تاريخ النشر: 17/01/2014 15:03 (أرشيف)

منذ عام 2010، تم تنظيم نشاط قبول المدفوعات بمساعدة وكلاء الدفع بموجب القانون الاتحادي الصادر في 3 يونيو 2009. N 103-FZ (المشار إليه فيما بعد بالقانون).

لأغراض هذا القانون، يعني نشاط قبول المدفوعات من الأفراد قبول وكيل الدفع من الدافع للأموال التي تهدف إلى الوفاء بالالتزامات النقدية للمورد لدفع ثمن البضائع (الأعمال والخدمات)، بما في ذلك الدفع مقابل المباني السكنية و المرافق وفقا لقانون الإسكان في الاتحاد الروسي، فضلا عن التسويات اللاحقة مع المورد من قبل وكيل الدفع.

أولاً، دعونا نتعرف على من هو المورد ومن هو وكيل الدفع.

المورد هو كيان قانوني، باستثناء مؤسسة ائتمانية أو رجل أعمال فردي يتلقى أموال الدافع مقابل البضائع المباعة (العمل المنجز والخدمات المقدمة) وفقًا للقانون الاتحادي المذكور. يشمل المورد أيضًا المنظمات ورجال الأعمال الذين يدفعون تكاليف السكن والمرافق وفقًا لقانون الإسكان في الاتحاد الروسي. يشمل الموردون أيضًا الهيئات الحكومية والهيئات الحكومية المحلية والمؤسسات الخاضعة لولايتها القضائية والتي تتلقى أموال الدافع كجزء من أدائها للوظائف التي تحددها تشريعات الاتحاد الروسي.

وكيل الدفع هو كيان قانوني أو رجل أعمال فردي يشارك في قبول المدفوعات من الأفراد. وكيل الدفع هو مشغل قبول الدفع أو وكيل الدفع الفرعي. يرجى ملاحظة أن المؤسسات الائتمانية لا تعتبر وكلاء دفع.

يحدد القانون متطلبات معينة لوكلاء الدفع والموردين.

على وجه الخصوص، بحكم الفقرات. 14، 15 الفن. 4 من القانون، عند قبول المدفوعات، يلتزم وكيل الدفع باستخدام حساب مصرفي خاص (حسابات) لإجراء التسويات. يلتزم وكيل الدفع بتسليم الأموال النقدية المستلمة من الدافعين إلى المؤسسة الائتمانية عند قبول المدفوعات، بحيث يمكن إضافتها بالكامل إلى حسابهم (حساباتهم) المصرفية الخاصة.

يتوافق التزام وكيل الدفع هذا مع التزام المورد المنصوص عليه في الفقرة 18 من المادة 4 من القانون باستخدام حساب مصرفي خاص عند إجراء التسويات مع وكيل الدفع عند قبول المدفوعات. لا يحق للمورد تلقي الأموال التي يقبلها وكيل الدفع كمدفوعات لحسابات مصرفية ليست حسابات مصرفية خاصة.

لا يُسمح بقبول المدفوعات دون إضافة المبالغ النقدية المستلمة من الأفراد إلى حساب مصرفي خاص، وكذلك استلام المورد للأموال المقبولة من قبل وكيل الدفع كمدفوعات لحسابات مصرفية ليست حسابات مصرفية خاصة. هذه هي متطلبات الفقرة 4 من الفن. 8 من القانون.

وبالتالي، فإن استخدام حساب مصرفي خاص من قبل وكيل الدفع والمورد عند قبول المدفوعات من الأفراد أمر إلزامي.

إذا لم يمتثل وكيل الدفع أو المورد لمتطلبات الاحتفاظ بحساب مصرفي خاص، فسيتم تحميله المسؤولية وفقًا للمادة. 15.1 من قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية (المشار إليه فيما يلي باسم قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). لذلك، بالنسبة للانتهاك من قبل وكلاء الدفع:

• مسؤوليات إيداع الأموال النقدية المستلمة من الدافعين عند قبول المدفوعات إلى مؤسسة الائتمان من أجل إيداعها بالكامل في حسابك المصرفي الخاص؛

• عدم استخدام الحسابات المصرفية الخاصة من قبل وكلاء الدفع والموردين ووكلاء الدفع المصرفيين ووكلاء الدفع المصرفيين الفرعيين لإجراء المدفوعات ذات الصلة

يستلزم فرض غرامة إدارية على المسؤولين بمبلغ يتراوح بين أربعة آلاف وخمسة آلاف روبل؛ للكيانات القانونية - من أربعين ألف إلى خمسين ألف روبل.

يجب أيضًا أن يؤخذ في الاعتبار أن وكيل الدفع، عند قبول المدفوعات، بما في ذلك استخدام المحطة الطرفية، ملزم باستخدام معدات تسجيل النقد (CCT) مع الذاكرة المالية وشريط التحكم، وكذلك الامتثال لمتطلبات تشريعات الدولة. الاتحاد الروسي بشأن استخدام معدات تسجيل النقد عند إجراء المعاملات النقدية والمدفوعات النقدية. تحدد المادة 5 من القانون متطلبات خاصة للإيصال النقدي الصادر عن وكيل الدفع للدافع.

نلفت انتباه دافعي الضرائب إلى مثل هذه الانتهاكات مثل:

• عدم استخدام معدات تسجيل النقد في الحالات التي تحددها القوانين الفيدرالية؛

• استخدام معدات تسجيل النقد التي لا تفي بالمتطلبات المحددة أو يتم استخدامها بشكل ينتهك إجراءات وشروط تسجيلها واستخدامها؛

• رفض إصدار مستند، بناءً على طلب المشتري (العميل) في الحالة المنصوص عليها في القانون الفيدرالي (إيصال مبيعات أو إيصال أو مستند آخر يؤكد استلام الأموال مقابل البضائع ذات الصلة (العمل أو الخدمة) ؛

يتم توفير المسؤولية الإدارية بموجب المادة. 14.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي في شكل تحذير أو فرض غرامة إدارية على المسؤولين - من ثلاثة آلاف إلى أربعة آلاف روبل؛ للكيانات القانونية - من ثلاثين ألف إلى أربعين ألف روبل.

يحتل نظام الدفع مكانًا خاصًا في النظام المصرفي للاتحاد الروسي. وينظم أنشطة المنظمات فيما يتعلق بتحويل الأموال. اليوم، تقبل الشركات الدفع مقابل سلعها وخدماتها من خلال الأنظمة الإلكترونية، وبعضها حتى دون فتح حساب. هذا ليس مفاجئا. اليوم، العديد من الشركات تجري الأعمال التجارية عبر الإنترنت. على سبيل المثال، يقبل نظام الدفع Qiwi المدفوعات من المواطنين من خلال الآلات الأوتوماتيكية ويحولها إلى حسابات الأطراف المقابلة مقابل رسوم. هل هذا يعني تطوير نظام شبه مصرفي في روسيا؟

جوهر المفهوم

وكلاء الدفع هم وسطاء بين الجمهور ومقدمي الخدمات. يتكون نشاطهم من قبول المدفوعات من الدافعين لسداد ديون الإسكان والخدمات المجتمعية، وإجراء معاملات أخرى وإضافتها إلى حساب العبور الخاص بهم.

المورد هو كيان قانوني، رجل أعمال فردي، يتلقى الأموال مقابل البضائع (العمل) المباعة. يمكن أن يكون الموردون أيضًا مؤسسات تدفع مقابل المرافق، ووكالات حكومية تتلقى الأموال لأداء وظائفها.

وكلاء الدفع هم منظمات ورجال أعمال فرديين يقبلون المدفوعات من الأفراد. ويطلق عليهم أيضًا اسم المشغلين أو الوكلاء الفرعيين.

التنظيم التشريعي

في عام 2010، تم إجراء تعديلات على القانون الاتحادي رقم 103 "في شأن أنشطة قبول المدفوعات". ظهر مصطلح جديد في ترسانة مؤسسات الائتمان - "وكلاء الدفع". كما تم إدخال حساب بنفس الاسم رقم 40821 لتسجيل المعاملات مع هذه الجهات.

متطلبات

يقوم الوسطاء بتحويل الأموال المستلمة من الدافعين بالكامل إلى حساب وكيل الدفع. ثم يقوم البنك بتحويل تكلفة البضاعة المباعة إلى حساب المورد، والوكيل - عمولة. وبناءً على ذلك، لا يُسمح للمورد بقبول أموال من الوكلاء في حسابه البنكي العادي. تم تحديد هذه المتطلبات في الفن. 8 القانون الاتحادي رقم 103.

إذا لم يتم استخدام الحساب الخاص لوكيل الدفع في سياق أنشطته، فسيكون المشاركون في المعاملة مسؤولين بموجب المادة. 15 قانون الجرائم الإدارية. يواجه الوكلاء غرامة إدارية قدرها 4.5-5 ألف روبل، والكيانات القانونية - 40-50 ألف روبل.

يمكن قبول المدفوعات من الأفراد عن طريق وكلاء الدفع من خلال المحطات الطرفية أو سجلات النقد. يجب أن تكون المعدات مجهزة بذاكرة مالية وشريط تحكم. يجب أن يتم تسجيل السجل النقدي المستخدم لدى دائرة الضرائب الفيدرالية. يجب على الوسيط الاحتفاظ بجميع وثائق المعاملات.

محاسبة المعاملات

تتم معاملات التسوية بين البنك والوكلاء خلال الحدود الزمنية التي تحددها الاتفاقية. دعونا نفكر في خوارزمية العمليات. من يوم استلامه سجل المدفوعات عبر الجهاز إلى الحساب الخاص للوسيط حتى لحظة تحويل الأموال من الوكيل، يقوم البنك بالإجراءات التالية:

• يتم تسجيل جميع المعاملات في الحساب الخاص 30233 “المعاملات غير المكتملة على بطاقات الدفع”.
• تنعكس الالتزامات تجاه وكلاء الدفع في الحسابات الشخصية المفتوحة لحساب الميزانية العمومية 30233. هذا الشرط ممكن إذا كان الاتفاق مع الوكيل يحدد تمديد دفع العمولة أو تراكم الأجر لفترة معينة.

بعد استلام الأموال من الوكيل، يقوم البنك بتحويل العائدات إلى مزود الخدمة والعمولة إلى الوسيط.

شروط الخدمة

وفقا لظروف تشغيل البنوك، يتم قبول المدفوعات من وكلاء الدفع وفقا للمخططات التالية:

• إيداع. يقوم الوكيل بتزويد البنك بالأموال للتمويل المسبق أو كضمان لتغطية مخاطر السيولة ومخاطر المعاملات غير المكتملة.
• ائتمان. يستخدم الوكيل أصول البنك لتغطية السيولة ومخاطر المعاملات المعلقة.

الفحوصات

يجب تأكيد قبول الأموال عن طريق إصدار إيصال. يجب أن تكون جميع المعلومات المنشورة عليها قابلة للقراءة بسهولة لمدة ستة أشهر على الأقل. يجب أن يتوافق الشيك مع متطلبات القوانين التنظيمية للاتحاد الروسي ويحتوي على التفاصيل التالية:

• عنوان الوثيقة؛
• مبلغ الأموال المقبولة؛
• اسم الدفع؛
• أجر الوسيط؛
• تاريخ ووقت ومكان تحصيل الأموال؛
• رقم الشيك؛
• موقع الوكيل المصرفي، رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص به؛
• أرقام هواتف الوكيل.

عند تحديد الحد النقدي، يجب على الوسطاء ألا يأخذوا في الاعتبار الأموال المخصصة للتحويل إلى أطراف ثالثة. ولهذا الغرض، يحتفظ وكلاء الدفع بدفترين نقديين. في الأول يتم تسجيل أموال الفرد الخاصة، وفي الآخر يتم تسجيل "أموال الآخرين".

عند وصول الأموال، يصدر أمين الصندوق أمرين للاستلام:

• لإجمالي مبلغ الأموال المقبولة؛
• مقابل مبلغ أموال "الأشخاص الآخرين".

يتم إصدار أوامر المصروفات بطريقة مماثلة.

خوارزمية العمل

تشمل صلاحيات الوكيل ما يلي:

• قبول المدفوعات من الدافعين؛
• إصدار الأموال للأفراد من خلال المحطات وأجهزة الصراف الآلي؛
• توفير وتنفيذ آلية استخدام وسائل الدفع الإلكترونية.

يتم تنفيذ أنشطة وكيل الدفع في قبول الأموال بالخوارزمية التالية:

• يتم إبرام اتفاقية بين الوكيل ومشغل النظام؛
• يتم فتح حساب خاص في البنك لإجراء الدفعات؛
• الأموال المستلمة تمر أولاً بعملية التحصيل، فقط بعد أن يتم إيداعها في الحساب؛
• يقوم البنك بتحويل الأموال إلى مزود الخدمة وعمولة إلى الوكيل.

أي أن وكلاء الدفع، مثل وكلاء البنوك، هم وسطاء بين مقدمي الخدمات والمشترين. والفرق الوحيد بينهما هو أن وظائف وكلاء المؤسسات الائتمانية أوسع بكثير.

مسؤولية

لانتهاكات مثل:

• عدم استخدام سجلات النقد.

• استخدام المعدات التي لا تتوافق مع المتطلبات؛

• رفض إصدار إيصال المبيعات؛

• تحويل الأموال عبر حساب خاص ،

يتم توفير غرامة إدارية قدرها 3 آلاف روبل. للموظفين المسؤولين و30-40 ألف روبل. - للمؤسسات. لا يمكن تحميل رجل الأعمال الفردي المسؤولية إلا كمسؤول.

نشاطات أخرى

يقبل الوكلاء دائمًا المدفوعات لصالح أطراف ثالثة ولا يمكنهم تقديم أي خدمات أخرى لهم. إذا فعلوا شيئًا آخر بالإضافة إلى ذلك، فلن يتم تصنيفهم كوكلاء دفع. عمل الوكيل لا يجلب الكثير من الدخل. ولذلك، يقوم الوسطاء بتسجيل العديد من الكيانات القانونية وتأجير المحطات من خلالها.

لنفس السبب، لا تعتبر شركات البريد السريع وكلاء. يقومون بتسليم البضائع وقبول الأموال من العملاء كوسيلة للدفع. ويمكن قول الشيء نفسه عن شركات السفر. على الرغم من أن دائرة الضرائب الفيدرالية أصدرت قبل عامين غرامات على وكالات السفر بسبب انتهاكها لقانون وكلاء الدفع. والسبب هو أن وكلاء السفر يحولون الأموال إلى المشغل لتقديم الخدمات. كان على المشغلين الطعن في قرارات دائرة الضرائب الفيدرالية أمام المحكمة، مستشهدين بالحقائق التالية:

• تقوم وكالات السفر باختيار وحجز الرحلات للعملاء. ويحصلون على جزء من المال مقابل هذه الخدمات.
• يمكنهم العمل فقط بموجب عقود رسمية مع المشغلين. ولا تحتوي هذه المستندات على تفاصيل حساب خاص يقوم الوكلاء من خلاله بإجراء جميع المعاملات.

وتتعارض هذه الشروط مع متطلبات القانون الاتحادي رقم 103.

خبرة دولية

ومن الجدير بالذكر الاختلافات مع الممارسات الأجنبية. في الاتحاد الروسي، يشارك الوسطاء المصرفيون في تحويل الأموال، ويقبل وسطاء الدفع المدفوعات. في الخارج، يتم توفير خدمات تحويل الأموال التي يقدمها الفرد من قبل وكيل الدفع فقط تحت إشراف مشارك قانوني في النظام. يرتبط العمل كوسطاء بغسل الأموال. ولذلك، توصي مجموعة العمل المالي بوضع قيود على وظائف الوكلاء على المستوى التشريعي.

التشريع الحالي يلبي متطلبات مجموعة العمل المالي جزئيًا فقط. يحيد التشريع دور الوكلاء في النظام المصرفي. لا يحدد القانون "المتعلق بمصادر القدرة النووية" بوضوح مسؤوليات وكلاء الدفع. وهذا يثير الكثير من الأسئلة لجميع المشاركين في النظام المصرفي. ينبغي تنظيم التشريعات المحلية، وكذلك:

• إنشاء هيئة إشرافية معتمدة على أنشطة الوكلاء؛
• تطوير نظام لتسجيل وترخيص الوسطاء؛
• الإشارة إلى الحد الأدنى من معايير ملاءمة الوكلاء؛
• إجراء فحوصات خلفية منتظمة لمديري الوكلاء؛
• وضع نظام لمراقبة أنشطة الوسطاء ونظام عقوبات لعدم الامتثال للتشريعات.

وسيمكن تنفيذ هذه المقترحات الجهات الحكومية من الحصول على معلومات لبناء نظام لتحويل الأموال، وسيزيد من شفافية الأنشطة، وسيساعد على زيادة القدرة التنافسية للمشغلين في السوق.

خاتمة

قبل أن تصبح وكيل دفع، تحتاج إلى إعداد نموذج عملك بعناية. يجب أن تمتثل بدقة للمتطلبات القانونية. تحتاج المنظمات التي تتعاون بالفعل مع الوسطاء إلى فتح حساب خاص. ولا تقبل الأموال من الوكيل إلا من خلال حساب العبور هذا.

في 1 يناير 2010، سيدخل القانون الاتحادي الجديد الصادر في 3 يونيو 2009 رقم 103-FZ "بشأن أنشطة قبول المدفوعات من الأفراد التي يقوم بها وكلاء الدفع"* حيز التنفيذ، والذي سينظم العلاقات الناشئة عند التنفيذ أنشطة قبول الأموال عن طريق محطات الدفع، والتي تهدف إلى الوفاء بالتزامات الفرد تجاه المورد مقابل الدفع مقابل العمل والخدمات. التعليقات والتحليلات لابتكارات I.A. بايماكوفا، خبيرة الضرائب.

وكلاء الدفع

لقد اعتاد العديد من سكان بلدنا بالفعل على استخدام محطات الدفع، وفي بعض الحالات أجهزة الصراف الآلي، لدفع ثمن الاتصالات الخلوية والتلفزيون والمرافق وبعض الخدمات الأخرى. علاوة على ذلك، إذا كنا ندفع قبل 3-4 سنوات بشكل أساسي مقابل خدمات مشغلي الهواتف المحمولة من خلال المحطات الطرفية، فقد توسعت قائمة الخدمات المدفوعة بشكل كبير خلال العام الماضي أو العامين الماضيين. اعتمادًا على المنطقة ونظام الدفع المستخدم، يمكنك الدفع من خلال محطة دفع، على سبيل المثال، قرض بنكي، وغرامات شرطة المرور، وأمن المباني، ومياه الشرب، ووضع الأموال في "المحفظة الإلكترونية"، وما إلى ذلك. في بعض الحالات، يمكن أيضًا قبول الأموال من الدفع العام مقابل خدمات مؤسسات الطرف الثالث بشكل مختلف قليلاً، على سبيل المثال، في بعض محلات السوبر ماركت الكبيرة، يمكنك الدفع مقابل خدمات الاتصالات الخلوية عند الخروج. وتشير ديناميكيات السوق لمثل هذه الخدمات إلى وجود طلب ثابت على هذه الخدمة وتوسع مستمر في أنواع العمل والخدمات التي يمكن دفع ثمنها من خلال المنظمات الوسيطة.

ومع ذلك، في الوقت الحاضر لا يتم تنظيم هذا المجال من النشاط بشكل كاف بموجب القانون. إن القانون القانوني التنظيمي الوحيد تقريبًا الذي يحدد إجراءات تنفيذ التسويات عند قبول الأموال من الأفراد هو توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 20 يونيو 2007 رقم 1842-U "بشأن إجراءات تنفيذ العمليات المصرفية لـ تحويل الأموال نيابة عن الأفراد دون فتح حسابات بنكية لهم من قبل مؤسسات ائتمانية بمشاركة مؤسسات تجارية ليست مؤسسات ائتمانية." ينص الإجراء المحدد في التعليمات، كشرط أساسي لتنفيذ أنشطة قبول المدفوعات من الأفراد، على وجود اتفاقية بين المنظمات التجارية والائتمانية، فضلاً عن الحاجة إلى قيام منظمة تجارية بإبرام اتفاقيات مع المنظمات المتلقية بشأن التحويل الأموال لصالحهم.

في 1 يناير 2010، سيأتي القانون الاتحادي الجديد المؤرخ 3 يونيو 2009 رقم 103-FZ "بشأن أنشطة قبول المدفوعات من الأفراد التي يقوم بها وكلاء الدفع" (المشار إليه فيما يلي بالقانون الاتحادي رقم 103-FZ) حيز التنفيذ. سينظم هذا القانون العلاقات التي تنشأ عندما يقبل وكيل الدفع من الدافع الأموال التي تهدف إلى الوفاء بالالتزامات النقدية للفرد تجاه المورد مقابل الدفع مقابل العمل والخدمات، وكذلك تلك المرسلة إلى الهيئات الحكومية والحكومات المحلية ومؤسسات الميزانية الموجودة في ولايتها القضائية، في إطار أدائها للوظائف التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي.

يمكن اعتبار أنشطة وكلاء الدفع في قبول الأموال بمثابة نسخة "مبتورة" من نشاط الوسيط. بعد كل شيء، فإن مسؤولية وكيل الدفع هي فقط قبول الأموال وإيداعها في الحساب الجاري وتحويلها إلى المورد.

بالنظر إلى أن القانون المعتمد يرتبط بتنظيم العلاقات المدنية في مجال تداول النقد وتنفيذ المدفوعات غير النقدية، فمن الطبيعي أن تتأثر التغييرات بالقانون الاتحادي الصادر في 2 ديسمبر 1990 رقم 395-1 "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" (فيما يلي - القانون الاتحادي "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية") والقانون الاتحادي رقم 54-FZ بتاريخ 22 مايو 2003 "بشأن استخدام معدات تسجيل النقد عند إجراء المدفوعات النقدية و (أو) التسويات باستخدام بطاقات الدفع" (المشار إليه فيما يلي بالقانون الاتحادي رقم 54-FZ).

بالإضافة إلى هذين القانونين، استلزم اعتماد القانون الاتحادي رقم 103-FZ الحاجة إلى تعديل القانون الاتحادي رقم 115-FZ المؤرخ 7 أغسطس 2001 "بشأن مكافحة تقنين (غسل) العائدات المتأتية من الجريمة وتمويل الجرائم الإرهابية". الإرهاب" (المشار إليه فيما يلي بالقانون الاتحادي رقم 115-FZ)، قانون الاتحاد الروسي بتاريخ 02/07/1992 رقم 2300-I "بشأن حماية حقوق المستهلك"، وكذلك قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية. وتنص التغييرات التي تم إدخالها على قانون الإسكان في الاتحاد الروسي على إمكانية الدفع مقابل المباني السكنية وإجراء مدفوعات مقابل خدمات المرافق من خلال وكلاء الدفع ووكلاء الدفع المصرفيين.

تم إدخال هذه التغييرات على التشريع بموجب القانون الاتحادي رقم 121-FZ بتاريخ 06/03/2009 (المشار إليه فيما يلي بالقانون الاتحادي رقم 121-FZ) ودخل حيز التنفيذ في 01/01/2010 (باستثناء التغييرات في جزء من القانون الاتحادي رقم 115-FZ). التغييرات التي أجراها القانون الاتحادي رقم 121-FZ على القانون الاتحادي رقم 115-FZ تدخل حيز التنفيذ بعد 180 يومًا من يوم النشر الرسمي (المنشور في "مجموعة تشريعات الاتحاد الروسي" - 06/08/2009، في "الجريدة النيابية" - 06/09/2009 ).

تعلم مصطلحات جديدة

بادئ ذي بدء، أود أن أشير إلى أن القانون الاتحادي قيد النظر أدخل لأول مرة في التداول القانوني المدني مفاهيم وكيل الدفع، ومشغل قبول الدفع، والوكيل الفرعي للدفع.

دعونا معرفة كيف تتميز هذه المفاهيم.

وكيل الدفع - كيان قانوني أو رجل أعمال فردي يشارك في قبول المدفوعات من الأفراد.

استنادا إلى التعريف أعلاه، يمكننا القول أن أي كيان تجاري يمكن أن يكون وكيلا للدفع. ومع ذلك، لا تنطبق أنشطة وكلاء الدفع على أنواع المدفوعات التالية*:
1) يتم تنفيذها من قبل الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية عند بيع البضائع (أداء العمل، تقديم الخدمات) مباشرة مع الأفراد، باستثناء التسويات المتعلقة بتحصيل المكافآت من قبل وكيل الدفع من الدافع، المنصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 100. 103-فز؛
2) بين الكيانات القانونية و (أو) رواد الأعمال الأفراد عند القيام بأنشطة تجارية، و (أو) الأشخاص الذين ليسوا رواد أعمال فرديين ويشاركون في ممارسة خاصة والتي لا تتعلق بأداء وظائف وكلاء الدفع؛
3) لصالح الكيانات القانونية الأجنبية؛
4) تتم عن طريق التحويل المصرفي.
5) تتم وفقا للتشريعات المتعلقة بالبنوك والأنشطة المصرفية.

ملحوظة:
* البند الفرعي 2 من البند 1 من المادة 1 من القانون الاتحادي رقم 103-FZ.

يمكن لوكيل الدفع أن يعمل إما كمشغل قبول الدفع أو كوكيل فرعي للدفع.

عامل قبول الدفع - كيان قانوني أبرم اتفاقية مع المورد للقيام بأنشطة قبول المدفوعات من الأفراد. أنشطة المشغل لقبول المدفوعات من رواد الأعمال الأفراد غير منصوص عليها في التشريعات الحالية.

وكيل فرعي للدفع - كيان قانوني أو رجل أعمال فردي أبرم اتفاقية مع مشغل قبول الدفع للقيام بأنشطة لقبول المدفوعات من الأفراد.

وبالتالي، فإن الفرق الرئيسي بين هاتين الفئتين من وكلاء الدفع هو طريقة إبرام اتفاقية: إما مباشرة مع المورد الذي يبيع البضائع (الأشغال والخدمات)، أو مع المشغل.

تجدر الإشارة إلى أنه فيما يتعلق بأنشطة وكلاء الدفع الفرعيين، يتم توفير قيد إضافي ينص على حظر قبول المدفوعات التي تتطلب تحديد هوية الفرد الذي يقوم بالدفع، وفقًا لمتطلبات التشريع الخاص بمكافحة التقنين ( غسل) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب.

بالإضافة إلى مفهوم وكيل الدفع، أدخل القانون الاتحادي رقم 121-FZ هذا المصطلح أيضًا في التداول المدني - وكيل الدفع البنكي . تنص المادة 13.1 من القانون الاتحادي "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية"، المنصوص عليه في الطبعة الجديدة، على أن المنظمات الائتمانية لها أيضًا الحق في جذب المنظمات غير الائتمانية، وكذلك رواد الأعمال الأفراد، لقبول الأموال من الأفراد. يتم التعرف على هؤلاء الأشخاص كوكلاء دفع مصرفيين. وفي الوقت نفسه، يمكن لوكلاء الدفع المصرفيين توجيه الأموال المستلمة من الأفراد ليس فقط لأغراض مماثلة لتلك المقدمة لوكلاء الدفع، ولكن أيضًا إيداعها في الحسابات المصرفية للأفراد. وبالإضافة إلى ذلك، قد يشارك وكلاء الدفع المصرفيون "لإجراء المعاملات باستخدام بطاقات الدفع، وكذلك للتحويل إلى مؤسسة ائتمانية، عند إجراء المعاملات باستخدام بطاقات الدفع، أوامر من الأفراد لتنفيذ التسويات على حساباتهم المصرفية وإعداد المستندات التي تؤكد المعاملات ذات الصلة التي لا تتعلق "تنفيذ الأنشطة التجارية والخاصة من خلال ممارسات الأفراد".

للقيام بأنشطته، يلتزم وكيل الدفع البنكي بإبرام اتفاقية قرض مناسبة مع مؤسسة ائتمانية. وفي الوقت نفسه، لا يجوز إسناد قبول المدفوعات من الأفراد إلى أشخاص آخرين.

خاصة بالنسبة لوكلاء الدفع المصرفيين، تم إجراء تعديلات على المادة 26 من القانون الاتحادي "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية"، والتي تنص على مراعاة هؤلاء الأشخاص للسرية بشأن المعاملات على الحسابات وحسابات الأفراد الذين يقبلون مدفوعاتهم وفقا للمادة 13.1 من هذا القانون.

يتم أيضًا تعيين مسؤوليات إضافية للمؤسسة الائتمانية، التي يجب أن تحتفظ بقائمة وكلاء الدفع المصرفيين الذين أبرمت المؤسسة الائتمانية معهم اتفاقيات لتنفيذ أنشطة قبول المدفوعات من الأفراد، مع الإشارة إلى عناوين جميع الأماكن لقبول المدفوعات من الأفراد مقابل كل وكيل دفع البنك.

ليس من الصعب الافتراض أن وكلاء الدفع المصرفيين ومشغلي قبول الدفع سيكونون كيانات قانونية - منظمو أنظمة الدفع، ووكلاءهم، سواء المنظمات أو العديد من رواد الأعمال الأفراد، سيعملون كوكلاء فرعيين للدفع.

بالإضافة إلى ذلك، تحدد المادة 2 من القانون الاتحادي رقم 103-FZ المورد والدافع. هذه التعريفات، في رأي المؤلف، لا تحتاج إلى تعليقات تفصيلية، حيث يتضح من معنى هذا القانون أن المورد هو كيان تجاري يبيع البضائع (أداء العمل، تقديم الخدمات)، والدافع هو فرد يفي الالتزام بدفع ثمن السلع والأشغال والخدمات ذات الصلة. تجدر الإشارة إلى أن فئة الموردين تشمل الكيانات القانونية أو رواد الأعمال الأفراد الذين يتقاضون أجورهم مقابل السكن والمرافق وفقًا لقانون الإسكان في الاتحاد الروسي، بالإضافة إلى سلطات الدولة والحكومات المحلية ومؤسسات الميزانية الخاضعة لولايتها القضائية، تلقي الأموال من الدافع كجزء من أدائهم للوظائف التي تحددها تشريعات الاتحاد الروسي.

إجراءات تنفيذ الأنشطة لقبول المدفوعات من الأفراد

وفقا للمادة 3 من القانون الاتحادي رقم 103-FZ، تحت أنشطة قبول المدفوعات من الأفراد يقبل وكيل الدفع من الدافع الأموال التي تهدف إلى الوفاء بالالتزامات النقدية تجاه المورد لدفع ثمن البضائع (الأشغال والخدمات)، بما في ذلك الدفع مقابل المباني السكنية والمرافق العامة وفقًا لقانون الإسكان في الاتحاد الروسي، بالإضافة إلى التسويات اللاحقة مع مورد وكيل الدفع.

من المهم بشكل خاص حقيقة أن التزام الفرد تجاه المورد يعتبر مستوفياً بمبلغ الأموال التي ساهم بها وكيل الدفع / وكيل الدفع البنكي، باستثناء المكافأة، منذ لحظة تحويلها إلى وكيل الدفع. وبالتالي، لا يُطلب من الفرد تقديم أي تأكيد إضافي لاستلام/إيداع الأموال في حساب المورد. يتم تحديد الإجراء المحدد بموجب الفقرة 3 من المادة 3 من القانون الاتحادي رقم 103-FZ والمادة 37 من قانون الاتحاد الروسي بتاريخ 02/07/1992 رقم 2300-I "بشأن حماية حقوق المستهلك".

لبدء نشاط قبول المدفوعات من الأفراد، من الضروري إبرام اتفاقية مناسبة إما مع المورد أو مع مؤسسة ائتمانية. ويجب أن يتضمن العقد، من بين أمور أخرى، ما يلي:

1. نيابةً عن من يتم تنفيذ النشاط - أنت أو المورد.
2. هل ينطبق العقد على كامل مجموعة السلع (الأعمال، الخدمات) أم على جزء فقط من المنتجات المباعة؟
3. طريقة لضمان الوفاء بالتزامات المشغل بقبول المدفوعات للمورد لإجراء الحسابات المقابلة.
4. إمكانية جذب وكلاء الدفع الفرعيين.

يتم أيضًا توفير إجراء مماثل، مع مراعاة القيود المحددة في المادة 1009 من القانون المدني للاتحاد الروسي "اتفاقية الوكالة الفرعية"، لإبرام اتفاقيات بين المشغل لقبول الأموال ووكلاء الدفع الفرعيين. في هذه الحالة، يحق لوكيل الدفع التصرف بناءً على شروط الاتفاقية بالنيابة عن نفسه أو بالنيابة عن مشغل قبول الدفع أو بالنيابة عن المورد.

كما تنص المادة 11 من القانون الاتحادي رقم 103-FZ على أن أنشطة وكلاء الدفع محظورة دون إبرام اتفاقية تلبي متطلبات القانون المعني، أو اتفاقية منصوص عليها في القانون الاتحادي "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" ". بالإضافة إلى ذلك، تجدر الإشارة إلى أنه من أجل تنفيذ أنشطة قبول المدفوعات من الأفراد، يتعين على وكيل الدفع استخدام حساب مصرفي منفصل (حسابات) لإجراء الدفعات، حيث سيتم إضافة الأموال المستلمة من الدافعين.

وفي الوقت نفسه، لا يحدد القانون المعني موعدًا نهائيًا محددًا لتحويل الأموال النقدية المستلمة من الدافعين إلى مؤسسة ائتمانية. وبناءً على ذلك، يجب تحديد هذه الفترة في الاتفاقية المبرمة بين المورد والمشغل أو في الاتفاقية المبرمة بين المشغل ووكيل الدفع الفرعي.

فيما يتعلق بوكلاء الدفع المصرفيين، يرجى ملاحظة أن قائمة السلع والأعمال والخدمات التي لا يحق لوكيل الدفع البنكي قبول المدفوعات الخاصة بها من الأفراد تخضع للتحديد من قبل حكومة الاتحاد الروسي، وليس من قبل المورد.

ميزات تكوين دخل وكلاء الدفع

يمكن تحقيق دخل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية - وكلاء الدفع / وكلاء الدفع المصرفيين على حساب الدافعين الأفراد وعلى حساب الموردين / مؤسسات الائتمان.

ينص البند 2 من المادة 3 من القانون الاتحادي رقم 103-FZ على أن وكيل الدفع، عند قبول المدفوعات، له الحق في فرض رسوم على الدافع بالمبلغ الذي يحدده الاتفاق بين وكيل الدفع والدافع. لا تزال هذه الممارسة مستخدمة حتى اليوم، عندما يحدد وكيل الدفع مبلغًا معينًا من الأجر مقابل الخدمة التي يقدمها، ويمكن للفرد إما الموافقة على الرسوم المقترحة واستخدام خدمة وكيل الدفع، أو لا.

إذا كان وكيل الدفع يتقاضى رسومًا من الدافع، فإن الالتزام النقدي للفرد تجاه المورد يعتبر مستوفيًا بمبلغ الأموال التي ساهم بها وكيل الدفع، باستثناء المكافأة، من لحظة تحويلها إلى جهة الدفع عامل.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن المؤسسة الموردة / الائتمانية نفسها هي الأكثر اهتمامًا بتلقي الأموال، لأن استلام الأموال في الوقت المناسب، حتى لفترة قصيرة، يمكن أن يؤدي إلى عواقب سلبية. ومن ثم، فإننا نأمل أن يكون الموردون هم الذين، في معظم الحالات، هم الذين سيدفعون مكافآت لوكلاء الدفع مقابل الأنشطة التي يتم تنفيذها لصالحهم. ومن الجدير بالذكر أن القانون لا يذكر شيئًا عن الطبيعة المدفوعة أو المجانية للعلاقة بين المورد ووكيل الدفع.

تطبيق معدات تسجيل النقدية

ينص البند 12 من المادة 4 من القانون الاتحادي رقم 103-FZ على ذلك "عند قبول المدفوعات، يلتزم وكيل الدفع باستخدام معدات تسجيل النقد مع الذاكرة المالية وشريط التحكم، وكذلك الامتثال لمتطلبات تشريعات الاتحاد الروسي بشأن استخدام معدات تسجيل النقد عند إجراء المدفوعات النقدية".

وينبغي إيلاء اهتمام خاص في هذا التعريف للحاجة إلى استخدام السجل النقدي مع الذاكرة المالية، الأمر الذي سيتطلب بلا شك تكاليف إضافية من وكلاء الدفع لإعادة تجهيز محطة الدفع، فضلا عن الالتزام بتسجيل السجل النقدي كما جزء من محطة الدفع وأجهزة الصراف الآلي لدى مصلحة الضرائب في مكان تسجيل دافع الضرائب مع الإشارة إلى موقع تركيبه. يشير نموذج طلب تسجيل معدات تسجيل النقد إلى عنوان وموقع تركيب محطة الدفع (ATM)، التي تحتوي على ماكينة تسجيل النقد المسجلة. تتم الإشارة إلى نفس عنوان التثبيت في بطاقة تسجيل CCP. تم شرح هذا الإجراء في رسالة وزارة المالية الروسية بتاريخ 11 أغسطس 2009 رقم 03-01-15/8-409. بالإضافة إلى ذلك، إذا تغير عنوان موقع تثبيت محطة الدفع، فإن وكيل الدفع ملزم بإرسال إخطار مماثل إلى مصلحة الضرائب في يوم هذا التغيير، مع الإشارة إلى العنوان الجديد لموقع تثبيت ماكينة تسجيل النقد المضمنة في محطة الدفع. في الوقت نفسه، توضح وزارة المالية الروسية في الرسالة المذكورة أعلاه أن الإخطار يتم إعداده بأي شكل من الأشكال، ولكن مع الإشارة الإلزامية إلى معلومات معينة، بما في ذلك اسم المنظمة والعنوان ورقم الهاتف ومعلومات حول المدير وكبير المحاسبين، نموذج السجل النقدي، المؤسسة التي تقدم الدعم الفني لنظام السجل النقدي، بالإضافة إلى عناوين التثبيت القديمة والجديدة لمحطة الدفع (ATM) التي تحتوي على سجل النقد.

يتم تحديد متطلبات شيك أمين الصندوق الصادر عن وكيل الدفع للدافع بموجب المادة 5 من القانون الاتحادي رقم 103-FZ، ومن قبل وكيل الدفع البنكي - بموجب المادة 13.1 من القانون الاتحادي "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية".

بالإضافة إلى التفاصيل "المعتادة" لشيك تسجيل النقد، المنصوص عليه في اللوائح الخاصة باستخدام سجلات النقد عند إجراء التسويات النقدية مع السكان، والتي تمت الموافقة عليها بقرار مجلس الوزراء - حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 30 يوليو ، 1993 رقم 745، يمكنك الاطلاع على تفاصيل إلزامية إضافية، بما في ذلك:

• اسم المنتج المدفوع (العمل، الخدمة)؛
• عنوان المكان الذي يتم فيه استلام الأموال؛
• مقدار المكافأة التي يدفعها الدافع، في حالة تحصيلها؛
• اسم وموقع وكيل الدفع الذي قبل الأموال ورقم هوية دافع الضرائب الخاص به؛
• أرقام هواتف الاتصال الخاصة بالمورد ومشغل قبول الدفع، بالإضافة إلى الوكيل الفرعي للدفع في حالة قبول الدفع من قبل الوكيل الفرعي للدفع.

بالإضافة إلى ذلك، ينص القانون على قائمة بالمعلومات الإلزامية، التي يجب أن يقدمها وكيل الدفع في كل موقع قبول الدفع.

تنطبق متطلبات مماثلة على وكلاء الدفع المصرفيين.

عند قبول الأموال، يحق لوكيل الدفع استخدام محطات الدفع، ويحق لوكيل الدفع البنكي استخدام محطات الدفع وأجهزة الصراف الآلي.

ومن الجدير بالذكر أنه في السابق، على الرغم من الاستخدام الواسع النطاق لمحطات الدفع وأجهزة الصراف الآلي، لم يكن هناك تعريفات لها في التشريعات. تم القضاء على هذه الفجوة بموجب القانون الاتحادي رقم 103-FZ.

القانون الاتحادي رقم 103-F3 يعطي التعريف التالي محطة الدفع - هذا جهاز يستخدمه وكيل الدفع لتلقي الأموال من الدافع، ويعمل تلقائيًا دون مشاركة الشخص المعتمد من وكيل الدفع.

يتم تحديد متطلبات محطات الدفع بموجب المادة 6 من القانون الاتحادي رقم 103-FZ. على وجه الخصوص، يُشترط أن تحتوي محطات الدفع على معدات تسجيل النقد وتوفر تلقائيًا ما يلي:

• توفير معلومات معينة للدافعين المنصوص عليها في المادة 4 من القانون الاتحادي رقم 103-FZ؛
• تلقي معلومات من الدافعين حول المورد والسلع المشتراة (الأعمال والخدمات)؛
• قبول الأموال التي يساهم بها الدافعون؛
• طباعة الإيصالات النقدية وإصدارها للدافعين بعد استلام الأموال.

ماكينة الصراف الآلي - جهاز للتنفيذ في الوضع التلقائي (دون مشاركة شخص مرخص له من مؤسسة ائتمانية أو وكيل دفع مصرفي يعمل وفقًا للتشريعات الخاصة بالبنوك والأنشطة المصرفية) للمدفوعات النقدية و (أو) التسويات باستخدام بطاقات الدفع، والتحويل أوامر إلى مؤسسة الائتمان لتنفيذ التسويات نيابة عن الأفراد على حساباتهم المصرفية، وكذلك لإعداد المستندات التي تؤكد نقل الطلبات ذات الصلة.

وبالمثل، يجب أن تشتمل ماكينة الصراف الآلي التي يستخدمها وكيل الدفع البنكي أيضًا على معدات تسجيل النقد. يتم توفير ذلك على وجه التحديد "لا يُسمح باستخدام أجهزة أخرى ليست محطات دفع أو أجهزة صراف آلي لقبول المدفوعات من الأفراد دون مشاركة شخص مرخص له من وكيل الدفع المصرفي".

تجدر الإشارة إلى أن المادة 2 من القانون الاتحادي رقم 54-FZ تنص على أن الكيانات التجارية لها الحق في إجراء المدفوعات النقدية دون استخدام سجلات النقد في حالة تقديم الخدمات للسكان، بشرط إصدار التقارير الصارمة المناسبة الأشكال، وكذلك عند القيام بأنواع معينة من الأنشطة. ومع ذلك، لا ينطبق هذا الإجراء على وكلاء الدفع المشاركين في قبول المدفوعات من الأفراد، وكذلك على مؤسسات الائتمان ووكلاء الدفع المصرفيين الذين يعملون وفقًا للتشريعات المتعلقة بالبنوك والأنشطة المصرفية (البند 4 من المادة 2 من القانون الاتحادي رقم 54). - القانون الاتحادي).

بالإضافة إلى ذلك، تحدد التعديلات التي تم إدخالها على المواد 4-6 من القانون الاتحادي رقم 54-FZ المتطلبات الخاصة لمعدات تسجيل النقد كجزء من محطات الدفع التي يستخدمها وكلاء الدفع ووكلاء الدفع المصرفيون، وأجهزة الصراف الآلي التي يستخدمها وكلاء الدفع المصرفيون، وكذلك مسؤوليات الأشخاص الذين يستخدمونها (باستثناء مؤسسات الائتمان).

الامتثال لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب

دعونا نتذكر أن التشريع المتعلق بمكافحة تقنين (غسل) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب يتكون من القانون الاتحادي رقم 115-FZ واللوائح المعتمدة وفقًا له.

تجدر الإشارة إلى أنه وفقًا للفقرة 5 من المادة 4 من القانون الاتحادي رقم 103-FZ، يحق لمشغل قبول الدفع قبول المدفوعات فقط بعد تسجيلها من قبل هيئة معتمدة بالطريقة التي يحددها التشريع. بشأن مكافحة تقنين (غسل) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب. حاليا، مثل هذه الهيئة هي Rosfinmonitoring. بالإضافة إلى ذلك، يجب على المشغل الاتفاق على قواعد الرقابة الداخلية وفقًا للإجراءات المعمول بها، وكذلك تحديد هوية الفرد الذي يقوم بالدفع وفقًا لمتطلبات التشريع المتعلق بمكافحة تقنين (غسل) العائدات المتأتية من الجريمة وتمويل إرهاب.

يتم تعيين السيطرة على أنشطة وكلاء الدفع المصرفيين إلى المؤسسة الائتمانية التي أبرمت الاتفاقية معها. يعد فشل وكيل الدفع المصرفي في الامتثال للتشريعات المتعلقة بمكافحة تقنين (غسل) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب سببًا لإنهاء المؤسسة الائتمانية للاتفاقية ذات الصلة.

بالإضافة إلى ذلك، فإن التغييرات التالية التي تم إجراؤها على القانون الاتحادي رقم 115-FZ تستحق الاهتمام:

1. تم تخفيض الحد الأدنى الذي يلزم عنده تحديد هوية العميل الفردي وإنشاء المستفيد وتحديده من 30.000 إلى 15.000 روبل (المادة 7 من القانون الاتحادي رقم 115-FZ). في الوقت نفسه، يتم استبعاد "الارتياحات" الموجودة سابقًا فيما يتعلق بخيار التحقق من العميل من القانون. على سبيل المثال، في الوقت الحالي، لا يلزم تحديد الهوية للمعاملات المتعلقة بالتسويات مع ميزانيات جميع مستويات نظام الميزانية في الاتحاد الروسي، والمتعلقة بدفع مقابل الخدمات التي تقدمها مؤسسات الميزانية، والمتعلقة بمدفوعات المباني السكنية والمرافق ودفع تكاليف الرسوم التي يتحملها أعضاء منظمات البستنة والبستنة والبيوت الريفية وغيرها من الجمعيات غير الربحية، وكذلك المتعلقة بدفع النفقة. اعتبارًا من 5 ديسمبر 2009، عند إجراء مثل هذه المدفوعات، سيُطلب من العميل الذي هو فرد أن يكون لديه جواز سفر أو وثيقة هوية أخرى.
2. تحدد مادة منفصلة حقوق والتزامات مؤسسات الائتمان والمؤسسات البريدية الفيدرالية عند إجراء مدفوعات غير نقدية وتحويلات مالية. تم رفع القيود المفروضة على السيطرة على المعاملات مع الأموال أو الممتلكات الأخرى فيما يتعلق بالمسؤولين العموميين الأجانب (المادة 7.2 من القانون الاتحادي رقم 115-FZ).
3. يتم تسليط الضوء على مسؤوليات المنظمات التي تجري معاملات بأموال أو ممتلكات أخرى في مادة منفصلة عند توظيف وخدمة الأشخاص العموميين الأجانب (المادة 7.3 من القانون الاتحادي رقم 115-FZ).

تدابير المسؤولية

في الختام، من الضروري التذكير بأن المادة 14.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي قد تم استكمالها بحكم جديد ينص على المسؤولية عن عدم استخدام معدات تسجيل النقد في الحالات التي تحددها القوانين الفيدرالية، فضلا عن استخدام معدات تسجيل النقد التي لا تفي بالمتطلبات المحددة، أو في انتهاك للإجراءات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي وشروط تسجيلها وتطبيقها.

مبالغ الغرامات الإدارية هي نفسها كما في حالة عدم استخدام سجلات النقد أو عدم وجود معلومات ثابتة عن الشركة المصنعة (المؤدي أو البائع) أو غيرها من المعلومات، والتي ينص التشريع الروسي على توفيرها الإلزامي الاتحاد:

• للمواطنين - من 1500 إلى 2000 روبل؛
• للمسؤولين - من 3000 إلى 4000 روبل؛
• للكيانات القانونية - من 30.000 إلى 40.000 روبل.

وبالتالي، اعتبارًا من عام 2010، ستدخل القواعد المحدثة لأنشطة وكلاء الدفع حيز التنفيذ. سيحدد الوقت مدى تغير إجراءات قبول الأموال من السكان، وكذلك مقدار أجر وكلاء الدفع.

وبالتالي، تحدد القوانين الفيدرالية المدروسة "الإطار التشريعي" لأنشطة وكلاء الدفع. ويمكن الافتراض أن الأفراد لن يشعروا بتغييرات كبيرة عند دفع فواتير الخدمات أو الخدمات الخلوية، بينما في الوقت نفسه تبدأ "الفترة الساخنة" بالنسبة لوكلاء الدفع. بعد كل شيء، يجب عليهم إجراء "تدقيق" شامل لأنشطتهم، وإذا تم تحديد عدم الامتثال للقانون الجديد، وإجراء التغييرات المطلوبة على العلاقات التعاقدية، وإعادة تجهيز المحطات وأجهزة الصراف الآلي المستخدمة، وكذلك، إذا لزم الأمر، قم بالتسجيل في Rosfinmonitoring وقم بتطوير قواعد الرقابة الداخلية والاتفاق عليها وفقًا لمتطلبات القانون الاتحادي رقم 115-FZ.

إن سبب الحاجة إلى قانون أنشطة وكلاء الدفع واضح للجميع - لتبسيط قبول المدفوعات من السكان مقابل الاتصالات الخلوية والإنترنت والمرافق وما إلى ذلك. يلتزم كل وكيل دفع بتحويل الأموال المجمعة إلى حسابه البنكي الخاص في نفس اليوم، حيث تذهب إلى الأشخاص المقصودين، أي الموردين<1>.

بعض الوسطاء الذين يعملون مع الجمهور بموجب اتفاقيات الوكالة أو العمولات أو المهام تظهر عليهم علامات وجود وكلاء يدفعون. هل يقبلون النقد من الأفراد مقابل السلع والعمل والخدمات؟ نعم. هل يتم نقلهم إلى الموكل أو الوكيل بالعمولة أو الموكل؟ نعم. ألم يحن الوقت للتسجيل في Rosfinmonitoring وتطوير قواعد الرقابة الداخلية في إطار قانون “مكافحة غسيل الأموال”؟<2>، افتح حسابًا خاصًا لإيداع الأموال الواردة من السكان إليه<3>، ابدأ كتابًا نقديًا ثانيًا<4>، استخدم CCT حتى عند الإسناد<5>وأداء واجبات أخرى لوكلاء الدفع؟

لأغراض القانون رقم 103-FZ، المورد هو الشخص الذي يتلقى الأموال من الأفراد من خلال وكلاء الدفع مقابل السلع والأعمال والخدمات التي يبيعها.<6>.

تنشأ أيضًا شكوك بين المديرين (المديرين، المديرين): ما إذا كانوا موردين للسكان، يجذبون وكلاء الدفع<6>؟ ربما حان الوقت بالنسبة لهم لاستخدام حساب خاص لتلقي الإيرادات من وسيط<7>؟ نسارع إلى طمأنتك: في معظم الحالات، لا يكون الوسطاء وكلاء دفع.

نحن نتحقق مما إذا كنت وكيل دفع

وكيل الدفع هو الشخص الذي يقبل فقط الدفع من فرد لصالح المورد مقابل البضائع (الأعمال والخدمات) التي يبيعها له هذا المورد.<8>ولا يفعل شيئًا أكثر من أجل:

<или>تلقى الفرد هذه السلع (الأعمال والخدمات)؛

<или>يحق للفرد استلامها من المورد.

الحقيقة هي أن قانون وكلاء الدفع لا يغطي قبول المدفوعات في إطار التسويات التي تنشأ أثناء بيع البضائع (الأشغال والخدمات)<9>. أي أن وكيل الدفع لا يمكن أن يكون طرفًا في معاملة البيع.

وعندما يضمن قبول المدفوعات فقط الأنشطة الرئيسية للوسيط، المحددة في الاتفاقية مع الموكل أو الموكل أو المحامي (البحث عن المشترين، وقبول الطلبات والعقود، وتسليم البضائع، وما إلى ذلك)، فإن الوسيط ليس وكيلًا للدفع. بعد كل شيء، هنا يقبل الدفع بغرض بيع البضائع (الأعمال والخدمات) للمورد.

1. وكلاء العمولة والوكلاء الذين يتصرفون لحسابهم الخاص. بالإضافة إلى قبول المدفوعات، فإنهم أنفسهم يدخلون في اتفاقية مع المشترين، وتسليم البضائع والمستندات وما إلى ذلك.

وبالمناسبة، فإن هؤلاء الوسطاء لديهم حجة قوية أخرى لصالح حقيقة أنهم ليسوا وكلاء دفع: فالمدفوعات التي يقبلونها تسدد التزام المشتري تجاههم.<10>. ويقبل وكيل الدفع المدفوعات التي تسدد التزامات الفرد تجاه المورد<11>.

2. الوكلاء الذين ينوبون عن الموكل والمحامين الذين:

<или>قبول أموال من فرد، أو نقل بضاعة أو نتيجة عمل إليه. على سبيل المثال، خدمات البريد السريع وشركات النقل ليست وكلاء دفع، لأنها تقبل الأموال مقابل البضائع المسلمة عند نقلها إلى المشتري. مهمتهم الرئيسية بموجب العقد مع المتجر هي تسليم البضائع، واستلام الأموال هي خدمة مرتبطة بشكل لا ينفصم؛

<или>يدخلون في معاملة مع فرد يقبلون فيها الدفع منه، حتى لو حصل على البضائع (العمل، الخدمات) لاحقًا وليس من وسيط، ولكن مباشرة من المورد. على سبيل المثال:

فهم يتاجرون وفق عينات أو كتالوجات، أي أنهم يقبلون الطلبات والدفع المسبق لها، ومن ثم يستلم المشتري البضاعة من المورد نفسه؛

يبيعون جميع أنواع بطاقات الدفع (اتصالات، إنترنت، إلخ). وهنا يقوم الوسيط بإعطاء المشتري بطاقة تأكيداً لحقه في الحصول على الخدمات من الموكل (الموكل). وهذا، على عكس أنشطة وكلاء الدفع، لا يقبل الدفع بموجب اتفاقية محددة أبرمها بالفعل فرد مع مورد (عندما يتم إيداع الأموال، على سبيل المثال، في رقم محدد من الحساب الشخصي المفتوح مع المورد) . هذا هو إبرام اتفاقية جديدة مع مشتري البطاقة. ويتم إبرامها بواسطة وسيط، مما يعني أنه ليس وكيلا للدفع.

كما ترون، ليس من الصعب إثبات أن الوسطاء العاديين لا يقومون بالدفع. لكن ضع في اعتبارك أنه في بعض الأحيان لا يتعين على السلطات الضريبية فقط أن تقنع بهذا (التي تراقب استخدام الحسابات الخاصة<12>)، ولكن أيضًا الأطراف المقابلة. يحدث أن المديرين (مديري المدارس، مديري المدارس) يعتبرون خطأً أن الوسطاء المعنيين هم وكلاء الدفع الخاصين بهم ويطلبون منهم فتح حساب خاص لإجراء الدفعات. أو، على العكس من ذلك، يعتبر الوسيط عمله بشكل غير صحيح بمثابة نشاط وكيل الدفع ويقيد عائداته في حساب خاص، ويطالب بفتح حساب خاص من موكله (الموكل، الموكل).

<1>الأجزاء 14، 15، 18 الفن. 4 من القانون رقم 103-FZ المؤرخ 3 يونيو 2009 (المشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 103-FZ)؛ البند 1.3 من اللوائح الصادرة بتاريخ 12 أكتوبر 2011 رقم 373-P

<2>الجزء 5 الفن. 4 من القانون رقم 103-FZ

<3>الجزء 14 الفن. 4 من القانون رقم 103-FZ

<4>البند 5.1 من اللوائح الصادرة بتاريخ 12 أكتوبر 2011 رقم 373-P

<5>الجزء 12 الفن. 4 من القانون رقم 103-FZ

<6>الجزء الأول فن. 2 من القانون رقم 103-FZ

<7>الجزء 18 الفن. 4 من القانون رقم 103-FZ

<8>الجزء الأول فن. 4 من القانون رقم 103-FZ

<9>البند 1 الجزء 2 الفن. 1 من القانون رقم 103-FZ

<10>الجزء الأول فن. 1005، الجزء 1 الفن. 990 القانون المدني للاتحاد الروسي

<11>الجزء الأول فن. 3 من القانون رقم 103-FZ

<12>الجزء 4 الفن. 7 من القانون رقم 103-FZ

على ال. مارتينيوك، خبير الضرائب

ما هو الوسيط الذي يعتبر وكيل دفع وما هو ليس كذلك؟

شكرا لك على موضوع المقال المقترح. أ.ب. كوزلوف،كبير المحاسبين في شركة Trust Group LLC، موسكو.

إن سبب الحاجة إلى قانون أنشطة وكلاء الدفع واضح للجميع - لتبسيط قبول المدفوعات من السكان مقابل الاتصالات الخلوية والإنترنت والمرافق وما إلى ذلك. كل وكيل دفع ملزم بتحويل الأموال المجمعة إلى بنكه الخاص الحساب في نفس اليوم، من حيث يتم استلامها تذهب إلى أولئك الذين يقصدون، أي المورد الأجزاء 14، 15، 18 الفن. 4 من القانون الصادر في 3 يونيو 2009 رقم 103-FZ (المشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 103-FZ)؛ البند 1.3 من اللائحة التنفيذية بتاريخ 10/12/2011 رقم 373-ع.

بعض الوسطاء الذين يعملون مع الجمهور بموجب اتفاقيات الوكالة أو العمولات أو المهام تظهر عليهم علامات وجود وكلاء يدفعون. هل يقبلون النقد من الأفراد مقابل السلع والعمل والخدمات؟ نعم. هل يتم نقلهم إلى الموكل أو الوكيل بالعمولة أو الموكل؟ نعم. ألم يحن الوقت للتسجيل في Rosfinmonitoring وتطوير قواعد الرقابة الداخلية في إطار قانون “مكافحة غسيل الأموال”؟ الجزء 5 الفن. 4 من القانون رقم 103-FZ، افتح حسابًا خاصًا لإيداع الأموال الواردة من السكان إليه الجزء 14 الفن. 4 من القانون رقم 103-FZ، ابدأ كتابًا نقديًا ثانيًا البند 5.1 من اللائحة التنفيذية بتاريخ 10/12/2011 رقم 373-ع، استخدم CCT حتى عند الإسناد الجزء 12 الفن. 4 من القانون رقم 103-FZوأداء واجبات أخرى لوكلاء الدفع؟

لأغراض القانون رقم 103-FZ مزود- هذا هو الذي يتلقى الأموال من الأفراد عن طريق وكلاء الدفع مقابل السلع والأشغال والخدمات و الجزء الأول فن. 2 من القانون رقم 103-FZ.

تنشأ أيضًا شكوك بين المديرين (المديرين، المديرين): ما إذا كانوا موردين للسكان، يجذبون وكلاء الدفع إلى الجزء الأول فن. 2 من القانون رقم 103-FZ؟ ربما حان الوقت بالنسبة لهم لاستخدام حساب خاص - لتلقي الإيرادات من وسيط الجزء 18 الفن. 4 من القانون رقم 103-FZ؟ نسارع إلى طمأنتك: في معظم الحالات، لا يكون الوسطاء وكلاء دفع.

نحن نتحقق مما إذا كنت وكيل دفع

وكيل الدفع هو الذي فقطيقبل الدفع من فرد لصالح مورد مقابل البضائع (العمل، الخدمات) التي يبيعها له هذا المورد الجزء الأول فن. 4 من القانون رقم 103-FZو لا يفعل أي شيء بعد الآنبغرض:

• <или>تلقى الفرد هذه السلع (الأعمال والخدمات)؛
• <или>يحق للفرد استلامها من المورد.

الحقيقة هي أن قانون وكلاء الدفع لا يغطي قبول المدفوعات في إطار التسويات التي تنشأ أثناء بيع البضائع (الأشغال والخدمات) البند 1 الجزء 2 الفن. 1 من القانون رقم 103-FZ. أي أن وكيل الدفع لا يمكن أن يكون طرفًا في معاملة البيع.

وعندما يضمن قبول المدفوعات فقط الأنشطة الرئيسية للوسيط، المحددة في الاتفاقية مع الموكل أو الموكل أو المحامي (البحث عن المشترين، وقبول الطلبات والعقود، وتسليم البضائع، وما إلى ذلك)، فإن الوسيط ليس وكيلًا للدفع. بعد كل شيء، هنا يقبل الدفع بغرض بيع البضائع (الأعمال والخدمات) للمورد.

رأي القارئ

" نحن منخرطون في تجارة التجزئة، ونريد إبرام اتفاقية مع شركة نقل بحيث يدفع العميل الفردي ثمن البضائع لها عند تسليم البضائع، ثم تقوم بتحويل هذه الأموال إلينا مطروحًا منها نفقاتها وأجورها. وتبين أن أحد شروط شركة النقل هو أن نفتح حسابًا خاصًا: يقولون إنهم سيكونون وكيل الدفع لدينا.

بول,
المحامي ايكاترينبرج

1. وكلاء العمولة والوكلاء الذين يتصرفون لحسابهم الخاص.بالإضافة إلى قبول المدفوعات، فإنهم أنفسهم يدخلون في اتفاقية مع المشترين، وتسليم البضائع والمستندات وما إلى ذلك.

بالمناسبة، لدى هؤلاء الوسطاء حجة قوية أخرى لصالح حقيقة أنهم ليسوا وكلاء دفع: فالمدفوعات التي يقبلونها تسدد التزام المشتري تجاههم و الجزء الأول فن. 1005، الجزء 1 الفن. 990 القانون المدني للاتحاد الروسي. ويقبل وكيل الدفع المدفوعات التي تسدد التزامات الفرد تجاه المورد الجزء الأول فن. 3 من القانون رقم 103-FZ.

2. الوكلاء الذين ينوبون عن الموكل والمحامين،أيّ:

• <или>قبول الأموال من الأفراد يمرله سلعة أو نتيجة عمل. على سبيل المثال، خدمات البريد السريع وشركات النقل ليست وكلاء دفع، لأنها تقبل الأموال مقابل البضائع المسلمة عند نقلها إلى المشتري. مهمتهم الرئيسية بموجب العقد مع المتجر هي تسليم البضائع، واستلام الأموال هي خدمة مرتبطة بشكل لا ينفصم؛
• <или> نستنتجمع فرد اتفاق،وفي إطارها يتم قبول الدفع منه، حتى لو استلم البضائع (العمل، الخدمات) لاحقًا وليس من وسيط، بل من المورد مباشرة. على سبيل المثال:

• التجارة باستخدام العينات أو الكتالوجات، أي أنها تقبل الطلبات والدفع المسبق لها، ثم يستلم المشتري البضاعة من المورد بنفسه؛
• بيع جميع أنواع بطاقات الدفع (اتصالات، إنترنت، الخ). وهنا يقوم الوسيط بإعطاء المشتري بطاقة تأكيداً لحقه في الحصول على الخدمات من الموكل (الموكل). وهذا، على عكس أنشطة وكلاء الدفع، لا يقبل الدفع بموجب اتفاقية محددة أبرمها بالفعل فرد مع مورد (عندما يتم إيداع الأموال، على سبيل المثال، في رقم محدد من الحساب الشخصي المفتوح مع المورد) . هذا هو إبرام اتفاقية جديدة مع مشتري البطاقة. ويتم إبرامها بواسطة وسيط، مما يعني أنه ليس وكيلا للدفع.

كما ترون، ليس من الصعب إثبات أن الوسطاء العاديين لا يقومون بالدفع. لكن ضع في اعتبارك أنه في بعض الأحيان يتعين عليك إقناع ليس فقط السلطات الضريبية (التي تراقب استخدام الحسابات الخاصة في الجزء 4 الفن. 7 من القانون رقم 103-FZ)، ولكن أيضًا الأطراف المقابلة. يحدث أن المديرين (مديري المدارس، مديري المدارس) يعتبرون خطأً أن الوسطاء المعنيين هم وكلاء الدفع الخاصين بهم ويطلبون منهم فتح حساب خاص لإجراء الدفعات. أو، على العكس من ذلك، يعتبر الوسيط عمله بشكل غير صحيح بمثابة نشاط وكيل الدفع ويقيد عائداته في حساب خاص، ويطالب بفتح حساب خاص من موكله (الموكل، الموكل).