőrségi bírságot, helyiségek biztonságát, ivóvizet, pénzt helyezhet „elektronikus pénztárcába” stb. bizonyos esetekben a külső szervezetek szolgáltatásaiért fizetett pénzeszközök elfogadása kissé eltérő formában is végrehajtható, például néhány nagy szupermarketben a pénztárnál fizethet a mobilkommunikációs szolgáltatásokért. Az ilyen szolgáltatások piacának dinamikája azt jelzi, hogy stabil kereslet van e szolgáltatás iránt, és folyamatosan bővül a közvetítő szervezeteken keresztül fizethető munka- és szolgáltatástípusok száma.

Ezt a tevékenységi területet azonban jelenleg nem szabályozza kellőképpen a törvény. Szinte az egyetlen olyan szabályozási jogi aktus, amely meghatározza az elszámolások végrehajtását a magánszemélyektől származó pénzeszközök átvételekor, az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2007. június 20-i 1842-U számú irányelve „A banki műveletek végrehajtásának eljárásáról pénzeszközök magánszemélyek nevében történő átutalása anélkül, hogy bankszámlát nyitna számukra a hitelintézetek olyan kereskedelmi szervezetek részvételével, amelyek nem hitelintézetek." Az utasításban meghatározott eljárás a magánszemélyek fizetési átvételére irányuló tevékenység végzésének előfeltételeként írja elő a kereskedelmi és hitelintézetek közötti megállapodás meglétét, valamint azt, hogy a kereskedelmi szervezetnek az átvevő szervezetekkel az átutalásról megállapodást kell kötnie. pénzeszközöket a javukra.

2010. január 1-jén hatályba lép az új, 2009. június 3-án kelt 103-FZ szövetségi törvény (a továbbiakban: 103-FZ sz. szövetségi törvény) „A magánszemélyek fizetéseinek fizetési ügynökök által végzett tevékenységeiről”. hatályba lép. Ez a törvény szabályozza azokat a viszonyokat, amelyek akkor keletkeznek, amikor a kifizető a kifizetőtől olyan pénzeszközöket fogad el a kifizetőtől, amelyek célja a magánszemélynek a szállítóval szembeni pénzbeli kötelezettségeinek teljesítése a munkáért, szolgáltatásokért, valamint a kormányzati szerveknek, önkormányzatoknak és költségvetési intézményeknek küldött pénzeszközökért. joghatóságukban találhatók, az Orosz Föderáció jogszabályai által meghatározott feladataik ellátása keretében.

A pénzforgalmi ügynökök pénzátvételi tevékenysége a közvetítői tevékenység „csonka” változatának tekinthető. Végül is a kifizető kizárólagos felelőssége a pénzeszközök elfogadása, jóváírása a folyószámlán és a szállítónak történő átutalása.

Tekintettel arra, hogy az elfogadott törvény mind a készpénzforgalom területén fennálló polgári jogi viszonyok szabályozásával, mind a készpénz nélküli fizetések végrehajtásával kapcsolatos, természetes, hogy a változások az 1990. december 2-i 395-1. sz. szövetségi törvényt is érintették. „A bankokról és a banki tevékenységekről” (a továbbiakban: „A bankokról és a banki tevékenységekről szóló szövetségi törvény”) és a 2003. május 22-i 54-FZ szövetségi törvény „A pénztárgépek használatáról készpénzes fizetések és (vagy) elszámolások során fizetési kártyák használatával” (a továbbiakban: 54-FZ szövetségi törvény).

E két törvény mellett a 103-FZ szövetségi törvény elfogadása szükségessé tette a 2001. augusztus 7-i 115-FZ szövetségi törvény „A bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a bűncselekmények finanszírozása elleni küzdelemről szóló” módosítását. terrorizmus” (a továbbiakban: 115-FZ szövetségi törvény), az Orosz Föderáció 1992. július 2-i 2300-I. sz. törvénye „A fogyasztói jogok védelméről”, valamint az Orosz Föderáció kódexe a közigazgatási szabálysértésekről. Az Orosz Föderáció Lakáskódexében végrehajtott változtatások pedig lehetővé teszik a lakóhelyiségekért való fizetést és a közüzemi szolgáltatások kifizetését fizetési ügynökökön és banki fizetési ügynökökön keresztül.

Ezeket a jogszabály-módosításokat a 2009. március 6-án kelt 121-FZ szövetségi törvény (a továbbiakban: 121-FZ. szövetségi törvény) vezette be, és 2010. 01. 01-én lépnek hatályba (kivéve a 115-FZ szövetségi törvény része). A 121-FZ szövetségi törvénnyel a 115-FZ szövetségi törvényben végrehajtott módosítások a hivatalos közzététel napjától számított 180 napon belül lépnek hatályba (megjelent az "Orosz Föderáció Jogszabálygyűjteményében" - 2009.08.06., a "Parlamenti Közlönyben" - 2009.09.06.).

Új kifejezések elsajátítása

Mindenekelőtt szeretném megjegyezni, hogy a szóban forgó szövetségi törvény először vezette be a polgári jogforgalomba a fizetési megbízott, a fizetési elfogadó üzemeltető és a fizetési alügynök fogalmát.

Nézzük meg, hogyan jellemzik ezeket a fogalmakat.

Kifizető ügynök - olyan jogi személy vagy egyéni vállalkozó, aki magánszemélyektől kifizetéseket fogad el.

A fenti definíció alapján azt mondhatjuk, hogy bármely gazdálkodó szervezet lehet kifizető. A fizetési ügynöki tevékenység azonban nem vonatkozik a következő fizetési típusokra*:
1) jogi személyek és egyéni vállalkozók, amikor árukat értékesítenek (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) közvetlenül magánszemélyekkel, kivéve a kifizető által a fizetőtől származó díjazással kapcsolatos elszámolásokat, amelyeket a szövetségi törvény rendelkezik a 103-FZ;
2) jogi személyek és (vagy) egyéni vállalkozók között, amikor üzleti tevékenységet folytatnak, és (vagy) olyan személyek között, akik nem egyéni vállalkozók, és magángyakorlatot folytatnak, és amely nem kapcsolódik a kifizetői feladatok ellátásához;
3) külföldi jogi személyek javára;
4) banki átutalással;
5) a bankokra és a banki tevékenységre vonatkozó jogszabályokkal összhangban kell végrehajtani.

Jegyzet:
* A 103-FZ szövetségi törvény 1. cikke 1. szakaszának 2. alcikke.

A fizetési ügynök akár fizetési elfogadó operátorként, akár fizetési alügynökként működhet.

Fizetés elfogadó operátor - olyan jogi személy, amely megállapodást kötött a szállítóval, hogy magánszemélyektől fizetések fogadására irányuló tevékenységeket végezzen. Az üzemeltető egyéni vállalkozóktól történő fizetések elfogadására irányuló tevékenységét a jelenlegi jogszabályok nem írják elő.

Fizetési alügynök - jogi személy vagy egyéni vállalkozó, aki fizetési átvételi szolgáltatóval kötött megállapodást magánszemélyek fizetéseinek elfogadására irányuló tevékenység végzésére.

Így a fő különbség a kifizetők e két kategóriája között a megállapodás megkötésének módja: vagy közvetlenül az árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat) értékesítő szállítóval, vagy az üzemeltetővel.

Érdemes megjegyezni, hogy a fizetési alügynöki tevékenységgel kapcsolatban további korlátozást írnak elő, amely a fizetést végző személy azonosítását igénylő fizetések elfogadásának tilalmát írja elő, a legalizálás elleni küzdelemről szóló jogszabály előírásainak megfelelően. pénzmosás) és a terrorizmus finanszírozása.

A kifizető ügynök fogalma mellett a 121-FZ szövetségi törvény emellett bevezette a kifejezést a polgári forgalomba - banki fizetési ügynök . A bankokról és a banki tevékenységekről szóló szövetségi törvény új kiadásban szereplő 13.1 cikke előírja, hogy a hitelintézeteknek joguk van nem hitelintézeteket, valamint egyéni vállalkozókat is vonzani magánszemélyektől pénzeszközök elfogadására. Az ilyen személyek banki fizetési ügynöknek minősülnek. A banki fizetési ügynökök ugyanakkor nemcsak a fizetési ügynökökhöz hasonló célokra irányíthatják át a magánszemélyektől kapott pénzeszközöket, hanem jóváírhatják a magánszemélyek bankszámláján. Ezenkívül a banki fizetési ügynökök is részt vehetnek fizetési kártyával történő tranzakciók lebonyolítására, valamint hitelintézetnek történő átutalásra, fizetési kártyával történő tranzakciók lebonyolítására, magánszemélyektől a bankszámlájukon történő elszámolásra vonatkozó megbízások, valamint a vonatkozó tranzakciókat igazoló okmányok elkészítésére, amelyek nem kapcsolódnak a hitelintézethez. üzleti és magántevékenység magánszemélyek általi végrehajtása".

A banki fizetési megbízott tevékenysége ellátásához köteles megfelelő hitelszerződést kötni egy hitelintézettel. Ugyanakkor tilos magánszemélyek kifizetéseinek más személyekre való átruházása.

A bankokról és a banki tevékenységekről szóló szövetségi törvény 26. cikkét különösen a banki fizetési ügynökök esetében módosították, és előírják, hogy ezek a személyek titokban tartsák a számlákkal kapcsolatos tranzakciókat és az általuk elfogadott fizetéseket. törvény 13.1.

További feladatok hárulnak a hitelintézetre is, amelynek listát kell vezetnie azokról a banki fizetési ügynökökről, akikkel a hitelintézet megállapodást kötött a magánszemélyek fizetési átvételére irányuló tevékenységek végzésére, feltüntetve a magánszemélyektől történő fizetések fogadására szolgáló összes hely címét. minden banki fizetési ügynök.

Nem nehéz feltételezni, hogy a banki fizetési ügynökök és a fizetési elfogadó szolgáltatók jogi személyek - fizetési rendszerek szervezői, és ügynökeik – szervezetek és számos egyéni vállalkozó – fizetési alügynökként működnek.

Ezenkívül a 103-FZ szövetségi törvény 2. cikke meghatározza a szállítót és a fizetőt. Ezek a meghatározások a szerző véleménye szerint nem igényelnek részletes magyarázatot, mivel e törvény értelméből egyértelműen kiderül, hogy a szállító árut értékesítő (munkát végző, szolgáltatást nyújtó) gazdálkodó szervezet, a kifizető pedig teljesítő magánszemély. az érintett áruk, munkálatok, szolgáltatások fizetési kötelezettsége. Külön figyelmet érdemel, hogy a beszállítók kategóriájába tartoznak a jogi személyek vagy egyéni vállalkozók, akik az Orosz Föderáció Lakáskódexének megfelelően lakhatásért és rezsiért fizetnek, valamint a joghatóságuk alá tartozó állami hatóságok és önkormányzatok, költségvetési intézmények, pénzeszközök átvétele a fizetőtől az Orosz Föderáció jogszabályai által meghatározott feladatok ellátása során.

A magánszemélyektől történő kifizetések elfogadására irányuló tevékenységek végzésének eljárása

A 103-FZ számú szövetségi törvény 3. cikkével összhangban magánszemélyektől fizetések elfogadására irányuló tevékenységek a fizetési ügynök elfogadja a fizetőtől pénzeszközöket, amelyek célja a szállítóval szembeni pénzbeli kötelezettségek teljesítése az árukért (munkálatokért, szolgáltatásokért), beleértve a lakóhelyiségekért és a közművekért történő fizetést az Orosz Föderáció Lakáskódexének megfelelően, valamint az ezt követő elszámolásokat a fizetési ügynök szállítója.

Különösen fontos, hogy a magánszemélynek a szállítóval szembeni kötelezettsége a kifizetőnek/banki fizetési megbízottnak – a díjazás kivételével – befizetett pénzösszeg erejéig teljesítettnek tekintendő a kifizetőnek történő átutalásának pillanatától. Így a magánszemélynek nem kell további igazolást adnia a pénzeszközök beszállító számláján történő átvételéről/jóváírásáról. A meghatározott eljárást a 103-FZ szövetségi törvény 3. cikkének (3) bekezdése és az Orosz Föderáció 1992.02.07. 2300-I „A fogyasztói jogok védelméről” szóló törvényének 37. cikke határozza meg.

A magánszemélyek fizetési átvételi tevékenységének megkezdéséhez megfelelő megállapodást kell kötni akár a szállítóval, akár a hitelintézettel. A szerződésnek tartalmaznia kell többek között:

1. Kinek - a saját vagy a szállító - nevében a tevékenységet végzik.
2. A szerződés az áruk teljes körére (építési munkák, szolgáltatások), vagy csak az eladott termékek egy részére vonatkozik?
3. Módszer, amely biztosítja az üzemeltető azon kötelezettségeinek teljesítését, hogy fizetéseket fogadjon el a szállítónak a megfelelő számítások elvégzése érdekében.
4. Fizetési alügynökök bevonásának lehetősége.

Hasonló eljárást írnak elő, figyelembe véve az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1009. cikkében meghatározott korlátozásokat „Alárendeltségi megállapodás”, az üzemeltető közötti megállapodások megkötésére a pénzeszközök átvételére és a fizetési alügynökökre. Ebben az esetben a fizetési megbízottnak jogában áll eljárni a megállapodás feltételei alapján a saját, a fizetési elfogadó szolgáltató vagy a szállító nevében.

Ezenkívül a 103-FZ szövetségi törvény 11. cikke kimondja, hogy a fizetési ügynökök tevékenysége tilos olyan megállapodás megkötése nélkül, amely megfelel a szóban forgó törvény követelményeinek, vagy olyan megállapodást, amelyet a „bankokról és banki tevékenységekről szóló szövetségi törvény” ír elő. ”. Figyelembe kell venni továbbá, hogy a magánszemélyek fizetési átvételi tevékenysége végzéséhez a fizetési megbízottnak külön bankszámlát (számlákat) kell használnia a kifizetésekhez, amelyen a fizetőktől kapott pénzeszközök jóváírásra kerülnek.

Ugyanakkor a szóban forgó törvény nem állapít meg konkrét határidőt a kifizetőktől kapott készpénz hitelintézetnek történő átutalására. Ennek megfelelően ezt az időtartamot meg kell határozni a szállító és az üzemeltető közötti megállapodásban, vagy az üzemeltető és a fizetési alügynök közötti megállapodásban.

A banki fizetési ügynökök tekintetében kérjük, vegye figyelembe, hogy azon áruk, munkák és szolgáltatások listáját, amelyek esetében a banki fizetési ügynöknek nincs joga magánszemélyektől fizetést elfogadni, az Orosz Föderáció kormánya határozza meg, nem pedig az Orosz Föderáció kormánya. a szállító.

A fizetési ügynökök jövedelmének kialakulásának jellemzői

A szervezetek és egyéni vállalkozók - fizetési ügynökök/banki fizetési ügynökök bevétele mind az egyéni kifizetők, mind a beszállítók/hitelszervezetek terhére keletkezhet.

A 103-FZ szövetségi törvény 3. cikkének 2. szakasza előírja, hogy a kifizetőnek a kifizetések elfogadásakor jogában áll a kifizetőtől a kifizető és a megbízó közötti megállapodásban meghatározott összegű díjat felszámítani. Ezt a gyakorlatot ma is alkalmazzák, amikor a fizetési ügynök meghatározott összegű díjazást állapít meg az általa nyújtott szolgáltatásért, és a magánszemély vagy elfogadja a javasolt díjat és igénybe veheti a fizetési ügynök szolgáltatását, vagy nem.

Ha a kifizető díjat számít fel a kifizetőtől, akkor a magánszemélynek a szállítóval szemben fennálló pénzbeli kötelezettsége teljesítettnek tekintendő a kifizetőnek juttatott pénzösszeg erejéig – a díjazás kivételével – attól a pillanattól kezdve, hogy azok átkerülnek a kifizetőre. ügynök.

Figyelembe kell venni, hogy a beszállító/hitelszervezet maga a leginkább érdekelt a források átvételében, hiszen a források idő előtti átvétele akár rövid időre is negatív következményekkel járhat. Így szeretnénk remélni, hogy a legtöbb esetben a beszállítók fizetnek ellenszolgáltatást a kifizetőknek az érdekükben végzett tevékenységekért. Figyelemre méltó, hogy a törvény nem mond semmit a szállító és a kifizető közötti kapcsolat fizetett vagy térítésmentes jellegéről.

Pénztárgépek alkalmazása

A 103-FZ szövetségi törvény 4. cikkének 12. cikke előírja "A fizetések elfogadásakor a kifizető köteles adómemóriával és ellenőrző szalaggal ellátott pénztárgépet használni, valamint be kell tartania az Orosz Föderáció pénztárgépek használatára vonatkozó jogszabályai előírásait készpénzes fizetéskor.".

Ebben a meghatározásban különös figyelmet kell fordítani a fiskális memóriával rendelkező pénztárgép használatának szükségességére, amely kétségtelenül többletköltségeket igényel a fizetési ügynököktől a fizetési terminál újbóli felszereléséhez, valamint a pénztárgép nyilvántartásba vételének kötelezettségére. a fizetési terminál és ATM egy részét az adózó nyilvántartásba vétele szerinti adóhatósággal a telepítés helyének megjelölésével. A pénztárgép nyilvántartásba vételére vonatkozó igénylőlapon fel kell tüntetni a nyilvántartott pénztárgépet tartalmazó fizetési terminál (ATM) címét és telepítési helyét. Ugyanez a telepítési cím szerepel a CCP regisztrációs kártyáján. Ezt az eljárást az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2009. augusztus 11-én kelt, 03-01-15/8-409 számú levele ismerteti. Ezen túlmenően, ha a fizetési terminál beépítési helyének címe megváltozik, a fizetési megbízott köteles a változás napján ennek megfelelő értesítést küldeni az adóhatóságnak, megjelölve a benne foglalt pénztárgép beépítési helyének új címét. a fizetési terminálban. Ugyanakkor az orosz pénzügyminisztérium a fenti levélben kifejti, hogy az értesítést bármilyen formában elkészítik, de bizonyos információk kötelező feltüntetésével, beleértve a szervezet nevét, címét, telefonszámát, a szervezettel kapcsolatos információkat. vezető és főkönyvelő, a pénztárgép modell, a pénztárgép rendszer műszaki támogatását biztosító szervezet, valamint a pénztárgépet tartalmazó fizetési terminál (ATM) régi és új telepítési címe.

A kifizető ügynök által a fizetőnek kiállított pénztári csekk követelményeit a 103-FZ szövetségi törvény 5. cikke határozza meg, a banki fizetési ügynök pedig - a „bankokról és banki tevékenységekről” szóló szövetségi törvény 13.1 cikke.

A pénztárgép csekk „szokásos” adatain túl, amelyeket a pénztárgépek lakossági készpénzes elszámolások során történő használatáról szóló szabályzat ír elő, amelyet a Minisztertanács - az Orosz Föderáció kormánya július 30-i határozata hagyott jóvá. , 1993 No. 745, további kötelező részleteket láthat, többek között:

• a fizetett termék (munka, szolgáltatás) neve;
• a pénz beérkezésének helyének címe;
• a fizető fél által kifizetett díjazás összege, ha azt beszedték;
• a pénzeszközöket elfogadó kifizető neve és székhelye, valamint adófizető azonosító száma;
• a szállító és a fizetési átvételi szolgáltató, valamint a fizetési almegbízott elérhetőségei a fizetési alügynök által történő fizetés elfogadása esetén.

Ezen túlmenően a törvény előírja a kötelező adatok listáját, amelyek megadását a fizetési megbízottnak minden fizetési elfogadóhelyen biztosítania kell.

Hasonló követelmények vonatkoznak a banki fizetési ügynökökre is.

Pénz átvételekor a fizetési ügynök fizetési terminálok, a banki fizetési ügynök pedig fizetési terminálok és ATM-ek használatára jogosult.

Érdemes megjegyezni, hogy korábban a fizetési terminálok és az ATM-ek széles körben elterjedt használata ellenére nem voltak a jogszabályokban ezek definíciói. Ezt a hiányosságot a 103-FZ szövetségi törvény szüntette meg.

A 103-F3 számú szövetségi törvény a következő meghatározást adja Fizetési terminál - ez egy olyan eszköz, amellyel a fizetési ügynök pénzt fogad a fizetőtől, automatikusan működik a fizetési ügynök meghatalmazott személyének részvétele nélkül.

A fizetési terminálokra vonatkozó követelményeket a 103-FZ szövetségi törvény 6. cikke határozza meg. Különösen előírják, hogy a fizetési termináloknak pénztárgépet kell tartalmazniuk, és automatikusan biztosítaniuk kell:

• a 103-FZ szövetségi törvény 4. cikkében előírt bizonyos információk nyújtása a fizetőknek;
• információk fogadása a fizetőktől a szállítóról és a vásárolt árukról (munkálatokról, szolgáltatásokról);
• a fizetők által befizetett pénzeszközök elfogadása;
• pénztárbizonylatok kinyomtatása és a pénzeszközök átvétele után a fizetőknek kiadása.

ATM - készpénzes fizetések és (vagy) fizetési kártyával történő elszámolások automatikus üzemmódban történő végrehajtására szolgáló eszköz (a bankokról és a banki tevékenységről szóló jogszabályok szerint működő hitelintézet meghatalmazott személyének vagy banki fizetési ügynöknek a részvétele nélkül) megbízást ad a hitelintézetnek a magánszemélyek nevében a bankszámlájukon történő elszámolások elvégzésére, valamint a vonatkozó megbízások átutalását igazoló dokumentumok elkészítésére.

Hasonlóképpen, a banki fizetési ügynök által használt ATM-nek pénztárgépet is tartalmaznia kell. Kifejezetten feltéve, hogy „Nem fizetési terminálnak vagy ATM-nek minősülő egyéb eszközök használata magánszemélyek fizetésének fogadására a banki fizetési ügynök meghatalmazottjának részvétele nélkül tilos”.

Emlékeztetni kell arra, hogy az 54-FZ szövetségi törvény 2. cikke előírja, hogy a gazdálkodó szervezeteknek jogukban áll készpénzes fizetéseket végrehajtani pénztárgépek használata nélkül, amennyiben lakossági szolgáltatásokat nyújtanak, feltéve, hogy a megfelelő szigorú jelentést kiadják. formák, valamint bizonyos típusú tevékenységek végzése során. Ez az eljárás azonban nem vonatkozik a magánszemélyektől fizetéseket fogadó fizetési ügynökökre, valamint a bankokra és a banki tevékenységekre vonatkozó jogszabályoknak megfelelően működő hitelintézetekre és banki fizetési ügynökökre (54. sz. szövetségi törvény 2. cikkének 4. pontja). - Szövetségi törvény).

Ezenkívül az 54-FZ szövetségi törvény 4-6. cikkének módosításai különleges követelményeket határoznak meg a pénztárgép-berendezésekre, mint a fizetési ügynökök és banki fizetési ügynökök által használt fizetési terminálok, valamint a banki fizetési ügynökök által használt ATM-ekre, valamint az azokat használó személyek felelőssége (kivéve a hitelintézeteket).

Az Orosz Föderáció pénzmosás és terrorizmusfinanszírozás elleni küzdelemre vonatkozó jogszabályainak való megfelelés

Emlékezzünk vissza, hogy a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemről szóló jogszabály a 115-FZ szövetségi törvényből és az ennek megfelelően elfogadott szabályzatból áll.

Érdemes megjegyezni, hogy a 103-FZ szövetségi törvény 4. cikkének (5) bekezdése értelmében a fizetési átvételi szolgáltatónak csak azután van joga kifizetéseket elfogadni, miután egy felhatalmazott szerv a jogszabályokban meghatározott módon nyilvántartásba vette. a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemről. Jelenleg egy ilyen szerv a Rosfinmonitoring. Ezen túlmenően az üzemeltetőnek a megállapított eljárási rend szerint meg kell állapodnia a belső ellenőrzési szabályokról, valamint meg kell határoznia a kifizetést végző személyt a bűncselekményből származó jövedelem legalizálása (mosása) elleni küzdelemről és a pénzmosás finanszírozásáról szóló jogszabályok előírásai szerint. terrorizmus.

A banki fizetési ügynökök tevékenységének ellenőrzése azt a hitelintézetet terheli, amellyel a szerződést megkötötték. Ha a banki pénzforgalmi ügynök nem tartja be a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemre vonatkozó jogszabályokat, akkor a hitelintézet felmondja a vonatkozó szerződést.

Ezenkívül a 115-FZ szövetségi törvény alábbi módosításai is figyelmet érdemelnek:

1. 30 000 rubelről 15 000 rubelre csökkentették azt a küszöböt, amelynél az egyedi ügyfél azonosítására, a kedvezményezett megállapítására és azonosítására van szükség (a 115-FZ szövetségi törvény 7. cikke). Ugyanakkor a korábban meglévő „lazítások” az ügyfél-ellenőrzés opcionálisságával kapcsolatban kikerülnek a törvényből. Például jelenleg nem szükséges azonosítani az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének minden szintjén lévő költségvetéssel kapcsolatos elszámolásokhoz kapcsolódó tranzakciókhoz, a költségvetési intézmények által nyújtott szolgáltatások kifizetéséhez, a lakóhelyiségek kifizetéséhez, a közüzemi szolgáltatásokhoz, a kertészeti és kertészeti szervezetek, vidéki házak, stb. nonprofit egyesületek tagjainak díjai, valamint a tartásdíj fizetése. 2009. december 5-től kezdődően az ilyen fizetések teljesítésekor a magánszemély ügyfélnek útlevéllel vagy más személyazonosító okmánnyal kell rendelkeznie.
2. Külön cikk határozza meg a hitelintézetek és a szövetségi postai szervezetek jogait és kötelezettségeit a készpénz nélküli fizetések és pénzátutalások során. Megszűntek a pénzeszközökkel vagy egyéb tulajdonnal végzett tranzakciók ellenőrzésére vonatkozó korlátozások a külföldi köztisztviselőkkel kapcsolatban (a 115-FZ szövetségi törvény 7.2. cikke).
3. A pénzeszközökkel vagy egyéb ingatlanokkal tranzakciókat végrehajtó szervezetek felelősségét egy külön cikk emeli ki a külföldi közjogi személyek felvétele és kiszolgálása során (a 115-FZ szövetségi törvény 7.3. cikke).

Felelősségi intézkedések

Végezetül emlékeztetni kell arra, hogy az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 14.5. cikke kiegészült egy új rendelkezéssel, amely a pénztárgép-berendezések szövetségi törvények által meghatározott esetekben történő használatának elmulasztásáért felelős felelősséget írja elő, valamint olyan pénztárgép-berendezés használata, amely nem felel meg a megállapított követelményeknek, vagy megsérti az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított eljárást, valamint a nyilvántartásba vétel és alkalmazás feltételeit.

Az adminisztratív bírságok összege megegyezik a pénztárgépek használatának elmulasztása vagy a gyártóra (teljesítőre, eladóra) vonatkozó megalapozott információk vagy egyéb információk hiányával, amelyek kötelező megadását az orosz jogszabályok írják elő. Szövetség:

• állampolgárok számára - 1500 és 2000 rubel között;
• tisztviselők számára - 3000-4000 rubel;
• jogi személyek számára - 30 000 és 40 000 rubel között.

Így 2010-től a fizetési ügynöki tevékenységre vonatkozó frissített szabályok lépnek életbe. Az idő eldönti, hogy mennyiben változik a lakossági pénzek átvételének módja, valamint a kifizetők díjazásának mértéke.

Így a vizsgált szövetségi törvények meghatározzák a kifizetők tevékenységének „jogszabályi kereteit”. Feltételezhető, hogy a közüzemi számlák vagy a mobilkommunikációs szolgáltatások fizetése során az egyének nem fognak jelentős változásokat érezni, ugyanakkor a fizetési ügynököknél „forró időszak” kezdődik. Hiszen alapos „ellenőrzést” kell végezniük tevékenységükön, és ha az új törvény előírásainak megsértését észlelik, meg kell tenniük a szükséges változtatásokat a szerződéses kapcsolatokban, fel kell szerelni a használt terminálokat, ATM-eket, és szükség esetén regisztráljon a Rosfinmonitoringnál, dolgozzon ki és fogadjon el belső ellenőrzési szabályokat a 115-FZ szövetségi törvény követelményeivel összhangban.

Mindenki számára világos, hogy miért volt szükség a fizetési ügynökök tevékenységéről szóló törvényre - a lakossági fizetések elfogadásának egyszerűsítése a mobilkommunikáció, az internet, a közművek stb. A beszedett pénzt minden kifizető köteles még aznap átutalni a speciális bankszámlájára, ahonnan azokhoz kerül, akiknek szánják, azaz a szállítóknak.<1>.

Az ügynöki szerződések, jutalékok vagy megbízások alapján a nyilvánossággal dolgozó közvetítők egy része kifizetői jeleket mutat. Elfogadnak készpénzt magánszemélyektől árukért, munkáért és szolgáltatásokért? Igen. A megbízónak, bizományosnak vagy megbízónak kerülnek át? Igen. Nem lenne itt az ideje regisztrálni a Rosfinmonitoringnál, és belső ellenőrzési szabályokat kidolgozni a „pénzmosás elleni” törvény keretein belül?<2>, nyisson külön számlát a lakosságtól kapott pénz jóváírásához<3>, indítson el egy második pénztárkönyvet<4>, használja a CCT-t még imputáláskor is<5>és egyéb kifizetői feladatokat lát el?

Az N 103-FZ törvény értelmében beszállító az, aki az általa értékesített árukért, munkákért és szolgáltatásokért pénzt kap magánszemélyektől fizetési ügynökökön keresztül.<6>.

A megbízók (megbízók, megbízók) között is felmerülnek kétségek: vajon a lakosság beszállítói-e, kifizetőket vonzanak-e<6>? Talán itt az ideje, hogy egy speciális számlát használjanak, hogy bevételt kapjanak egy közvetítőtől<7>? Siettünk megnyugtatni: a legtöbb esetben a közvetítők nem fizetési ügynökök.

Ellenőrizzük, hogy Ön kifizető ügynök-e

Kifizető az, aki csak az általa neki eladott árukért (építési munkákért, szolgáltatásokért) fogad el fizetést magánszemélytől a szállító javára.<8>és nem tesz mást:

<или>a magánszemély ezeket az árukat (munkálatokat, szolgáltatásokat) kapta;

<или>az egyénnek joga van azokat a szállítótól megkapni.

Az a tény, hogy a fizetési megbízottakról szóló törvény nem terjed ki az áruk (építési munkák, szolgáltatások) értékesítése során felmerülő elszámolások keretében történő fizetések elfogadására.<9>. Vagyis a kifizető nem lehet fél az értékesítési ügyletben.

És amikor a fizetések elfogadása csak a közvetítő fő tevékenységét biztosítja, amelyet a megbízóval, megbízóval vagy ügyvéddel kötött megállapodásban rögzítettek (vevők felkutatása, megrendelések és szerződések elfogadása, áruk kiszállítása stb.), a közvetítő nem kifizető. Végtére is, itt elfogadja a fizetést a szállító áruinak (munkáinak, szolgáltatásainak) értékesítése céljából.

1. Bizományosok és a saját nevükben eljáró ügynökök. A fizetések elfogadása mellett ők maguk kötnek megállapodást a vevőkkel, átadják nekik az árukat, dokumentumokat stb.

Az ilyen közvetítőknek egyébként van még egy vaskalapos érve amellett, hogy nem fizetési ügynökök: az általuk elfogadott fizetések visszafizetik a vevő kötelezettségét feléjük.<10>. A fizetési ügynök pedig olyan kifizetéseket fogad el, amelyek kifizetik az egyénnek a szállítóval szembeni kötelezettségeit<11>.

2. A megbízó nevében eljáró ügynökök és ügyvédek, akik:

<или>pénzt elfogadni egy magánszemélytől, árut vagy munka eredményét átadni neki. Például a futárszolgálatok és a szállítócégek nem fizetési ügynökök, mivel pénzt fogadnak el a leszállított árukért, amikor azokat a vevőnek átadják. Fő feladatuk az üzlettel kötött szerződés értelmében az áruk kiszállítása, a pénz átvétele pedig elválaszthatatlanul összefüggő szolgáltatás;

<или>magánszemélyrel olyan ügyletet kötnek, amelyben elfogadnak tőle fizetést, még akkor is, ha az árut (munkát, szolgáltatást) később kapja meg és nem közvetítőtől, hanem közvetlenül a szállítótól. Például:

Minták vagy katalógusok alapján kereskednek, vagyis rendelést és előleget fogadnak el értük, majd a vevő maga veszi át az árut a szállítótól;

Mindenféle fizetési kártyát árulnak (kommunikációs, internet stb.). Itt a közvetítő egy kártyát ad a vásárlónak annak megerősítéseként, hogy jogosult a megbízótól (megbízótól) szolgáltatást igénybe venni. És ez, a fizetési ügynöki tevékenységgel ellentétben, nem fogad el fizetést egy magánszemély által a szállítóval már kötött konkrét megállapodás alapján (amikor pénzt írnak jóvá például a szállítónál nyitott személyes számla meghatározott számán) . Ez egy új szerződés megkötése a kártyavásárlóval. És egy közvetítő köti meg, ami azt jelenti, hogy nem kifizető.

Amint látja, nem olyan nehéz bebizonyítani, hogy a közönséges közvetítők nem fizető ügynökök. De ne feledje, hogy néha nem csak az adóhatóságnak kell erről meggyőznie (akik ellenőrzik a speciális számlák használatát<12>), hanem a szerződő feleket is. Előfordul, hogy a megbízók (megbízók, megbízók) tévesen fizetési megbízottjuknak tekintik a bevont közvetítőket, és külön számla nyitását követelik meg a fizetésekhez. Vagy fordítva, a közvetítő tévesen tekinti munkáját kifizetői tevékenységnek, és bevételét külön számlán írja jóvá, külön számla nyitását követelve megbízójától (megbízótól, megbízótól).

<1>14., 15., 18. rész Art. a 2009. június 3-i 103-FZ törvény (a továbbiakban: 103-FZ törvény) 4. cikke; A 2011. október 12-i N 373-P szabályzat 1.3.

<2>5. rész Art. Az N 103-FZ. törvény 4. cikke

<3>14. rész Art. Az N 103-FZ. törvény 4. cikke

<4>A 2011. október 12-i szabályzat 5.1. pontja N 373-P

<5>12. rész art. Az N 103-FZ. törvény 4. cikke

<6>1. rész Art. Az N 103-FZ. törvény 2. cikke

<7>18. rész Art. Az N 103-FZ. törvény 4. cikke

<8>1. rész Art. Az N 103-FZ. törvény 4. cikke

<9>1. záradék 2. rész art. Az N 103-FZ. törvény 1. cikke

<10>1. rész Art. 1005, 1. rész art. 990 Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve

<11>1. rész Art. Az N 103-FZ. törvény 3. cikke

<12>4. rész Art. Az N 103-FZ törvény 7. cikke

ON A. Martynyuk, adószakértő

Melyik közvetítő kifizető és melyik nem?

Köszönöm a cikk javasolt témáját. A.P. Kozlov, A moszkvai Trust Group LLC főkönyvelője.

Hogy miért volt szükség a kifizető ügynökök tevékenységéről szóló törvényre, az mindenki számára világos - a lakossági fizetések mobilkommunikációért, internetért, közművekért stb. történő egyszerűsítése érdekében. Minden kifizető köteles a beszedett pénzt a saját speciális bankjába utalni. számla még aznap, ahonnan beérkezik, azokhoz menjen, akiknek szánják, vagyis a szállítónak 14., 15., 18. rész Art. a 2009. június 3-i 103-FZ törvény (a továbbiakban: 103-FZ törvény) 4. cikke; 373-P számú, 2011.10.12-én kelt Szabályzat 1.3..

Az ügynöki szerződések, jutalékok vagy megbízások alapján a nyilvánossággal dolgozó közvetítők egy része kifizetői jeleket mutat. Elfogadnak készpénzt magánszemélyektől árukért, munkáért és szolgáltatásokért? Igen. A megbízónak, bizományosnak vagy megbízónak kerülnek át? Igen. Nem lenne itt az ideje regisztrálni a Rosfinmonitoringnál, és belső ellenőrzési szabályokat kidolgozni a „pénzmosás elleni” törvény keretein belül? 5. rész Art. törvény 4. §-a 103-FZ, nyisson külön számlát a lakosságtól kapott pénz jóváírásához 14. rész Art. törvény 4. §-a 103-FZ, indítson el egy második pénztárkönyvet 373-P számú, 2011.10.12-én kelt Szabályzat 5.1., használja a CCT-t még imputáláskor is 12. rész art. törvény 4. §-a 103-FZés egyéb kifizetői feladatokat lát el?

A 103-FZ. törvény alkalmazásában szolgáltató- ez az, aki pénzt kap magánszemélyektől fizetési ügynökökön keresztül az árukért, munkákért, szolgáltatásokért ill 1. rész Art. 103-FZ törvény 2. §-a.

A megbízók (megbízók, megbízók) között is felmerülnek kétségek: vajon a lakosság beszállítói-e, akik fizetési ügynököket vonzanak-e 1. rész Art. 103-FZ törvény 2. §-a? Talán itt az ideje, hogy speciális számlát használjanak - hogy bevételt kapjanak egy közvetítőtől 18. rész Art. törvény 4. §-a 103-FZ? Siettünk megnyugtatni: a legtöbb esetben a közvetítők nem fizetési ügynökök.

Ellenőrizzük, hogy Ön kifizető ügynök-e

A kifizető az, aki csak elfogadja a magánszemélytől a szállító javára fizetett árut (munkát, szolgáltatást) a szállító által neki eladott árukért 1. rész Art. törvény 4. §-a 103-FZÉs nem csinál mást azért, hogy:

• <или>a magánszemély ezeket az árukat (munkálatokat, szolgáltatásokat) kapta;
• <или>az egyénnek joga van azokat a szállítótól megkapni.

Az a tény, hogy a fizetési megbízottakról szóló törvény nem terjed ki az áruk (építési munkák, szolgáltatások) értékesítése során felmerülő elszámolások keretében történő fizetések elfogadására. 1. záradék 2. rész art. törvény 103-FZ. Vagyis a kifizető nem lehet fél az értékesítési ügyletben.

És amikor a fizetések elfogadása csak a közvetítő fő tevékenységét biztosítja, amelyet a megbízóval, megbízóval vagy ügyvéddel kötött megállapodásban rögzítettek (vevők felkutatása, megrendelések és szerződések elfogadása, áruk kiszállítása stb.), a közvetítő nem kifizető. Végtére is, itt elfogadja a fizetést a szállító áruinak (munkáinak, szolgáltatásainak) értékesítése céljából.

Olvasói vélemény

„Kiskereskedelemmel foglalkozunk, megállapodást szeretnénk kötni egy fuvarozó céggel, hogy az áruk kiszállításakor egy egyéni ügyfél fizesse ki neki az árut, majd ezt a pénzt a ráfordításaival és díjazásával csökkentve nekünk utalja át. Kiderült, hogy a közlekedési társaság egyik feltétele, hogy külön számlát nyissunk: azt mondják, hogy ők lesznek a fizetési ügynökünk.”

Pál,
ügyvéd, Jekatyerinburg

1. Bizományosok és a saját nevükben eljáró ügynökök. A fizetések elfogadása mellett ők maguk kötnek megállapodást a vevőkkel, átadják nekik az árukat, dokumentumokat stb.

Az ilyen közvetítőknek egyébként van még egy vaskalapos érve amellett, hogy nem fizetési ügynökök: az általuk elfogadott fizetések visszafizetik a vevő kötelezettségét velük szemben, és 1. rész Art. 1005, 1. rész art. 990 Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve. A fizetési ügynök pedig olyan kifizetéseket fogad el, amelyek kifizetik az egyénnek a szállítóval szembeni kötelezettségeit 1. rész Art. 103-FZ törvény 3. §-a.

2. A megbízó és az ügyvédek nevében eljáró ügynökök, melyik:

• <или>pénzt elfogadni magánszemélyektől, áthárítás neki árut vagy munka eredményét. Például a futárszolgálatok és a szállítócégek nem fizetési ügynökök, mivel pénzt fogadnak el a leszállított árukért, amikor azokat a vevőnek átadják. Fő feladatuk az üzlettel kötött szerződés értelmében az áruk kiszállítása, a pénz átvétele pedig elválaszthatatlanul összefüggő szolgáltatás;
• <или> következtetést levonni egyénnel üzlet, amelynek keretében fizetést fogadnak el tőle, akkor is, ha később és nem közvetítőtől, hanem közvetlenül a szállítótól kap árut (munkát, szolgáltatást). Például:

• minták vagy katalógusok felhasználásával kereskednek, azaz rendelést és előleget fogadnak el értük, majd a vevő maga veszi át az árut a szállítótól;
• mindenféle fizetési kártyát árulnak (kommunikációs, internet stb.). Itt a közvetítő egy kártyát ad a vásárlónak annak megerősítéseként, hogy jogosult a megbízótól (megbízótól) szolgáltatást igénybe venni. És ez, a fizetési ügynöki tevékenységgel ellentétben, nem fogad el fizetést egy magánszemély által a szállítóval már kötött konkrét megállapodás alapján (amikor pénzt írnak jóvá például a szállítónál nyitott személyes számla meghatározott számán) . Ez egy új szerződés megkötése a kártyavásárlóval. És egy közvetítő köti meg, ami azt jelenti, hogy nem kifizető.

Amint látja, nem olyan nehéz bebizonyítani, hogy a közönséges közvetítők nem fizető ügynökök. De ne feledje, hogy néha nem csak az adóhatóságnak kell erről meggyőznie (akik ellenőrzik a speciális számlák használatát 4. rész Art. 103-FZ törvény 7. §-a), hanem a szerződő feleket is. Előfordul, hogy a megbízók (megbízók, megbízók) tévesen fizetési megbízottjuknak tekintik a bevont közvetítőket, és külön számla nyitását követelik meg a fizetésekhez. Vagy fordítva, a közvetítő tévesen tekinti munkáját kifizetői tevékenységnek, és bevételét külön számlán írja jóvá, külön számla nyitását követelve megbízójától (megbízótól, megbízótól).