Datum objave: 17.01.2014 15:03 (arhiva)

Od 2010. godine djelatnost prihvaćanja plaćanja uz pomoć platnih agenata regulirana je Saveznim zakonom od 3. lipnja 2009. godine. N 103-FZ (u daljnjem tekstu: Zakon).

Pod djelatnošću primanja plaćanja od fizičkih osoba, u smislu ovog zakona, podrazumijeva se primanje sredstava od strane platitelja od strane agenta za plaćanje u svrhu ispunjenja novčanih obveza prema dobavljaču za plaćanje dobara (radova, usluga), uključujući plaćanje stambenih prostora i komunalije u skladu sa Zakonom o stanovanju Ruske Federacije, kao i naknadne nagodbe s dobavljačem od strane agenta plaćanja.

Prvo, shvatimo tko je dobavljač, a tko agent plaćanja.

Dobavljač je pravna osoba, osim kreditne organizacije, ili samostalni poduzetnik koji prima sredstva platitelja za prodanu robu (obavljene radove, pružene usluge) u skladu s navedenim Saveznim zakonom. Dobavljač također uključuje organizacije i poduzetnike koji plaćaju stanovanje i komunalne usluge u skladu sa Zakonom o stanovanju Ruske Federacije. Dobavljači također uključuju državna tijela, tijela lokalne samouprave, institucije u njihovoj nadležnosti koje primaju sredstva platitelja u okviru obavljanja svojih funkcija utvrđenih zakonodavstvom Ruske Federacije.

Agent za platni promet je pravna osoba ili samostalni poduzetnik koji se bavi primanjem uplata od fizičkih osoba. Agent za plaćanje je operater za prihvaćanje plaćanja ili subagent za plaćanje. Imajte na umu da se kreditne institucije ne smatraju agentima plaćanja.

Zakon utvrđuje određene zahtjeve za agente plaćanja i dobavljače.

Konkretno, na temelju st. 14, 15 čl. 4. Zakona, posrednik u platnom prometu dužan je prilikom prihvaćanja plaćanja koristiti poseban bankovni račun (račune) za obavljanje obračuna. Agent za platni promet dužan je kreditnoj instituciji predati gotovinu primljenu od uplatitelja prilikom prihvaćanja uplata, kako bi se u cijelosti knjižila na njihov posebni bankovni račun(e).

Ova obveza posrednika u plaćanju korespondira s obvezom dobavljača iz stavka 18. članka 4. Zakona da koristi poseban bankovni račun prilikom obračuna s agentom plaćanja prilikom prihvaćanja plaćanja. Dobavljač nema pravo primiti sredstva koja je agent za plaćanje prihvatio kao plaćanja na bankovne račune koji nisu posebni bankovni računi.

Nije dopušteno prihvaćanje plaćanja bez odobrenja gotovine primljene od fizičkih osoba na poseban bankovni račun, kao i primanje od strane dobavljača sredstava koja je prihvatio agent plaćanja kao plaćanja na bankovne račune koji nisu posebni bankovni računi. To su zahtjevi iz stavka 4. čl. 8. Zakona.

Stoga je korištenje posebnog bankovnog računa od strane agenta za plaćanje i dobavljača prilikom prihvaćanja plaćanja od fizičkih osoba obavezno.

Ako agent za plaćanje ili dobavljač nije ispunio zahtjev za vođenjem posebnog bankovnog računa, tada će se smatrati odgovornim u skladu s čl. 15.1 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Zakonik o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Dakle, za kršenje od strane agenata za plaćanje:

• odgovornosti za polaganje gotovine primljene od uplatitelja prilikom prihvaćanja uplata kreditnoj instituciji kako bi ih u cijelosti knjižila na vaš poseban bankovni račun;

• nekorištenje posebnih bankovnih računa od strane agenata za plaćanje, dobavljača, agenata bankovnog plaćanja, subagenta bankovnog plaćanja za obavljanje relevantnih plaćanja

povlači za sobom izricanje administrativne novčane kazne službenicima u iznosu od četiri tisuće do pet tisuća rubalja; za pravne osobe - od četrdeset tisuća do pedeset tisuća rubalja.

Također treba uzeti u obzir da je agent za plaćanje, prilikom prihvaćanja plaćanja, uključujući korištenje terminala, dužan koristiti opremu za registar blagajne (CCT) s fiskalnom memorijom i kontrolnom trakom, kao i pridržavati se zahtjeva zakonodavstva Ruske Federacije o korištenju opreme za blagajne pri obavljanju gotovinskih transakcija gotovinskih plaćanja. Članak 5. Zakona utvrđuje posebne uvjete za gotovinski primitak koji agent u plaćanju izdaje isplatitelju.

Poreznim obveznicima skrećemo pažnju na prekršaje kao što su:

• neuporaba opreme za blagajne u slučajevima utvrđenim saveznim zakonima;

• korištenje opreme za registar blagajne koja ne udovoljava utvrđenim zahtjevima ili se koristi u suprotnosti s postupkom i uvjetima njezine registracije i uporabe;

• odbijanje izdavanja, na zahtjev kupca (klijenta) u slučaju predviđenom saveznim zakonom, dokumenta (potvrda o prodaji, potvrda ili drugi dokument koji potvrđuje primitak sredstava za odgovarajuću robu (rad, uslugu);

upravna odgovornost predviđena je prema čl. 14.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije u obliku upozorenja ili izricanja administrativne novčane kazne službenicima - od tri tisuće do četiri tisuće rubalja; za pravne osobe - od trideset tisuća do četrdeset tisuća rubalja.

Platni sustav zauzima posebno mjesto u bankarskom sustavu Ruske Federacije. On regulira aktivnosti organizacija u vezi s prijenosom sredstava. Danas poduzeća prihvaćaju plaćanje za svoju robu i usluge putem elektroničkih sustava, a neka i bez otvaranja računa. To nije iznenađujuće. Danas mnoge tvrtke posluju online. Na primjer, Qiwi sustav plaćanja prihvaća uplate od građana putem automatskih strojeva i prenosi ih na račune drugih strana uz naknadu. Znači li to razvoj kvazibankarskog sustava u Rusiji?

Suština pojma

Platni agenti su posrednici između javnosti i pružatelja usluga. Njihova djelatnost sastoji se od primanja uplata od platitelja za podmirivanje dugova za stambene i komunalne usluge, obavljanja drugih transakcija i odobravanja istih na njihov tranzitni račun.

Dobavljač je pravna osoba, samostalni poduzetnik, koji prima sredstva za prodanu robu (rad). Dobavljači također mogu biti organizacije koje plaćaju komunalne usluge, vladine agencije koje primaju sredstva za obavljanje svojih funkcija.

Agenti plaćanja su organizacije, samostalni poduzetnici, koji primaju uplate od fizičkih osoba. Također se nazivaju operateri ili subagenti.

Zakonodavna regulativa

U 2010. godini unesene su izmjene i dopune Saveznog zakona br. 103 "O aktivnostima za prihvaćanje plaćanja". U arsenalu kreditnih institucija pojavio se novi izraz - "platni agenti". Uveden je i istoimeni račun br. 40821 za evidentiranje prometa s tim subjektima.

Zahtjevi

Posrednici sredstva primljena od platitelja u cijelosti prenose na račun agenta plaćanja. Tada banka trošak prodane robe prenosi na račun dobavljača, a agent - proviziju. Sukladno tome, dobavljaču nije dopušteno primati sredstva od agenata na svoj redovni bankovni račun. Takvi zahtjevi navedeni su u čl. 8 Savezni zakon br. 103.

Ako se posebni račun posrednika u platnom prometu ne koristi u obavljanju njegovih poslova, tada će sudionici u transakciji odgovarati prema čl. 15 Zakon o upravnim prekršajima. Agenti se suočavaju s administrativnom kaznom od 4,5-5 tisuća rubalja, a pravnim osobama - 40-50 tisuća rubalja.

Prihvaćanje plaćanja od pojedinaca od strane agenata za plaćanje može se izvršiti putem terminala ili blagajni. Oprema mora biti opremljena fiskalnom memorijom i kontrolnom trakom. Blagajna koja se koristi mora biti registrirana pri Federalnoj poreznoj službi. Posrednik mora čuvati svu dokumentaciju o transakcijama.

Računovodstvo transakcija

Transakcije namire između banke i agenata obavljaju se u rokovima utvrđenim ugovorom. Razmotrimo algoritam operacija. Od dana kada banka primi registar plaćanja putem terminala na poseban račun posrednika do trenutka prijenosa sredstava od agenta, obavlja sljedeće radnje:

• Sve transakcije evidentiraju se na posebnom računu 30233 “Nedovršene transakcije po platnim karticama.”
• Obveze prema agentima plaćanja iskazuju se na osobnim računima otvorenim za bilančni račun 30233. Ovaj uvjet je moguć ako je ugovorom s agentom određeno produženje plaćanja provizije ili akumulacija naknade za određeno razdoblje.

Nakon primitka sredstava od agenta, banka prenosi sredstva pružatelju usluge, a proviziju posredniku.

Uvjeti pružanja usluge

Prema uvjetima poslovanja banaka, plaćanja od agenata za plaćanje prihvaćaju se prema sljedećim shemama:

• Polog. Agent daje banci sredstva za predfinanciranje ili kao kolateral za pokriće rizika likvidnosti i rizika nedovršenih transakcija.
• Kreditna. Agent koristi sredstva banke za pokrivanje likvidnosti i rizika za nedovršene transakcije.

Čekovi

Prihvaćanje sredstava mora biti potvrđeno izdavanjem potvrde. Sve informacije objavljene na njemu moraju biti lako čitljive najmanje šest mjeseci. Provjera mora biti u skladu sa zahtjevima regulatornih akata Ruske Federacije i sadržavati sljedeće podatke:

• Naslov dokumenta;
• iznos prihvaćenih sredstava;
• naziv plaćanja;
• posrednička naknada;
• datum, vrijeme i mjesto prikupljanja sredstava;
• broj čeka;
• mjesto bankovnog agenta, njegov TIN;
• brojevi telefona agenata.

Pri određivanju gotovinskog limita posrednici ne bi trebali uzeti u obzir novac koji je namijenjen za prijenos trećim osobama. U tu svrhu agenti za plaćanje vode dvije knjige blagajne. U prvom se evidentiraju vlastita sredstva, a u drugom “tuđa”.

Kada sredstva pristignu, blagajnik izdaje dva naloga:

• za ukupan iznos prihvaćenih sredstava;
• za iznos "tuđih" sredstava.

Na sličan način izdaju se troškovni nalozi.

Algoritam rada

Ovlasti agenta uključuju:

• prihvaćanje uplata od platitelja;
• izdavanje sredstava pojedincima putem terminala i bankomata;
• osiguranje i implementacija mehanizma za korištenje elektroničkih sredstava plaćanja.

Aktivnosti agenta za plaćanje u prihvaćanju sredstava provode se prema sljedećem algoritmu:

• sklopljen ugovor između agenta i operatora sustava;
• otvoren je poseban račun u banci za plaćanje;
• primljena sredstva prvo prolaze kroz naplatu, tek nakon toga se knjiže na račun;
• banka prenosi sredstva pružatelju usluge i proviziju agentu.

Odnosno, agenti plaćanja, kao i bankarski agenti, posrednici su između pružatelja usluga i kupaca. Jedina razlika između njih je u tome što je funkcija agenata kreditnih institucija puno šira.

Odgovornost

Za prekršaje kao što su:

• nekorištenje fiskalnih kasa;

• korištenje opreme koja nije u skladu sa zahtjevima;

• odbijanje izdavanja računa o prodaji;

• prijenos sredstava mimo posebnog računa,

predviđena je administrativna kazna od 3 tisuće rubalja. za odgovorne zaposlenike i 30-40 tisuća rubalja. - poduzećima. Samostalni poduzetnik može odgovarati samo kao službena osoba.

Ostale aktivnosti

Agenti uvijek prihvaćaju uplate u korist trećih osoba i ne mogu im pružiti nikakve druge usluge. Ako rade još nešto dodatno, tada se više ne klasificiraju kao agenti plaćanja. Posao agenta ne donosi velike prihode. Stoga posrednici registriraju više pravnih osoba i preko njih iznajmljuju terminale.

Iz istog razloga kurirske tvrtke ne smatraju se agentima. Isporučuju robu i prihvaćaju novac od kupaca kao plaćanje. Isto se može reći i za turistička poduzeća. Iako je prije nekoliko godina Savezna porezna služba izdala kazne putničkim agencijama zbog kršenja zakona o agentima za plaćanje. Razlog je bio taj što putničke agencije prenose sredstva operateru za pružanje usluga. Operateri su morali osporiti odluke Savezne porezne službe na sudu, navodeći sljedeće činjenice:

• Turističke agencije biraju i rezerviraju izlete za klijente. Za te usluge dobivaju dio novca.
• Mogu raditi samo prema službenim ugovorima s operaterima. Ti dokumenti ne sadrže podatke o posebnom računu preko kojeg agenti obavljaju sve transakcije.

Ovi uvjeti su u suprotnosti sa zahtjevima Saveznog zakona br. 103.

međunarodno iskustvo

Vrijedi istaknuti razlike u odnosu na inozemnu praksu. U Ruskoj Federaciji bankovni posrednici sudjeluju u prijenosu sredstava, a posrednici u platnom prometu prihvaćaju plaćanja. U inozemstvu usluge prijenosa sredstava koje pruža pojedinac pruža agent za plaćanje samo pod vodstvom pravnog sudionika u sustavu. Djelovanje kao posrednik povezano je s pranjem novca. Stoga FATF preporučuje da se na zakonodavnoj razini propisuju ograničenja funkcija agenata.

Postojeće zakonodavstvo samo djelomično zadovoljava zahtjeve FATF-a. Zakonom se neutralizira uloga agenata u bankarskom sustavu. Zakon o NPS-u ne definira jasno odgovornosti agenata plaćanja. To otvara mnoga pitanja za sve sudionike u bankarskom sustavu. Potrebno je urediti domaće zakonodavstvo, kao i:

• osnivati ​​ovlašteno nadzorno tijelo nad radom agenata;
• razviti sustav registracije i licenciranja posrednika;
• navesti minimalne kriterije za prikladnost agenata;
• redovito provoditi pozadinske provjere menadžera agenata;
• razviti sustav praćenja aktivnosti posrednika i sustav sankcija za nepoštivanje zakonske regulative.

Provedba ovih prijedloga omogućit će državnim tijelima dobivanje informacija za izgradnju sustava prijenosa sredstava, povećat će transparentnost rada, te pomoći povećanju konkurentnosti operatora na tržištu.

Zaključak

Prije nego što postanete agent za plaćanje, morate pažljivo postaviti svoj poslovni model. Mora se strogo pridržavati zakonskih zahtjeva. Organizacije koje već surađuju s posrednicima trebaju otvoriti poseban račun. I primajte sredstva od agenta samo putem ovog tranzitnog računa.

1. siječnja 2010. stupa na snagu novi Savezni zakon od 3. lipnja 2009. br. 103-FZ „O aktivnostima primanja plaćanja od pojedinaca koje obavljaju agenti za plaćanje”*, koji će regulirati odnose koji nastaju prilikom obavljanja poslovi prihvaćanja novčanih sredstava putem naplatnih terminala, usmjereni na ispunjenje obveza pojedinca prema dobavljaču za plaćanje rada i usluga. Komentira i analizira inovacije I.A. Baymakova, porezni stručnjak.

Agenti plaćanja

Mnogi stanovnici naše zemlje već su navikli koristiti terminale za plaćanje, au nekim slučajevima i bankomate, za plaćanje mobilnih komunikacija, televizije, komunalnih usluga i nekih drugih usluga. Štoviše, ako smo prije 3-4 godine uglavnom plaćali usluge mobilnih operatera putem terminala, u posljednjih godinu ili dvije popis plaćenih usluga značajno se proširio. Ovisno o regiji i sustavu plaćanja koji se koristi, možete platiti putem terminala za plaćanje, na primjer, bankovni kredit, kazne u prometnoj policiji, sigurnost prostora, pitku vodu, staviti novac u "elektronički novčanik" itd. U u nekim slučajevima, prihvaćanje sredstava iz javnog plaćanja za usluge organizacija trećih strana također se može provesti u nešto drugačijem obliku, na primjer, u nekim velikim supermarketima možete platiti usluge mobilne komunikacije na blagajni. Dinamika tržišta ovakvih usluga ukazuje na postojanje stabilne potražnje za ovom uslugom i stalno širenje vrsta poslova i usluga koje se mogu platiti putem posredničkih organizacija.

Međutim, trenutno ovo područje djelatnosti nije dovoljno zakonski regulirano. Gotovo jedini regulatorni pravni akt koji definira postupak za obavljanje naselja prilikom prihvaćanja sredstava od pojedinaca je Direktiva Središnje banke Ruske Federacije od 20. lipnja 2007. br. 1842-U „O postupku za obavljanje bankovnih operacija za prijenos sredstava u ime pojedinaca bez otvaranja bankovnih računa za njih od strane kreditnih institucija uz sudjelovanje komercijalnih organizacija koje nisu kreditne institucije." Procedura definirana uputom predviđa, kao preduvjet za obavljanje poslova primanja uplata od fizičkih osoba, postojanje ugovora između komercijalnih i kreditnih organizacija, kao i potrebu da komercijalna organizacija s organizacijama primateljima sklapa ugovore o prijenosu sredstava u njihovu korist.

1. siječnja 2010. stupa na snagu novi Savezni zakon od 3. lipnja 2009. br. 103-FZ „O aktivnostima primanja plaćanja od pojedinaca koje obavljaju agenti za plaćanje” (u daljnjem tekstu: Savezni zakon br. 103-FZ) na snagu. Ovim zakonom uredit će se odnosi koji nastaju kada agent u plaćanju od platitelja prima novčana sredstva namijenjena ispunjenju novčanih obveza pojedinca prema dobavljaču za plaćanje radova, usluga, kao i ona upućena državnim tijelima, jedinicama lokalne samouprave i proračunskim institucijama. koji se nalaze u njihovoj nadležnosti, u okviru obavljanja funkcija utvrđenih zakonodavstvom Ruske Federacije.

Aktivnosti platnih agenata u prihvaćanju sredstava mogu se smatrati „krnjom“ verzijom posredničke aktivnosti. Uostalom, odgovornost agenta plaćanja je isključivo prihvatiti sredstva, odobriti ih tekućem računu i prenijeti ih dobavljaču.

S obzirom da je usvojeni zakon povezan i s reguliranjem građanskopravnih odnosa u području prometa gotovine i s provedbom bezgotovinskog plaćanja, prirodno je da su promjene utjecale na Savezni zakon od 2. prosinca 1990. br. 395-1. „O bankama i bankarskim aktivnostima” (u daljnjem tekstu - Savezni zakon „O bankama i bankarskim aktivnostima”) i Savezni zakon br. 54-FZ od 22. svibnja 2003. „O korištenju opreme za blagajne pri gotovinskim plaćanjima i (ili) poravnanjima korištenjem platnih kartica” (u daljnjem tekstu: Savezni zakon br. 54-FZ).

Osim ova dva zakona, donošenje Saveznog zakona br. 103-FZ dovelo je do potrebe izmjene Saveznog zakona br. 115-FZ od 7. kolovoza 2001. „O borbi protiv legalizacije (pranja) prihoda od kriminala i financiranja terorizam” (u daljnjem tekstu: Savezni zakon br. 115-FZ), Zakon Ruske Federacije od 07.02.1992. br. 2300-I “O zaštiti prava potrošača”, kao i Zakonik Ruske Federacije o upravnim prekršajima. A izmjene unesene u Zakon o stanovanju Ruske Federacije predviđaju mogućnost plaćanja stambenih prostora i plaćanja komunalnih usluga putem agenata za plaćanje i agenata za bankovno plaćanje.

Ove izmjene zakonodavstva uvedene su Saveznim zakonom br. 121-FZ od 06.03.2009. (u daljnjem tekstu: Savezni zakon br. 121-FZ) i stupaju na snagu 01.01.2010. (osim izmjena u dio Saveznog zakona br. 115-FZ). Izmjene Saveznog zakona br. 121-FZ u Savezni zakon br. 115-FZ stupaju na snagu 180 dana od dana službene objave (objavljeno u "Zbirci zakonodavstva Ruske Federacije" - 08.06.2009., u "Saborskom glasniku" - 06/09/2009 ).

Učenje novih pojmova

Prije svega, želio bih napomenuti da je federalni zakon koji se razmatra prvi put uveo u građanski pravni promet pojmove agenta za plaćanje, operatera za prihvaćanje plaćanja i subagenta za plaćanje.

Hajde da shvatimo kako su ti pojmovi karakterizirani.

Agent za plaćanje - pravna osoba ili samostalni poduzetnik koji se bavi primanjem uplata od fizičkih osoba.

Na temelju navedene definicije možemo reći da svaki poslovni subjekt može biti agent plaćanja. Međutim, aktivnosti agenata za plaćanje ne odnose se na sljedeće vrste plaćanja*:
1) koje provode pravne osobe i samostalni poduzetnici prilikom prodaje robe (obavljanje radova, pružanje usluga) izravno s pojedincima, osim nagodbi povezanih s naplatom naknade od platitelja od strane agenta za plaćanje, predviđeno Saveznim zakonom br. 103-FZ;
2) između pravnih osoba i (ili) samostalnih poduzetnika prilikom obavljanja djelatnosti i (ili) osoba koje nisu samostalni poduzetnici, a bave se privatnom praksom, a koja nije u vezi s obavljanjem poslova posrednika u plaćanju;
3) u korist stranih pravnih lica;
4) izvršena bankovnom doznakom;
5) provodi u skladu s propisima o bankama i bankarskoj djelatnosti.

Bilješka:
* Podtočka 2. točke 1. članka 1. Saveznog zakona br. 103-FZ.

Agent za plaćanje može djelovati ili kao operater za prihvaćanje plaćanja ili kao subagent za plaćanje.

Operater za prihvaćanje plaćanja - pravna osoba koja je s dobavljačem sklopila ugovor o obavljanju poslova primanja plaćanja od fizičkih osoba. Aktivnosti operatera za prihvaćanje plaćanja od pojedinačnih poduzetnika nisu predviđene važećim zakonodavstvom.

Subagent plaćanja - pravna osoba ili samostalni poduzetnik koji je s operaterom za prihvat plaćanja sklopio ugovor o obavljanju poslova primanja uplata od fizičkih osoba.

Dakle, glavna razlika između ove dvije kategorije agenata plaćanja je način sklapanja ugovora: ili izravno s dobavljačem koji prodaje robu (radove, usluge) ili s operaterom.

Važno je napomenuti da je u vezi s aktivnostima subagenta za plaćanje predviđeno dodatno ograničenje koje predviđa zabranu prihvaćanja plaćanja koja zahtijevaju identifikaciju osobe koja vrši plaćanje, u skladu sa zahtjevima zakonodavstva o borbi protiv legalizacije ( pranje) prihoda stečenih kriminalom i financiranje terorizma.

Osim koncepta platnog agenta, Savezni zakon br. 121-FZ dodatno je uveo pojam u građanski promet - bankovni platni agent . Članak 13.1 Saveznog zakona „O bankama i bankarskim djelatnostima“, objavljen u novom izdanju, propisuje da kreditne organizacije također imaju pravo privući nekreditne organizacije, kao i samostalne poduzetnike, da primaju sredstva od pojedinaca. Takve osobe priznaju se kao bankovni platni agenti. Istodobno, bankovni agenti za platni promet mogu sredstva primljena od pojedinaca usmjeravati ne samo u svrhe slične onima predviđenim za agente za platni promet, već ih i odobravati bankovnim računima pojedinaca. Osim toga, mogu biti uključeni bankovni agenti za plaćanje „za obavljanje transakcija platnim karticama, kao i za prijenos kreditnoj instituciji, prilikom obavljanja transakcija platnim karticama, nalozi fizičkih osoba za izvršenje namire po njihovim bankovnim računima i sastavljanje isprava kojima se potvrđuju relevantne transakcije koje nisu u vezi s obavljanje poslovnih i privatnih djelatnosti od strane fizičkih osoba".

Za obavljanje svoje djelatnosti bankovni agent za platni promet dužan je s kreditnom institucijom sklopiti odgovarajući ugovor o kreditu. Istodobno, nije dopušteno povjeravanje primanja plaćanja od fizičkih osoba drugim osobama.

Posebno za bankovne agente za platni promet, unesene su izmjene i dopune članka 26. Saveznog zakona "O bankama i bankarskim poslovima", kojim se ovim osobama osigurava poštivanje tajnosti transakcija na računima i računa pojedinaca čija plaćanja prihvaćaju. u skladu s člankom 13.1. ovog zakona.

Dodatne odgovornosti dodijeljene su i kreditnoj instituciji koja mora voditi popis bankovnih agenata za platni promet s kojima je kreditna institucija sklopila ugovore za obavljanje poslova prihvaćanja uplata od fizičkih osoba, s naznakom adresa svih mjesta za prihvat uplata od fizičkih osoba. svaki bankovni platni agent.

Nije teško pretpostaviti da će bankovni agenti platnog prometa i operateri za prihvat plaćanja biti pravne osobe – organizatori platnog prometa, a njihovi agenti, kako organizacije tako i brojni samostalni poduzetnici, djelovati kao subagenti plaćanja.

Osim toga, članak 2. Saveznog zakona br. 103-FZ definira dobavljača i platitelja. Ove definicije, po mišljenju autora, ne zahtijevaju detaljnije komentare, jer je iz značenja ovog zakona jasno da je dobavljač poslovni subjekt koji prodaje robu (izvodi radove, pruža usluge), a platitelj je fizička osoba obveza plaćanja za odgovarajuću robu, radove, usluge. Vrijedno je dodatno obratiti pozornost da kategorija dobavljača uključuje pravne osobe ili samostalne poduzetnike kojima su plaćeni stambeni i komunalni troškovi u skladu sa Zakonom o stambenim pitanjima Ruske Federacije, kao i tijela državne vlasti i lokalne samouprave, proračunske institucije u njihovoj nadležnosti, primanje sredstava od uplatitelja u sklopu obavljanja funkcija utvrđenih zakonodavstvom Ruske Federacije.

Postupak za obavljanje poslova za prihvaćanje uplata od fizičkih osoba

U skladu s člankom 3. Saveznog zakona br. 103-FZ, pod poslovi primanja uplata od fizičkih osoba agent za plaćanje prihvaća od uplatitelja sredstva usmjerena na ispunjavanje novčanih obveza prema dobavljaču za plaćanje robe (radova, usluga), uključujući plaćanje stambenih prostorija i komunalnih usluga u skladu sa Zakonom o stambenim pitanjima Ruske Federacije, kao i naknadne obračune s dobavljač agenta za plaćanje.

Posebno je važna činjenica da se obveza pojedinca prema dobavljaču smatra ispunjenom u iznosu sredstava unesenih agentu plaćanja/bankovnom agentu plaćanja, osim naknade, od trenutka njihovog prijenosa agentu plaćanja. Dakle, pojedinac nije dužan dostaviti nikakvu dodatnu potvrdu o primitku/dobivanju sredstava na račun dobavljača. Navedeni postupak određen je stavkom 3. članka 3. Saveznog zakona br. 103-FZ i člankom 37. Zakona Ruske Federacije od 2. srpnja 1992. br. 2300-I „O zaštiti prava potrošača“.

Za početak aktivnosti primanja uplata od fizičkih osoba potrebno je sklopiti odgovarajući ugovor ili s dobavljačem ili s kreditnom institucijom. Ugovor između ostalog mora sadržavati:

1. U čije ime - svoje ili dobavljača - se obavlja aktivnost.
2. Odnosi li se ugovor na cjelokupni asortiman roba (radova, usluga) ili samo na dio prodanih proizvoda?
3. Metoda osiguravanja ispunjenja obveza operatera da prihvati plaćanja dobavljaču kako bi izvršio odgovarajuće izračune.
4. Mogućnost privlačenja subagenta za plaćanje.

Sličan postupak, uzimajući u obzir ograničenja definirana u članku 1009. Građanskog zakonika Ruske Federacije „Ugovor o subagenciji“, također je predviđen za sklapanje ugovora između operatera za prihvaćanje sredstava i subagenta za plaćanje. U tom slučaju agent za plaćanje ima pravo djelovati na temelju uvjeta ugovora u svoje ime, u ime operatera za prihvaćanje plaćanja ili u ime dobavljača.

Također, članak 11. Saveznog zakona br. 103-FZ navodi da su aktivnosti agenata za plaćanje zabranjene bez sklapanja ugovora koji ispunjava zahtjeve predmetnog zakona ili sporazuma predviđenog Saveznim zakonom „O bankama i bankarskim aktivnostima ”. Dodatno, potrebno je napomenuti da je za obavljanje poslova prihvaćanja uplata od fizičkih osoba agent za platni promet dužan koristiti poseban bankovni račun (račune) za obavljanje plaćanja na koji će se knjižiti sredstva primljena od uplatitelja.

Istodobno, predmetni zakon ne utvrđuje određeni rok za prijenos gotovine primljene od platitelja kreditnoj instituciji. Sukladno tome, takvo će razdoblje morati biti utvrđeno u ugovoru između dobavljača i operatora ili u ugovoru između operatera i subagenta za plaćanje.

Što se tiče bankovnih platnih agenata, imajte na umu da popis roba, radova i usluga za koje bankovni platni agent nema pravo prihvaćati plaćanja od fizičkih osoba podliježe određivanju Vlade Ruske Federacije, a ne dobavljač.

Značajke formiranja prihoda agenata za plaćanje

Prihodi organizacija i samostalnih poduzetnika - posrednika u platnom prometu/bankarskih posrednika u platnom prometu mogu se ostvarivati ​​i na teret pojedinačnih platitelja i na teret dobavljača/kreditnih organizacija.

Stavak 2. članka 3. Saveznog zakona br. 103-FZ propisuje da agent za plaćanje, prilikom prihvaćanja plaćanja, ima pravo platitelju naplatiti naknadu u iznosu utvrđenom sporazumom između agenta za plaćanje i platitelja. Ova praksa se koristi i danas, kada agent za plaćanje odredi određeni iznos naknade za uslugu koju pruža, a pojedinac se može složiti s predloženom naknadom i koristiti uslugu agenta za plaćanje ili ne.

Ako posrednik plaćanja naplaćuje naknadu od platitelja, tada se novčana obveza pojedinca prema dobavljaču smatra ispunjenom u iznosu sredstava unesenih agentu plaćanja, osim naknade, od trenutka prijenosa na platitelja. agent.

Mora se uzeti u obzir da je za primanje sredstava najviše zainteresiran sam dobavljač/kreditna organizacija, budući da nepravodobno primitak sredstava, čak i na kratko, može dovesti do negativnih posljedica. Stoga se želimo nadati da će dobavljači u većini slučajeva plaćati naknadu agentima plaćanja za aktivnosti koje provode u njihovom interesu. Važno je napomenuti da zakon ne govori ništa o plaćenoj ili besplatnoj prirodi odnosa između dobavljača i agenta plaćanja.

Primjena opreme za blagajne

Odredba 12. članka 4. Saveznog zakona br. 103-FZ predviđa to "Prilikom primanja plaćanja agent za plaćanje dužan je koristiti opremu za blagajne s fiskalnom memorijom i kontrolnom trakom, kao i pridržavati se zahtjeva zakonodavstva Ruske Federacije o korištenju opreme za blagajne prilikom plaćanja gotovinom".

Posebnu pozornost u ovoj definiciji treba obratiti na potrebu korištenja fiskalne blagajne s fiskalnom memorijom, što će nedvojbeno zahtijevati dodatne troškove platnih agenata za ponovno opremanje naplatnog terminala, kao i obvezu registracije blagajne kao dio terminala za naplatu i bankomata s naznakom mjesta postavljanja poreznog tijela u mjestu registracije poreznog obveznika. U obrascu zahtjeva za registraciju fiskalne opreme navodi se adresa i mjesto postavljanja terminala za naplatu (bankomata) u kojem se nalazi registrirana blagajna. Ista adresa instalacije navedena je u registracijskoj kartici CCP-a. Ovaj postupak je objašnjen u pismu Ministarstva financija Rusije od 11. kolovoza 2009. br. 03-01-15/8-409. Osim toga, ako se promijeni adresa mjesta postavljanja naplatnog terminala, agent za platni promet dužan je na dan takve promjene poreznom tijelu poslati odgovarajuću obavijest s naznakom nove adrese mjesta postavljanja uključene blagajne. u naplatnom terminalu. Istodobno, Ministarstvo financija Rusije u gornjem pismu objašnjava da se obavijest sastavlja u bilo kojem obliku, ali uz obvezno navođenje određenih podataka, uključujući naziv organizacije, adresu, telefonski broj, podatke o voditelja i glavnog računovođe, model registar blagajne, organizacija koja pruža tehničku podršku za sustav blagajne, kao i stare i nove adrese instalacije naplatnog terminala (ATM), koji sadrži blagajnu.

Zahtjevi za blagajnički ček koji platitelju izdaje agent za plaćanje određeni su člankom 5. Saveznog zakona br. 103-FZ, a bankovni agent za plaćanje - člankom 13.1. Saveznog zakona "O bankama i bankarskim aktivnostima".

Osim "uobičajenih" detalja o čeku blagajne, predviđenih Pravilnikom o korištenju blagajni prilikom plaćanja gotovinom sa stanovništvom, odobrenim Rezolucijom Vijeća ministara - Vlade Ruske Federacije od 30. srpnja, , 1993 br. 745, možete vidjeti dodatne obvezne podatke, uključujući:

• naziv plaćenog proizvoda (rad, usluga);
• adresa mjesta primanja sredstava;
• iznos naknade koju plaća isplatitelj, ako je naplaćena;
• ime i mjesto agenta plaćanja koji je prihvatio sredstva i njegov identifikacijski broj poreznog obveznika;
• kontakt telefone dobavljača i operatera za prihvat plaćanja, kao i subagenta za naplatu u slučaju prihvaćanja plaćanja od strane subagenta za naplatu.

Osim toga, zakon predviđa popis obveznih podataka, čije je pružanje dužan osigurati platni agent na svakom mjestu prihvaćanja plaćanja.

Slični zahtjevi vrijede i za bankovne agente za plaćanje.

Prilikom prihvaćanja novčanih sredstava agent za plaćanje ima pravo koristiti terminale za plaćanje, a agent za plaćanje banke ima pravo koristiti terminale za plaćanje i bankomate.

Vrijedno je napomenuti da prije, unatoč širokoj upotrebi terminala za plaćanje i bankomata, nije bilo definicija u zakonodavstvu. Ovaj jaz je uklonjen Saveznim zakonom br. 103-FZ.

Savezni zakon br. 103-F3 daje sljedeću definiciju Terminal za plaćanje - ovo je uređaj za platni agent za primanje sredstava od platitelja, koji radi automatski bez sudjelovanja ovlaštene osobe platnog agenta.

Zahtjevi za terminale za plaćanje određeni su člankom 6. Saveznog zakona br. 103-FZ. Posebno je propisano da naplatni terminali moraju sadržavati opremu za fiskalne blagajne i automatski osiguravati:

• pružanje obveznicima određenih informacija predviđenih člankom 4. Saveznog zakona br. 103-FZ;
• primanje informacija od platitelja o dobavljaču i kupljenoj robi (radovima, uslugama);
• prihvaćanje sredstava uplatitelja;
• tiskanje blagajničkih potvrda i izdavanje uplatiteljima po primitku sredstava.

bankomat - uređaj za obavljanje u automatskom načinu rada (bez sudjelovanja ovlaštene osobe kreditne organizacije ili bankovnog platnog agenta koji djeluje u skladu sa zakonodavstvom o bankama i bankarskim poslovima) gotovinskih plaćanja i (ili) poravnanja korištenjem platnih kartica, prijenos naloge kreditnoj organizaciji da izvrši poravnanja u ime pojedinaca na njihovim bankovnim računima, kao i za sastavljanje dokumenata koji potvrđuju prijenos relevantnih naloga.

Isto tako, bankomat koji koristi bankovni agent za platni promet također mora sadržavati opremu za blagajne. Posebno je predviđeno da “nije dopuštena uporaba drugih uređaja koji nisu platni terminali ili bankomati za prihvaćanje plaćanja od fizičkih osoba bez sudjelovanja ovlaštene osobe bankovnog agenta za platni promet”.

Vrijedno je podsjetiti da članak 2. Saveznog zakona br. 54-FZ propisuje da poslovni subjekti imaju pravo obavljati gotovinska plaćanja bez upotrebe blagajni u slučaju pružanja usluga stanovništvu, podložno izdavanju odgovarajućeg strogog izvješćivanja. obrascima, kao i pri obavljanju pojedinih vrsta djelatnosti. Međutim, ovaj se postupak ne odnosi na agente za plaćanje koji primaju plaćanja od pojedinaca, kao ni na kreditne organizacije i agente za bankovne platne poslove koji djeluju u skladu sa zakonodavstvom o bankama i bankarskim djelatnostima (članak 2. stavak 4. Saveznog zakona br. 54). - Savezni zakon).

Osim toga, izmjene i dopune članaka 4-6 Saveznog zakona br. 54-FZ definiraju posebne zahtjeve za opremu za blagajne kao dio terminala za plaćanje koje koriste agenti za plaćanje i agenti za bankovno plaćanje, te bankomati koje koriste agenti za bankovno plaćanje, kao i odgovornosti osoba koje ih koriste (osim kreditnih institucija).

Usklađenost sa zakonodavstvom Ruske Federacije o borbi protiv pranja novca i financiranja terorizma

Podsjetimo, zakonodavstvo o borbi protiv legalizacije (pranja) prihoda od kriminala i financiranja terorizma sastoji se od Saveznog zakona br. 115-FZ i podzakonskih akata donesenih u skladu s njim.

Važno je napomenuti da, u skladu sa stavkom 5. članka 4. Saveznog zakona br. 103-FZ, operater za prihvaćanje plaćanja ima pravo prihvatiti plaćanja tek nakon što ga je registriralo ovlašteno tijelo na način utvrđen zakonodavstvom. o suzbijanju legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranja terorizma. Trenutno je takvo tijelo Rosfinmonitoring. Osim toga, operater mora dogovoriti pravila unutarnje kontrole u skladu s utvrđenom procedurom, kao i identificirati pojedinca koji vrši plaćanje u skladu sa zahtjevima zakonodavstva o borbi protiv legalizacije (pranja) prihoda stečenog kaznenim djelom i financiranja terorizam.

Nadzor nad poslovima bankovnih agenata za platni promet povjeren je kreditnoj instituciji s kojom je sklopljen ugovor. Nepoštivanje bankovnog agenta za platni promet propisa o suzbijanju legalizacije (pranja) prihoda stečenih kaznenim djelom i financiranja terorizma razlog je za raskid relevantnog ugovora od strane kreditne institucije.

Osim toga, sljedeće izmjene Saveznog zakona br. 115-FZ zaslužuju pozornost:

1. Prag pri kojem je obvezna identifikacija pojedinog klijenta, utvrđivanje i identifikacija korisnika smanjen je s 30.000 na 15.000 rubalja (članak 7. Saveznog zakona br. 115-FZ). Istodobno, iz zakona su isključene dosadašnje “olakšice” u pogledu neobaveznosti provjere klijenata. Na primjer, trenutačno identifikacija nije potrebna za transakcije povezane s obračunima s proračunima svih razina proračunskog sustava Ruske Federacije, povezane s plaćanjem usluga koje pružaju proračunske institucije, povezane s plaćanjima za stambene prostore, komunalne usluge, plaćanje naknade članova hortikulturnih i vrtlarskih organizacija, seoskih kuća itd. neprofitnih udruga, kao i u vezi s plaćanjem alimentacije. Počevši od 05. prosinca 2009. godine, prilikom ovakvih plaćanja klijent fizička osoba morat će imati putovnicu ili drugi identifikacijski dokument.
2. Posebnim člankom definirana su prava i obveze kreditnih institucija i saveznih poštanskih organizacija pri obavljanju bezgotovinskih plaćanja i prijenosa novca. Ukinuta su ograničenja nadzora nad transakcijama novčanim sredstvima ili drugom imovinom u odnosu na strane javne dužnosnike (članak 7.2 Saveznog zakona br. 115-FZ).
3. Odgovornosti organizacija koje obavljaju transakcije sa sredstvima ili drugom imovinom istaknute su u zasebnom članku kada zapošljavaju i pružaju usluge stranim javnim osobama (članak 7.3 Saveznog zakona br. 115-FZ).

Mjere odgovornosti

Zaključno, potrebno je podsjetiti da je članak 14.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije dopunjen novom odredbom koja predviđa odgovornost za neupotrebu opreme za registar blagajne u slučajevima utvrđenim saveznim zakonima, kao i korištenje opreme za registar blagajne koja ne ispunjava utvrđene zahtjeve ili u suprotnosti s postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije i uvjetima za njegovu registraciju i primjenu.

Iznosi administrativnih kazni su isti kao u slučaju neuporabe registar blagajne ili nedostatka utvrđenih podataka o proizvođaču (izvođaču, prodavatelju) ili drugih podataka, čije je obvezno pružanje predviđeno zakonodavstvom Ruske Federacije. Federacija:

• za građane - od 1.500 do 2.000 rubalja;
• za dužnosnike - od 3.000 do 4.000 rubalja;
• za pravne osobe - od 30.000 do 40.000 rubalja.

Tako će od 2010. godine na snagu stupiti ažurirana pravila za rad posrednika u platnom prometu. Vrijeme će pokazati koliko će se promijeniti postupak primanja sredstava od stanovništva, kao i iznos naknade za agente plaćanja.

Dakle, razmatrani savezni zakoni definiraju „zakonodavni okvir“ za djelovanje agenata za plaćanje. Za pretpostaviti je da pojedinci neće osjetiti značajne promjene pri plaćanju komunalnih računa ili usluga mobilne telefonije, dok u isto vrijeme počinje „vruće razdoblje“ za agente plaćanja. Uostalom, trebali bi provesti temeljitu „reviziju“ svojih aktivnosti i, ako se utvrdi neusklađenost s novim zakonom, unijeti potrebne izmjene u ugovorne odnose, preopremiti terminale i bankomate koji se koriste, a također, ako je potrebno, registrirati se kod Rosfinmonitoringa, razviti i dogovoriti pravila unutarnje kontrole u skladu sa zahtjevima Saveznog zakona br. 115-FZ.

Zašto je bio potreban zakon o djelatnosti agenata za plaćanje svima je jasno - da se pojednostavi prihvaćanje plaćanja od stanovništva za mobilne komunikacije, internet, komunalne usluge itd. Svaki platni agent dužan je isti dan prikupljeni novac prebaciti na svoj poseban žiro račun, odakle ide onima kojima je namijenjen, odnosno dobavljačima.<1>.

Neki od posrednika koji rade s javnošću na temelju agencijskih ugovora, provizija ili zadataka pokazuju znakove agenata za plaćanje. Primaju li gotovinu od pojedinaca za robu, rad i usluge? Da. Prenose li se na nalogodavca, komisionara ili principala? Da. Nije li vrijeme da se registrirate u Rosfinmonitoringu i razvijete pravila unutarnje kontrole u okviru Zakona o "protiv pranja novca"?<2>, otvoriti poseban račun za uplatu novca primljenog od stanovništva na njega<3>, pokrenite drugu knjigu blagajne<4>, koristite CCT čak i kada imputirate<5>i obavljati druge poslove posrednika u plaćanju?

U smislu Zakona N 103-FZ, dobavljač je onaj koji prima novac od pojedinaca preko agenata za plaćanje za robu, radove i usluge koje prodaje<6>.

Sumnje se javljaju i među principalima (principalima, nalogodavcima): jesu li dobavljači stanovništva, privlače agente plaćanja<6>? Možda je krajnje vrijeme da koriste poseban račun za primanje prihoda od posrednika<7>? Požurujemo vas uvjeriti: u većini slučajeva posrednici nisu agenti za plaćanje.

Provjeravamo jeste li agent za plaćanje

Agent plaćanja je onaj koji samo prima plaćanje od pojedinca u korist dobavljača za robu (radove, usluge) koju mu je prodao ovaj dobavljač.<8>i ne čini ništa više za:

<или>pojedinac je primio ta dobra (radove, usluge);

<или>pojedinac ih ima pravo primiti od dobavljača.

Činjenica je da Zakon o posrednicima u platnom prometu ne pokriva prihvat plaćanja u okviru obračuna koji nastaju prilikom prodaje robe (radova, usluga)<9>. Odnosno, agent za plaćanje ne može biti stranka u prodajnoj transakciji.

A kada prihvaćanje plaćanja osigurava samo glavne aktivnosti posrednika, navedene u ugovoru s nalogodavcem, nalogodavcem ili opunomoćenikom (traženje kupaca, prihvaćanje narudžbi i ugovora, isporuka robe itd.), posrednik nije agent plaćanja. Uostalom, ovdje prihvaća plaćanje u svrhu prodaje robe (radova, usluga) dobavljača.

1. Komisionari i agenti koji djeluju u svoje ime. Osim primanja plaćanja, oni sami sklapaju ugovore s kupcima, predaju im robu, dokumente i sl.

Usput, takvi posrednici imaju još jedan čelični argument u korist činjenice da nisu agenti plaćanja: isplate koje prihvaćaju vraćaju obvezu kupca prema njima.<10>. A agent za plaćanje prihvaća plaćanja kojima se plaćaju obveze pojedinca prema dobavljaču<11>.

2. Agenti koji djeluju u ime nalogodavca i odvjetnici koji:

<или>prihvatiti novac od pojedinca, prenoseći mu robu ili rezultat rada. Na primjer, kurirske službe i prijevozničke tvrtke nisu agenti plaćanja, jer prihvaćaju novac za isporučenu robu kada se ona prenese kupcu. Njihov glavni zadatak prema ugovoru s trgovinom je isporuka robe, a primanje novca neraskidivo je povezana usluga;

<или>sklapaju transakcije s pojedincem u kojem prihvaćaju plaćanje od njega, čak i ako robu (rad, uslugu) primi naknadno i to ne od posrednika, već izravno od dobavljača. Na primjer:

Trguju po uzorcima ili katalozima, odnosno za njih primaju narudžbe i pretplatu, a kupac potom sam preuzima robu od dobavljača;

Prodaju sve vrste platnih kartica (komunikacijske, internetske itd.). Ovdje posrednik daje kupcu karticu kao potvrdu njegovog prava na primanje usluga od nalogodavca (principala). I to, za razliku od poslova agenata za plaćanje, ne prihvaća plaćanje prema određenom ugovoru koji je pojedinac već sklopio s dobavljačem (kada se novac knjiži npr. na određeni broj osobnog računa otvorenog kod dobavljača) . Time se sklapa novi ugovor s kupcem kartice. A sklapa ga posrednik, što znači da nije agent plaćanja.

Kao što vidite, nije tako teško dokazati da obični posrednici nisu agenti plaćanja. No imajte na umu da ponekad u to ne moraju uvjeravati samo porezne vlasti (koje nadziru korištenje posebnih računa<12>), ali i druge ugovorne strane. Događa se da nalogodavci (nalogodavci, nalogodavci) uključene posrednike greškom smatraju svojim agentima plaćanja i zahtijevaju od njih otvaranje posebnog računa za plaćanje. Ili, obrnuto, posrednik svoj rad netočno smatra djelatnošću platnog agenta i svoj prihod knjiži na poseban račun, zahtijevajući od svog principala (principala, nalogodavca) otvaranje posebnog računa.

<1>Dijelovi 14, 15, 18 čl. 4. Zakona br. 103-FZ od 3. lipnja 2009. (u daljnjem tekstu: Zakon br. 103-FZ); klauzula 1.3 Pravilnika od 12. listopada 2011. N 373-P

<2>5. dio čl. 4. Zakona N 103-FZ

<3>Dio 14 Čl. 4. Zakona N 103-FZ

<4>klauzula 5.1 Pravilnika od 12. listopada 2011. N 373-P

<5>Dio 12 čl. 4. Zakona N 103-FZ

<6>1. dio čl. 2 Zakona N 103-FZ

<7>Dio 18 čl. 4. Zakona N 103-FZ

<8>1. dio čl. 4. Zakona N 103-FZ

<9>klauzula 1 dio 2 čl. 1 Zakona N 103-FZ

<10>1. dio čl. 1005, dio 1 čl. 990 Građanski zakonik Ruske Federacije

<11>1. dio čl. 3 Zakona N 103-FZ

<12>Dio 4 čl. 7 Zakona N 103-FZ

NA. Martynyuk, porezni stručnjak

Koji je posrednik agent plaćanja, a koji nije?

Hvala vam na predloženoj temi članka. A.P. Kozlov, Glavni računovođa Trust Group LLC, Moskva.

Zašto je bio potreban zakon o djelatnosti agenata plaćanja svima je jasno - da se pojednostavi prihvaćanje plaćanja od stanovništva za mobilne komunikacije, internet, komunalne usluge itd. Svaki agent plaćanja dužan je prikupljeni novac prebaciti u svoju posebnu banku račun istog dana, odakle su zaprimljene idu onima kojima su namijenjene, odnosno dobavljaču Dijelovi 14, 15, 18 čl. 4. Zakona od 3. lipnja 2009. br. 103-FZ (u daljnjem tekstu: Zakon br. 103-FZ); klauzula 1.3 Pravilnika od 12. listopada 2011. br. 373-P.

Neki od posrednika koji rade s javnošću na temelju agencijskih ugovora, provizija ili zadataka pokazuju znakove agenata za plaćanje. Primaju li gotovinu od pojedinaca za robu, rad i usluge? Da. Prenose li se na nalogodavca, komisionara ili principala? Da. Nije li vrijeme da se registrirate u Rosfinmonitoringu i razvijete pravila unutarnje kontrole u okviru Zakona o "protiv pranja novca"? 5. dio čl. 4. Zakona br. 103-FZ, otvoriti poseban račun za uplatu novca primljenog od stanovništva na njega Dio 14 Čl. 4. Zakona br. 103-FZ, pokrenite drugu knjigu blagajne klauzula 5.1 Pravilnika od 10/12/2011 br. 373-P, koristite CCT čak i kada imputirate Dio 12 čl. 4. Zakona br. 103-FZ i obavljati druge poslove posrednika u plaćanju?

U smislu Zakona br. 103-FZ davatelj usluga- to je onaj koji prima novac od pojedinaca preko agenata za plaćanje za robu, radove, usluge i robu koju prodaje 1. dio čl. 2. Zakona br. 103-FZ.

Sumnje se javljaju i među nalogodavcima (nalogodavcima, nalogodavcima): jesu li opskrbljivači stanovništva, privlačeći platne agente na 1. dio čl. 2. Zakona br. 103-FZ? Možda je krajnje vrijeme da koriste poseban račun - za primanje prihoda od posrednika Dio 18 čl. 4. Zakona br. 103-FZ? Požurujemo vas uvjeriti: u većini slučajeva posrednici nisu agenti za plaćanje.

Provjeravamo jeste li agent za plaćanje

Agent plaćanja je onaj koji samo prihvaća plaćanje od pojedinca u korist dobavljača za robu (radove, usluge) koje mu je prodao ovaj dobavljač 1. dio čl. 4. Zakona br. 103-FZ I ne radi ništa drugo da bi:

• <или>pojedinac je primio ta dobra (radove, usluge);
• <или>pojedinac ih ima pravo primiti od dobavljača.

Činjenica je da Zakon o posrednicima u platnom prometu ne pokriva prihvat plaćanja u okviru obračuna koji nastaju prilikom prodaje robe (radova, usluga) klauzula 1 dio 2 čl. 1. Zakona br. 103-FZ. Odnosno, agent za plaćanje ne može biti stranka u prodajnoj transakciji.

A kada prihvaćanje plaćanja osigurava samo glavne aktivnosti posrednika, navedene u ugovoru s nalogodavcem, nalogodavcem ili opunomoćenikom (traženje kupaca, prihvaćanje narudžbi i ugovora, isporuka robe itd.), posrednik nije agent plaćanja. Uostalom, ovdje prihvaća plaćanje u svrhu prodaje robe (radova, usluga) dobavljača.

Mišljenje čitatelja

“Mi se bavimo trgovinom na malo, želimo sklopiti ugovor s prijevozničkom tvrtkom da prilikom isporuke robe pojedinačna stranka njoj plati robu, a ona nam taj novac prenese umanjena za svoje troškove i naknadu. Ispostavilo se da je jedan od uvjeta prijevoznika da otvorimo poseban račun: kažu da će oni biti naš agent za plaćanje.”

Paul,
odvjetnik, Ekaterinburg

1. Komisionari i agenti koji djeluju u svoje ime. Osim primanja plaćanja, oni sami sklapaju ugovore s kupcima, predaju im robu, dokumente i sl.

Inače, takvi posrednici imaju još jedan čelični argument u korist činjenice da nisu agenti plaćanja: isplate koje prihvaćaju vraćaju obvezu kupca prema njima i 1. dio čl. 1005, dio 1 čl. 990 Građanski zakonik Ruske Federacije. A agent za plaćanje prihvaća plaćanja kojima se plaćaju obveze pojedinca prema dobavljaču 1. dio čl. 3. Zakona br. 103-FZ.

2. Agenti koji djeluju u ime nalogodavca i odvjetnici, koji:

• <или>primati novac od pojedinaca prolazeći dalje ga roba ili rezultat rada. Na primjer, kurirske službe i prijevozničke tvrtke nisu agenti plaćanja, jer prihvaćaju novac za isporučenu robu kada se ona prenese kupcu. Njihov glavni zadatak prema ugovoru s trgovinom je isporuka robe, a primanje novca neraskidivo je povezana usluga;
• <или> zaključiti s pojedincem Dogovor, u okviru kojih se od njega prihvaća plaćanje, čak i ako robu (rad, usluge) primi kasnije i to ne od posrednika, već izravno od dobavljača. Na primjer:

• trguju po uzorcima ili katalozima, odnosno primaju narudžbe i avansno plaćanje za njih, a kupac potom sam preuzima robu od dobavljača;
• prodaja svih vrsta platnih kartica (komunikacije, internet i sl.). Ovdje posrednik daje kupcu karticu kao potvrdu njegovog prava na primanje usluga od nalogodavca (principala). I to, za razliku od poslova agenata za plaćanje, ne prihvaća plaćanje prema određenom ugovoru koji je pojedinac već sklopio s dobavljačem (kada se novac knjiži npr. na određeni broj osobnog računa otvorenog kod dobavljača) . Time se sklapa novi ugovor s kupcem kartice. A sklapa ga posrednik, što znači da nije agent plaćanja.

Kao što vidite, nije tako teško dokazati da obični posrednici nisu agenti plaćanja. No imajte na umu da ponekad u to ne moraju uvjeravati samo porezne vlasti (koje nadziru korištenje posebnih računa u Dio 4 čl. 7. Zakona br. 103-FZ), ali i druge ugovorne strane. Događa se da nalogodavci (nalogodavci, nalogodavci) uključene posrednike greškom smatraju svojim agentima plaćanja i zahtijevaju od njih otvaranje posebnog računa za plaćanje. Ili, obrnuto, posrednik svoj rad netočno smatra djelatnošću platnog agenta i svoj prihod knjiži na poseban račun, zahtijevajući od svog principala (principala, nalogodavca) otvaranje posebnog računa.