Nashr qilingan sana: 17.01.2014 15:03 (arxiv)

2010 yildan boshlab to'lov agentlari yordamida to'lovlarni qabul qilish faoliyati 2009 yil 3 iyundagi Federal qonun bilan tartibga solinadi. N 103-FZ (bundan buyon matnda Qonun deb yuritiladi).

Ushbu Qonun maqsadlarida jismoniy shaxslardan to‘lovlarni qabul qilish faoliyati deganda to‘lov agenti tomonidan to‘lovchidan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun to‘lovni amalga oshirish, shu jumladan turar-joy binolari uchun haq to‘lash bo‘yicha yetkazib beruvchi oldidagi pul majburiyatlarini bajarishga qaratilgan mablag‘larni qabul qilish tushuniladi. Rossiya Federatsiyasining Uy-joy kodeksiga muvofiq kommunal xizmatlar, shuningdek to'lov agenti tomonidan etkazib beruvchi bilan keyingi hisob-kitoblar.

Birinchidan, etkazib beruvchi kim va to'lov agenti kimligini aniqlaymiz.

Yetkazib beruvchi yuridik shaxs, kredit tashkiloti yoki yakka tartibdagi tadbirkor bundan mustasno, ushbu Federal qonunga muvofiq sotilgan tovarlar (bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar) uchun to'lovchining mablag'larini oladi. Yetkazib beruvchi, shuningdek, Rossiya Federatsiyasining Uy-joy kodeksiga muvofiq uy-joy va kommunal xizmatlar uchun haq to'laydigan tashkilotlar va tadbirkorlarni ham o'z ichiga oladi. Yetkazib beruvchilar, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi qonunlarida belgilangan funktsiyalarni bajarish doirasida to'lovchining mablag'larini oladigan davlat organlari, mahalliy davlat hokimiyati organlari, ularning yurisdiktsiyasi ostidagi muassasalardir.

To'lov agenti - jismoniy shaxslardan to'lovlarni qabul qilish bilan shug'ullanuvchi yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor. Toʻlov agenti toʻlovni qabul qiluvchi operator yoki toʻlov subagentidir. E'tibor bering, kredit tashkilotlari to'lov agentlari hisoblanmaydi.

Qonun to'lov agentlari va etkazib beruvchilarga ma'lum talablarni belgilaydi.

Xususan, paragraflar bo'yicha. 14, 15-modda. Qonunning 4-moddasi, to'lovlarni qabul qilishda to'lov agenti hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun maxsus bank hisobvarag'idan (hisobvaraqlaridan) foydalanishi shart. To'lov agenti to'lovlarni qabul qilishda to'lovchilardan olingan naqd pul mablag'larini ularning maxsus bank hisobvaraq(lariga) to'liq o'tkazish uchun kredit tashkilotiga topshirishi shart.

To‘lov agentining mazkur majburiyati to‘lovlarni qabul qilishda to‘lov agenti bilan hisob-kitoblarni amalga oshirishda mahsulot yetkazib beruvchining qonunning 4-moddasi 18-bandida nazarda tutilgan maxsus bank hisobvarag‘idan foydalanish majburiyatiga mos keladi. Yetkazib beruvchi to'lov agenti tomonidan maxsus bank hisobvaraqlari bo'lmagan bank hisobvaraqlariga to'lov sifatida qabul qilingan mablag'larni olishga haqli emas.

Jismoniy shaxslardan olingan naqd pul mablag‘larini maxsus bank hisobvarag‘iga o‘tkazmasdan to‘lovlarni qabul qilishga, shuningdek, to‘lov agenti tomonidan maxsus bank hisobvaraqlari bo‘lmagan bank hisobvaraqlariga to‘lov sifatida qabul qilingan mablag‘larni yetkazib beruvchi tomonidan qabul qilinishiga yo‘l qo‘yilmaydi. Bular San'atning 4-bandining talablari. Qonunning 8-moddasi.

Shunday qilib, jismoniy shaxslardan to'lovlarni qabul qilishda to'lov agenti va yetkazib beruvchi tomonidan maxsus bank hisobvarag'idan foydalanish majburiydir.

Agar to'lov agenti yoki etkazib beruvchi maxsus bank hisobini yuritish talabini bajarmagan bo'lsa, u San'atga muvofiq javobgarlikka tortiladi. Rossiya Federatsiyasining Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 15.1 (bundan buyon matnda Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksi). Shunday qilib, to'lov agentlari tomonidan buzilganligi uchun:

• kredit tashkilotiga to'lovlarni qabul qilishda to'lovchilardan olingan naqd pullarni maxsus bank hisobvarag'iga to'liq o'tkazish uchun depozitga qo'yish majburiyatlari;

• to‘lov agentlari, yetkazib beruvchilar, bank to‘lov agentlari, bank to‘lov subagentlari tomonidan tegishli to‘lovlarni amalga oshirish uchun maxsus bank hisobvaraqlaridan foydalanmaslik

mansabdor shaxslarga to'rt mingdan besh ming rublgacha miqdorda ma'muriy jarima solishga sabab bo'ladi; yuridik shaxslar uchun - qirq mingdan ellik ming rublgacha.

Shuni ham hisobga olish kerakki, to‘lov agenti to‘lovlarni qabul qilishda, shu jumladan terminaldan foydalangan holda fiskal xotira va nazorat lentasi bo‘lgan nazorat-kassa apparatlaridan (KKT) foydalanishi, shuningdek, qonun hujjatlari talablariga rioya qilishi shart. Rossiya Federatsiyasi naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishda kassa apparatlaridan foydalanish to'g'risida. Qonunning 5-moddasida to'lov agenti tomonidan to'lovchiga beriladigan naqd pul chekiga qo'yiladigan maxsus talablar belgilangan.

Quyidagi kabi huquqbuzarliklar uchun soliq to'lovchilar e'tiborini qaratamiz:

• federal qonunlarda belgilangan hollarda kassa apparatlaridan foydalanmaslik;

• belgilangan talablarga javob bermaydigan yoki uni hisobga olish va foydalanish tartibi va shartlarini buzgan holda foydalanilgan nazorat-kassa apparatlaridan foydalanish;

• federal qonunda nazarda tutilgan hollarda xaridorning (mijozning) iltimosiga binoan hujjat (sotish kvitansiyasi, kvitansiya yoki tegishli tovar (ish, xizmat) uchun pul mablag'lari olinganligini tasdiqlovchi boshqa hujjat) berishni rad etish;

ma'muriy javobgarlik San'atda nazarda tutilgan. Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 14.5-bandi mansabdor shaxslarga ogohlantirish yoki ma'muriy jarima solish shaklida - uch mingdan to'rt ming rublgacha; yuridik shaxslar uchun - o'ttiz mingdan qirq ming rublgacha.

Rossiya Federatsiyasining bank tizimida to'lov tizimi alohida o'rin tutadi. U tashkilotlarning pul o'tkazmalari bo'yicha faoliyatini tartibga soladi. Bugungi kunda tadbirkorlik subyektlari o‘z tovar va xizmatlari uchun to‘lovni elektron tizimlar orqali, ba’zilari esa hatto hisob ochmasdan ham qabul qilmoqda. Bu ajablanarli emas. Bugungi kunda ko'plab kompaniyalar onlayn biznes bilan shug'ullanadi. Masalan, Qiwi to‘lov tizimi fuqarolardan to‘lovlarni avtomatlar orqali qabul qiladi va ularni kontragentlar hisob raqamlariga haq evaziga o‘tkazadi. Bu Rossiyada kvazibank tizimining rivojlanishini anglatadimi?

Kontseptsiyaning mohiyati

To'lov agentlari davlat va xizmat ko'rsatuvchi provayderlar o'rtasidagi vositachilardir. Ularning faoliyati uy-joy kommunal xizmatlari uchun qarzlarni to'lash uchun to'lovchilardan to'lovlarni qabul qilish, boshqa operatsiyalarni amalga oshirish va ularni tranzit hisobvarag'iga o'tkazishdan iborat.

Yetkazib beruvchi - sotilgan tovarlar (ishlar) uchun mablag' oluvchi yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor. Yetkazib beruvchilar, shuningdek, kommunal xizmatlar uchun haq to'laydigan tashkilotlar, o'z funktsiyalarini bajarish uchun mablag' oladigan davlat organlari bo'lishi mumkin.

To'lov agentlari - jismoniy shaxslardan to'lovlarni qabul qiladigan tashkilotlar, yakka tartibdagi tadbirkorlar. Ular operatorlar yoki subagentlar deb ham ataladi.

Qonunchilikni tartibga solish

2010 yilda 103-sonli "To'lovlarni qabul qilish faoliyati to'g'risida" Federal qonuniga o'zgartirishlar kiritildi. Kredit tashkilotlari arsenalida yangi atama paydo bo'ldi - "to'lov agentlari". Shu sub’ektlar bilan operatsiyalarni hisobga olish uchun 40821-sonli shu nomdagi schyot ham joriy qilingan.

Talablar

Vositachilar to'lovchilardan olingan mablag'larni to'liq to'lov agenti hisobiga o'tkazadilar. Keyin bank sotilgan mahsulot tannarxini yetkazib beruvchining hisob raqamiga o'tkazadi, agent esa - komissiya. Shunga ko'ra, etkazib beruvchiga agentlardan o'zining oddiy bank hisobvarag'iga pul mablag'larini qabul qilishga ruxsat berilmaydi. Bunday talablar San'atda ko'rsatilgan. 8 103-sonli Federal qonuni.

Agar to'lov agentining maxsus hisobvarag'idan o'z faoliyati davomida foydalanilmasa, u holda bitim ishtirokchilari San'at bo'yicha javobgarlikka tortiladilar. 15 Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeks. Agentlar 4,5-5 ming rubl, yuridik shaxslar esa 40-50 ming rubl miqdorida ma'muriy jarimaga tortiladi.

To‘lov agentlari tomonidan jismoniy shaxslardan to‘lovlarni qabul qilish terminallar yoki nazorat-kassa apparatlari orqali amalga oshirilishi mumkin. Uskuna fiskal xotira va nazorat lentasi bilan jihozlangan bo'lishi kerak. Amaldagi kassa apparati Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tgan bo'lishi kerak. Vositachi operatsiyalarning barcha hujjatlarini saqlashi kerak.

Tranzaksiyalarni hisobga olish

Bank va agentlar o'rtasidagi hisob-kitob operatsiyalari shartnomada belgilangan muddatlarda amalga oshiriladi. Amaliyotlar algoritmini ko'rib chiqamiz. Vositachining maxsus hisobvarag'iga terminal orqali to'lovlar reestri olingan kundan boshlab agentdan mablag' o'tkazilgunga qadar bank quyidagi harakatlarni amalga oshiradi:

• Barcha operatsiyalar 30233 “To‘lov kartalari bo‘yicha tugallanmagan operatsiyalar” maxsus hisobvarag‘ida qayd etiladi.
• To'lov agentlari oldidagi majburiyatlar 30233 balans hisobvarag'i bo'yicha ochilgan shaxsiy hisobvaraqlarda aks ettiriladi. Agar agent bilan tuzilgan shartnomada komissiya to'lash muddatini uzaytirish yoki ma'lum muddatga ish haqini jamg'arish ko'rsatilgan bo'lsa, bu holat mumkin.

Agentdan pul mablag'larini olgandan so'ng, bank tushumni xizmat ko'rsatuvchi provayderga va komissiyani vositachiga o'tkazadi.

Xizmat ko'rsatish shartlari

Banklarning ish sharoitlariga ko'ra, to'lov agentlaridan to'lovlar quyidagi sxemalar bo'yicha qabul qilinadi:

• Depozit. Agent bankka oldindan moliyalashtirish uchun yoki likvidlik riskini va tugallanmagan operatsiyalar xavfini qoplash uchun garov sifatida mablag'lar beradi.
• Kredit. Agent bank aktivlaridan likvidlik va kutilayotgan operatsiyalar bo'yicha risklarni qoplash uchun foydalanadi.

Tekshiruvlar

Pul mablag'larini qabul qilish kvitansiya berish bilan tasdiqlanishi kerak. Unga joylashtirilgan barcha ma'lumotlar kamida olti oy davomida osongina o'qilishi kerak. Chek Rossiya Federatsiyasi normativ-huquqiy hujjatlari talablariga javob berishi va quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak:

• Hujjatning nomi;
• qabul qilingan mablag'lar miqdori;
• to'lov nomi;
• vositachi ish haqi;
• pul mablag'larini yig'ish sanasi, vaqti va joyi;
• tekshirish raqami;
• bank agentining joylashgan joyi, uning STIR;
• agent telefon raqamlari.

Naqd pul limitini belgilashda vositachilar uchinchi shaxslarga o'tkazish uchun mo'ljallangan pulni hisobga olmasliklari kerak. Shu maqsadda to'lov agentlari ikkita kassa kitobini yuritadilar. Birinchisida, o'z mablag'lari qayd etiladi, ikkinchisida esa "boshqa odamlar".

Pul mablag'lari kelib tushganda, kassir ikkita kvitansiya buyrug'ini beradi:

• qabul qilingan mablag'larning umumiy miqdori uchun;
• "boshqa odamlarning" mablag'lari miqdori uchun.

Xarajatlar buyurtmalari xuddi shunday tarzda chiqariladi.

Ish algoritmi

Agentning vakolatlariga quyidagilar kiradi:

• to'lovchilardan to'lovlarni qabul qilish;
• terminallar va bankomatlar orqali jismoniy shaxslarga pul mablag'larini berish;
• elektron to'lov vositalaridan foydalanish mexanizmini ta'minlash va joriy etish.

To'lov agentining mablag'larni qabul qilish bo'yicha faoliyati quyidagi algoritm bo'yicha amalga oshiriladi:

• agent va tizim operatori o'rtasida shartnoma tuziladi;
• to'lovlarni amalga oshirish uchun bankda maxsus hisob ochiladi;
• olingan mablag'lar avval inkassodan o'tadi, shundan keyingina ular hisob raqamiga o'tkaziladi;
• bank xizmat ko'rsatuvchi provayderga pul mablag'larini va agentga komissiya o'tkazadi.

Ya'ni, to'lov agentlari, xuddi bank agentlari kabi, xizmat ko'rsatuvchi provayderlar va xaridorlar o'rtasida vositachilardir. Ularning yagona farqi shundaki, kredit tashkiloti agentlarining funksional imkoniyatlari ancha kengroqdir.

Mas'uliyat

Quyidagi kabi qoidabuzarliklar uchun:

• kassa apparatlaridan foydalanmaslik;

• talablarga javob bermaydigan uskunalardan foydalanish;

• savdo kvitansiyasini berishni rad etish;

• maxsus hisobni chetlab o'tish orqali pul o'tkazish;

3 ming rubl miqdorida ma'muriy jarima taqdim etiladi. mas'ul xodimlar uchun va 30-40 ming rubl. - korxonalarga. Yakka tartibdagi tadbirkor faqat mansabdor shaxs sifatida javobgarlikka tortilishi mumkin.

Boshqa tadbirlar

Agentlar har doim uchinchi shaxslar foydasiga to'lovlarni qabul qiladilar va ularga boshqa xizmatlarni taqdim eta olmaydilar. Agar ular qo'shimcha ravishda biror narsa qilsalar, ular endi to'lov agentlari sifatida tasniflanmaydi. Agentning ishi ko'p daromad keltirmaydi. Shuning uchun vositachilar bir nechta yuridik shaxslarni ro'yxatga oladi va ular orqali terminallarni ijaraga beradi.

Xuddi shu sababga ko'ra, kurerlik kompaniyalari agentlar hisoblanmaydi. Ular tovarlarni etkazib berishadi va mijozlardan to'lov sifatida pul qabul qilishadi. Sayyohlik kompaniyalari haqida ham shunday deyish mumkin. Garchi bir necha yil oldin Federal Soliq Xizmati to'lov agentlari to'g'risidagi qonunni buzganlik uchun sayyohlik agentliklariga jarima solgan. Sababi, turagentlar xizmatlar ko'rsatish uchun pul mablag'larini operatorga o'tkazgan. Operatorlar Federal Soliq Xizmatining qarorlariga quyidagi dalillarni keltirib, sudga shikoyat qilishlari kerak edi:

• Sayohat agentliklari mijozlar uchun sayohatlarni tanlaydi va bron qiladi. Ular ushbu xizmatlar uchun pulning bir qismini oladi.
• Ular faqat operatorlar bilan tuzilgan rasmiy shartnomalar asosida ishlashlari mumkin. Ushbu hujjatlarda agentlar barcha operatsiyalarni amalga oshiradigan maxsus hisob rekvizitlari mavjud emas.

Ushbu shartlar 103-sonli Federal qonun talablariga zid keladi.

xalqaro tajriba

Xorijiy amaliyot bilan farqlarni ta'kidlash kerak. Rossiya Federatsiyasida bank vositachilari pul mablag'larini o'tkazishda ishtirok etadilar va to'lov vositachilari to'lovlarni qabul qiladilar. Chet elda jismoniy shaxs tomonidan ko‘rsatiladigan mablag‘larni o‘tkazish bo‘yicha xizmatlar to‘lov agenti tomonidan faqat tizimning yuridik ishtirokchisi rahbarligida amalga oshiriladi. Vositachi sifatida harakat qilish pul yuvish bilan bog'liq. Shuning uchun FATF agentlarning funktsiyalariga cheklovlar qonunchilik darajasida belgilanishini tavsiya qiladi.

Amaldagi qonunchilik FATF talablariga faqat qisman javob beradi. Qonunchilikda agentlarning bank tizimidagi roli neytrallashtiriladi. "NPS to'g'risida" gi qonunda to'lov agentlarining majburiyatlari aniq belgilanmagan. Bu bank tizimining barcha ishtirokchilarida ko‘plab savollar tug‘diradi. Ichki qonunchilik tartibga solinishi kerak, shuningdek:

• agentlar faoliyati ustidan vakolatli nazorat organini tuzish;
• vositachilarni ro‘yxatga olish va litsenziyalash tizimini ishlab chiqish;
• agentlarning yaroqliligining minimal mezonlarini ko'rsatish;
• agent-menejerlar haqida muntazam tekshiruvlar o'tkazish;
• vositachilar faoliyatini monitoring qilish tizimini va qonun hujjatlariga rioya qilmaslik uchun javobgarlik tizimini ishlab chiqish.

Ushbu takliflarning amalga oshirilishi davlat organlariga mablag‘larni o‘tkazish tizimini yaratish uchun axborot olish imkonini beradi, faoliyatning shaffofligini oshiradi, operatorlarning bozorda raqobatbardoshligini oshirishga yordam beradi.

Xulosa

To'lov agenti bo'lishdan oldin biznes modelingizni diqqat bilan o'rnatishingiz kerak. U qonuniy talablarga qat'iy rioya qilishi kerak. Vositachilar bilan hamkorlik qilgan tashkilotlar maxsus hisob ochishlari kerak. Va agentdan pul mablag'larini faqat ushbu tranzit hisobi orqali qabul qiling.

2010 yil 1 yanvardan "To'lov agentlari tomonidan jismoniy shaxslardan to'lovlarni qabul qilish faoliyati to'g'risida" 2009 yil 3 iyundagi 103-FZ-sonli yangi Federal qonuni* kuchga kiradi, bu esa to'lovlarni amalga oshirishda yuzaga keladigan munosabatlarni tartibga soladi. jismoniy shaxsning ish va xizmatlar uchun to'lov uchun yetkazib beruvchi oldidagi majburiyatlarini bajarishga qaratilgan to'lov terminallari orqali pul mablag'larini qabul qilish faoliyati. Innovatsiyalarni sharhlaydi va tahlil qiladi I.A. Baymakova, soliq eksperti.

To'lov agentlari

Mamlakatimizning ko'plab aholisi uyali aloqa, televidenie, kommunal xizmatlar va boshqa xizmatlar uchun to'lov terminallari, ayrim hollarda esa bankomatlardan foydalanishga odatlangan. Bundan tashqari, 3-4 yil avval biz asosan uyali aloqa operatorlari xizmatlari uchun terminallar orqali to‘lagan bo‘lsak, keyingi bir-ikki yil ichida pullik xizmatlar ro‘yxati sezilarli darajada kengaydi. Mintaqaga va foydalaniladigan to'lov tizimiga qarab, siz to'lov terminali orqali to'lashingiz mumkin, masalan, bank krediti, yo'l harakati politsiyasida jarimalar, binolarni qo'riqlash, ichimlik suvi, pulni "elektron hamyon"ga qo'yish va hokazo. ba'zi hollarda uchinchi tomon tashkilotlarining xizmatlari uchun davlat to'lovidan pul mablag'larini qabul qilish biroz boshqacha shaklda ham amalga oshirilishi mumkin, masalan, ba'zi yirik supermarketlarda siz kassada uyali aloqa xizmatlari uchun to'lashingiz mumkin. Bunday xizmatlar bozorining dinamikasi ushbu xizmatga barqaror talab mavjudligini va vositachilik tashkilotlari orqali to'lanishi mumkin bo'lgan ish va xizmatlar turlarining doimiy ravishda kengayib borayotganidan dalolat beradi.

Biroq, hozirgi vaqtda ushbu faoliyat sohasi qonun bilan etarli darajada tartibga solinmagan. Jismoniy shaxslardan pul mablag'larini qabul qilishda hisob-kitoblarni amalga oshirish tartibini belgilovchi deyarli yagona me'yoriy-huquqiy hujjat Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2007 yil 20 iyundagi 1842-U-sonli "Bank operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi direktivasi hisoblanadi. jismoniy shaxslar nomidan pul mablag'larini kredit tashkilotlari bo'lmagan tijorat tashkilotlari ishtirokidagi kredit tashkilotlari tomonidan ularga bank hisobvaraqlari ochmasdan o'tkazish." Yo'riqnomada belgilangan tartib jismoniy shaxslardan to'lovlarni qabul qilish bo'yicha faoliyatni amalga oshirishning zaruriy sharti sifatida tijorat va kredit tashkilotlari o'rtasida shartnoma mavjudligini, shuningdek, tijorat tashkilotining oluvchi tashkilotlar bilan pul o'tkazmalari to'g'risida shartnomalar tuzish zarurligini nazarda tutadi. mablag'lar o'z foydasiga.

2010 yil 1 yanvarda "To'lov agentlari tomonidan jismoniy shaxslardan to'lovlarni qabul qilish faoliyati to'g'risida" 2009 yil 3 iyundagi 103-FZ-sonli yangi Federal qonuni (bundan buyon matnda 103-FZ-sonli Federal qonuni deb yuritiladi) keladi. kuchga kiradi. Ushbu qonun toʻlov agenti toʻlovchidan jismoniy shaxsning yetkazib beruvchi oldidagi ish, xizmatlar uchun haq toʻlash uchun pul majburiyatlarini bajarishga qaratilgan, shuningdek davlat organlariga, mahalliy davlat hokimiyati organlariga va byudjet muassasalariga yuborilgan pul mablagʻlarini qabul qilganda yuzaga keladigan munosabatlarni tartibga soladi. Rossiya Federatsiyasi qonunlarida belgilangan funktsiyalarni bajarish doirasida o'z yurisdiktsiyasida joylashgan.

To'lov agentlarining pul mablag'larini qabul qilish bo'yicha faoliyatini vositachilik faoliyatining "kesilgan" versiyasi deb hisoblash mumkin. Axir, to'lov agentining javobgarligi faqat pul mablag'larini qabul qilish, ularni joriy hisob raqamiga kiritish va etkazib beruvchiga o'tkazishdir.

Qabul qilingan qonun naqd pul muomalasi sohasidagi fuqarolik munosabatlarini tartibga solish bilan ham, naqd pulsiz hisob-kitoblarni amalga oshirish bilan ham bog'liqligini hisobga olsak, o'zgartirishlar 1990 yil 2 dekabrdagi 395-1-sonli Federal qonuniga ta'sir qilganligi tabiiydir. "Banklar va bank faoliyati to'g'risida" (keyingi o'rinlarda - "Banklar va bank faoliyati to'g'risida" Federal qonuni) va 2003 yil 22 maydagi 54-FZ-sonli "Naqd pul to'lovlari va (yoki) hisob-kitoblarni amalga oshirishda kassa apparatlaridan foydalanish to'g'risida" Federal qonuni. to'lov kartalaridan foydalanish» (bundan buyon matnda 54-FZ-son Federal qonuni deb yuritiladi).

Ushbu ikkita qonunga qo'shimcha ravishda, 103-FZ-sonli Federal qonunning qabul qilinishi 2001 yil 7 avgustdagi 115-FZ-sonli "Jinoyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga (legallashtirishga) va jinoyatlarni moliyalashtirishga qarshi kurashish to'g'risida" Federal qonuniga o'zgartirish kiritish zaruriyatini keltirib chiqardi. terrorizm» (bundan buyon matnda 115-FZ-sonli Federal qonuni), Rossiya Federatsiyasining 02.07.1992 yildagi 2300-I-sonli "Iste'molchilarning huquqlarini himoya qilish to'g'risida" gi qonuni, shuningdek Rossiya Federatsiyasi Kodeksi. Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risida. Va Rossiya Federatsiyasining Uy-joy kodeksiga kiritilgan o'zgartirishlar turar-joy binolari uchun to'lovlarni amalga oshirish va kommunal xizmatlar uchun to'lovlarni to'lov agentlari va bank to'lov agentlari orqali amalga oshirish imkoniyatini nazarda tutadi.

Qonun hujjatlariga ushbu o'zgartirishlar 06.03.2009 yildagi 121-FZ-sonli Federal qonuni (bundan buyon matnda 121-FZ-sonli Federal qonuni) bilan kiritilgan va 01.01.2010 yildan kuchga kiradi (o'zgartirishlar bundan mustasno). 115-FZ-sonli Federal qonunining bir qismi). 121-FZ-sonli Federal qonuni bilan 115-FZ-sonli Federal qonuniga kiritilgan o'zgartirishlar rasmiy e'lon qilingan kundan boshlab 180 kun o'tgach kuchga kiradi ("Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami" da nashr etilgan - 06/08/2009 y., "Parlament gazetasi" da - 06.09.2009 ).

Yangi atamalarni o'rganish

Avvalo shuni ta'kidlashni istardimki, ko'rib chiqilayotgan federal qonun birinchi marta fuqarolik-huquqiy muomalaga to'lov agenti, to'lovni qabul qilish operatori va to'lov subagenti tushunchalarini kiritdi.

Keling, ushbu tushunchalar qanday tavsiflanganligini aniqlaylik.

To'lov agenti - jismoniy shaxslardan to'lovlarni qabul qilish bilan shug'ullanuvchi yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor.

Yuqoridagi ta'rifdan kelib chiqib aytishimiz mumkinki, har qanday xo'jalik yurituvchi sub'ekt to'lov agenti bo'lishi mumkin. Biroq, to'lov agentlarining faoliyati quyidagi to'lov turlariga taalluqli emas*:
1) yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan tovarlarni (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish) to'g'ridan-to'g'ri jismoniy shaxslarga sotishda amalga oshiriladi, to'lov agenti tomonidan to'lovchidan ish haqini undirish bilan bog'liq hisob-kitoblar bundan mustasno. 103-FZ;
2) tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishda yuridik shaxslar va (yoki) yakka tartibdagi tadbirkorlar va (yoki) yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan va xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi va to'lov agentlari funktsiyalarini bajarish bilan bog'liq bo'lmagan shaxslar o'rtasida;
3) xorijiy yuridik shaxslar foydasiga;
4) bank o'tkazmasi orqali amalga oshiriladi;
5) banklar va bank faoliyati to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq amalga oshiriladi.

Eslatma:
* 103-FZ-sonli Federal qonunining 1-moddasi 1-bandining 2-kichik bandi.

Toʻlov agenti toʻlovni qabul qiluvchi operator yoki toʻlov subagenti sifatida faoliyat yuritishi mumkin.

To'lovni qabul qilish operatori - jismoniy shaxslardan to'lovlarni qabul qilish bo'yicha faoliyatni amalga oshirish uchun yetkazib beruvchi bilan shartnoma tuzgan yuridik shaxs. Operatorning yakka tartibdagi tadbirkorlardan to'lovlarni qabul qilish bo'yicha faoliyati amaldagi qonun hujjatlarida nazarda tutilmagan.

To'lov subagenti - jismoniy shaxslardan to'lovlarni qabul qilish bo'yicha faoliyatni amalga oshirish uchun to'lovlarni qabul qiluvchi operator bilan shartnoma tuzgan yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor.

Shunday qilib, ushbu ikki toifadagi to'lov agentlari o'rtasidagi asosiy farq shartnoma tuzish usulidir: to'g'ridan-to'g'ri tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotuvchi etkazib beruvchi bilan yoki operator bilan.

Ta'kidlash joizki, to'lov subagentlari faoliyatiga nisbatan qonuniylashtirishga qarshi kurashish to'g'risidagi qonun hujjatlari talablariga muvofiq, to'lovni amalga oshiruvchi jismoniy shaxsni aniqlashni talab qiladigan to'lovlarni qabul qilishni taqiqlashni nazarda tutuvchi qo'shimcha cheklov nazarda tutilgan. jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirish va terrorizmni moliyalashtirish.

To'lov agenti kontseptsiyasiga qo'shimcha ravishda, 121-FZ-sonli Federal qonuni fuqarolik muomalasiga qo'shimcha ravishda atama kiritdi - bank to'lov agenti . Yangi tahrirda keltirilgan "Banklar va bank faoliyati to'g'risida" Federal qonunining 13.1-moddasida kredit tashkilotlari jismoniy shaxslardan mablag'larni qabul qilish uchun kredit bo'lmagan tashkilotlarni, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlarni ham jalb qilish huquqiga ega ekanligini belgilaydi. Bunday shaxslar bank to'lov agentlari sifatida tan olinadi. Shu bilan birga, bank to'lov agentlari jismoniy shaxslardan olingan mablag'larni nafaqat to'lov agentlari uchun nazarda tutilgan maqsadlarga yo'naltirishlari, balki ularni jismoniy shaxslarning bank hisobvaraqlariga o'tkazishlari mumkin. Bundan tashqari, bank to'lov agentlari ham jalb qilinishi mumkin "To'lov kartalaridan foydalangan holda operatsiyalarni amalga oshirish, shuningdek kredit tashkilotiga o'tkazish uchun, to'lov kartalaridan foydalangan holda operatsiyalarni amalga oshirishda jismoniy shaxslarning bank hisobvaraqlari bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish to'g'risidagi farmoyishlari va tegishli operatsiyalarni tasdiqlovchi hujjatlarni rasmiylashtirish uchun. tadbirkorlik va xususiy faoliyatni jismoniy shaxslar tomonidan amalga oshirish amaliyoti".

O'z faoliyatini amalga oshirish uchun bank to'lov agenti kredit tashkiloti bilan tegishli kredit shartnomasini tuzishi shart. Shu bilan birga, jismoniy shaxslardan boshqa shaxslarga to'lovlarni qabul qilishni ishonib topshirishga yo'l qo'yilmaydi.

Xususan, bank to'lov agentlari uchun "Banklar va bank faoliyati to'g'risida" Federal qonunining 26-moddasiga ushbu shaxslar tomonidan hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalar va ular tomonidan to'lovlari qabul qilingan jismoniy shaxslarning hisobvaraqlari to'g'risidagi sirlarga rioya etilishini nazarda tutuvchi o'zgartirishlar kiritildi. ushbu Qonunning 13.1-moddasiga muvofiq.

Jismoniy shaxslardan to'lovlarni qabul qilish bo'yicha barcha joylarning manzillarini ko'rsatgan holda kredit tashkiloti jismoniy shaxslardan to'lovlarni qabul qilish bo'yicha faoliyatni amalga oshirish uchun shartnomalar tuzgan bank to'lov agentlari ro'yxatini yuritishi shart bo'lgan qo'shimcha majburiyatlar kredit tashkilotiga ham yuklanadi. har bir bank to'lov agenti.

Bank to'lov agentlari va to'lovlarni qabul qilish operatorlari yuridik shaxslar - to'lov tizimlari tashkilotchilari bo'ladi va ularning agentlari ham tashkilotlar, ham ko'plab yakka tartibdagi tadbirkorlar to'lov subagentlari sifatida ishlaydi, deb taxmin qilish qiyin emas.

Bundan tashqari, 103-FZ-sonli Federal qonunining 2-moddasi yetkazib beruvchi va to'lovchini belgilaydi. Ushbu ta'riflar, muallifning fikriga ko'ra, batafsil izohlarni talab qilmaydi, chunki ushbu qonunning ma'nosidan ko'rinib turibdiki, etkazib beruvchi - tovarlarni sotuvchi (ishlarni bajaruvchi, xizmatlar ko'rsatadigan) xo'jalik yurituvchi sub'ekt, to'lovchi esa to'lovchining majburiyatlarini bajaruvchi jismoniy shaxsdir. tegishli tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun haq to'lash majburiyati. Yetkazib beruvchilar toifasiga Rossiya Federatsiyasining Uy-joy kodeksiga muvofiq uy-joy va kommunal xizmatlar uchun haq to'lanadigan yuridik shaxslar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek davlat hokimiyati va mahalliy hokimiyat organlari, ularning yurisdiktsiyasidagi byudjet muassasalari kiradi. Rossiya Federatsiyasi qonunlarida belgilangan funktsiyalarni bajarish doirasida to'lovchidan pul mablag'larini olish.

Jismoniy shaxslardan to'lovlarni qabul qilish bo'yicha faoliyatni amalga oshirish tartibi

103-FZ-sonli Federal qonunining 3-moddasiga muvofiq, ostida jismoniy shaxslardan to'lovlarni qabul qilish bo'yicha faoliyat to'lov agenti to'lovchidan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun to'lovlar, shu jumladan Rossiya Federatsiyasining Uy-joy kodeksiga muvofiq turar-joy binolari va kommunal xizmatlar uchun to'lovlar uchun etkazib beruvchi oldidagi pul majburiyatlarini bajarishga yo'naltirilgan mablag'larni qabul qiladi. to'lov agenti yetkazib beruvchisi.

Jismoniy shaxsning yetkazib beruvchi oldidagi majburiyati to‘lov agentiga/bank to‘lov agentiga qo‘yilgan mablag‘lar miqdorida, haq to‘lashdan tashqari, ular to‘lov agentiga o‘tkazilgan paytdan boshlab bajarilgan deb hisoblanishi alohida ahamiyat kasb etadi. Shunday qilib, jismoniy shaxsdan etkazib beruvchining hisobvarag'iga pul mablag'larini qabul qilish/kreditlash to'g'risida qo'shimcha tasdiqlashni taqdim etish talab qilinmaydi. Ko'rsatilgan tartib 103-FZ-sonli Federal qonunining 3-moddasi 3-bandi va Rossiya Federatsiyasining 02/07/1992 yildagi 2300-I-sonli "Iste'molchilarning huquqlarini himoya qilish to'g'risida" gi Qonunining 37-moddasi bilan belgilanadi.

Jismoniy shaxslardan to'lovlarni qabul qilish faoliyatini boshlash uchun yetkazib beruvchi yoki kredit tashkiloti bilan tegishli shartnoma tuzish shart. Shartnoma, jumladan, quyidagilarni o'z ichiga olishi kerak:

1. Kimning nomidan - o'zingiz yoki yetkazib beruvchi - faoliyat amalga oshiriladi.
2. Shartnoma tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) butun assortimentiga yoki faqat sotilgan mahsulotning bir qismiga tegishlimi?
3. Tegishli hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun etkazib beruvchiga to'lovlarni qabul qilish bo'yicha operatorning majburiyatlarini bajarishni ta'minlash usuli.
4. To'lov subagentlarini jalb qilish imkoniyati.

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik kodeksining 1009-moddasida belgilangan cheklovlarni hisobga olgan holda shunga o'xshash tartib "Subagentlik shartnomasi" operator o'rtasida pul mablag'larini qabul qilish va to'lov subagentlari o'rtasida shartnomalar tuzish uchun ham nazarda tutilgan. Bunda to‘lov agenti o‘z nomidan, to‘lovni qabul qiluvchi operator nomidan yoki yetkazib beruvchi nomidan shartnoma shartlariga asosan harakat qilish huquqiga ega.

Shuningdek, 103-FZ-sonli Federal qonunining 11-moddasida ko'rib chiqilayotgan qonun talablariga javob beradigan shartnoma yoki "Banklar va bank faoliyati to'g'risida" Federal qonunida nazarda tutilgan shartnoma tuzilmasdan to'lov agentlarining faoliyati taqiqlanadi. ”. Jismoniy shaxslardan to‘lovlarni qabul qilish faoliyatini amalga oshirish uchun to‘lov agenti to‘lovlarni amalga oshirish uchun to‘lovchilardan olingan mablag‘lar hisobga olinadigan alohida bank hisobvarag‘idan (hisobvaraqlaridan) foydalanishi shart.

Shu bilan birga, ko'rib chiqilayotgan qonun to'lovchilardan olingan naqd pulni kredit tashkilotiga o'tkazishning aniq muddatini belgilamaydi. Shunga ko'ra, bunday muddat etkazib beruvchi va operator o'rtasidagi shartnomada yoki operator va to'lov subagenti o'rtasidagi shartnomada belgilanishi kerak.

Bank to'lov agentlariga kelsak, shuni yodda tutingki, bank to'lov agenti jismoniy shaxslardan to'lovlarni qabul qilish huquqiga ega bo'lmagan tovarlar, ishlar va xizmatlar ro'yxati Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan emas, balki Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilanishi kerak. yetkazib beruvchi.

To'lov agentlari daromadlarini shakllantirish xususiyatlari

Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar - to'lov agentlari/bank to'lov agentlari daromadlari ham yakka tartibdagi to'lovchilar hisobidan ham, etkazib beruvchilar/kredit tashkilotlari hisobidan ham shakllantirilishi mumkin.

103-FZ-sonli Federal qonunining 3-moddasi 2-bandida to'lov agenti to'lovlarni qabul qilishda to'lovchidan to'lov agenti va to'lovchi o'rtasidagi kelishuvda belgilangan miqdorda haq undirish huquqiga ega. Ushbu amaliyot bugungi kunda ham qo'llaniladi, bunda to'lov agenti ko'rsatgan xizmati uchun ma'lum miqdorda haq belgilab qo'ygan va jismoniy shaxs taklif qilingan to'lovga rozi bo'lishi va to'lov agenti xizmatidan foydalanishi mumkin yoki yo'q.

Agar to'lov agenti to'lovchidan yig'im undirsa, jismoniy shaxsning etkazib beruvchi oldidagi pul majburiyati to'lovchiga o'tkazilgan paytdan boshlab haq to'lashdan tashqari, to'lov agentiga kiritilgan mablag'lar miqdorida bajarilgan hisoblanadi. agent.

Shuni hisobga olish kerakki, etkazib beruvchining / kredit tashkilotining o'zi mablag'larni olishdan ko'proq manfaatdor, chunki mablag'larni o'z vaqtida, hatto qisqa vaqtga ham olmaslik salbiy oqibatlarga olib kelishi mumkin. Shunday qilib, umid qilmoqchimizki, aynan etkazib beruvchilar ko'p hollarda to'lovchi agentlarga o'z manfaatlari yo'lida amalga oshirilgan faoliyat uchun haq to'laydilar. Shunisi e'tiborga loyiqki, qonunda etkazib beruvchi va to'lov agenti o'rtasidagi munosabatlarning pullik yoki tekinligi haqida hech narsa aytilmagan.

Kassa apparatlarini qo'llash

103-FZ-sonli Federal qonunining 4-moddasi 12-bandida nazarda tutilgan "To'lovlarni qabul qilishda to'lov agenti fiskal xotira va nazorat lentasi bo'lgan nazorat-kassa apparatlaridan foydalanishi, shuningdek naqd to'lovlarni amalga oshirishda Rossiya Federatsiyasining kassa apparatlaridan foydalanish to'g'risidagi qonun hujjatlari talablariga rioya qilishi shart"..

Ushbu ta'rifda fiskal xotiraga ega nazorat-kassa mashinasidan foydalanish zarurligiga alohida e'tibor qaratish lozim, bu, shubhasiz, to'lov agentlaridan to'lov terminalini qayta jihozlash uchun qo'shimcha xarajatlarni talab qiladi, shuningdek, nazorat-kassa mashinasini ro'yxatdan o'tkazish majburiyatini oladi. to'lov terminali va bankomatning bir qismi soliq to'lovchini ro'yxatdan o'tkazish joyidagi soliq organiga o'rnatilgan joyni ko'rsatgan holda. Kassa apparatini ro'yxatdan o'tkazish uchun ariza shaklida ro'yxatdan o'tgan kassa apparati joylashgan to'lov terminali (ATM) manzili va o'rnatilishi ko'rsatilgan. Xuddi shu o'rnatish manzili CCP ro'yxatga olish kartasida ko'rsatilgan. Ushbu tartib Rossiya Moliya vazirligining 2009 yil 11 avgustdagi 03-01-15 / 8-409-sonli xatida tushuntirilgan. Bundan tashqari, agar to'lov terminali o'rnatiladigan joyning manzili o'zgargan bo'lsa, to'lov agenti bunday o'zgarishlar sodir bo'lgan kuni soliq organiga nazorat-kassa mashinasini o'rnatish joyining yangi manzilini ko'rsatgan holda tegishli bildirishnoma yuborishi shart. to'lov terminalida. Shu bilan birga, Rossiya Moliya vazirligi yuqoridagi maktubda bildirishnoma har qanday shaklda tuzilganligini, ammo ma'lum ma'lumotlarni, shu jumladan tashkilotning nomini, manzilini, telefon raqamini, to'g'risidagi ma'lumotlarni majburiy ko'rsatgan holda tuzilganligini tushuntiradi. menejer va bosh buxgalter, kassa modeli, kassa tizimi uchun texnik yordam ko'rsatadigan tashkilot , shuningdek, kassa apparati mavjud bo'lgan to'lov terminalining (ATM) eski va yangi o'rnatish manzillari.

To'lov agenti tomonidan to'lovchiga berilgan kassa chekiga qo'yiladigan talablar 103-FZ-sonli Federal qonunining 5-moddasi, bank to'lov agenti tomonidan esa "Banklar va bank faoliyati to'g'risida" Federal qonunining 13.1-moddasi bilan belgilanadi.

Rossiya Federatsiyasi Vazirlar Kengashi - Hukumatining 30 iyuldagi qarori bilan tasdiqlangan Aholi bilan naqd pul hisob-kitoblarini amalga oshirishda nazorat-kassa mashinalaridan foydalanish to'g'risidagi nizomda nazarda tutilgan kassa tekshiruvining "odatiy" tafsilotlariga qo'shimcha ravishda. , 1993 yil 745-son, siz qo'shimcha majburiy tafsilotlarni ko'rishingiz mumkin, jumladan:

• to'langan mahsulot (ish, xizmat) nomi;
• mablag'lar qabul qilingan joyning manzili;
• undirilgan taqdirda, to'lovchi tomonidan to'langan haq miqdori;
• pul mablag'larini qabul qilgan to'lov agentining nomi va joylashgan joyi va uning soliq to'lovchining identifikatsiya raqami;
• to‘lov subagenti tomonidan to‘lov qabul qilingan taqdirda yetkazib beruvchi va to‘lovni qabul qiluvchi operatorning, shuningdek to‘lov subagentining aloqa telefon raqamlari.

Bundan tashqari, qonun majburiy ma'lumotlar ro'yxatini nazarda tutadi, ularning taqdim etilishi har bir to'lovni qabul qilish joyida to'lov agenti tomonidan taqdim etilishi kerak.

Xuddi shunday talablar bank to'lov agentlariga ham qo'llaniladi.

Pul mablag‘larini qabul qilishda to‘lov agenti to‘lov terminallaridan, bank to‘lov agenti esa to‘lov terminallari va bankomatlardan foydalanish huquqiga ega.

Ta’kidlash joizki, avvallari to‘lov terminallari va bankomatlar keng tarqalgan bo‘lishiga qaramay, qonun hujjatlarida ularga ta’riflar yo‘q edi. Ushbu bo'shliq 103-FZ-sonli Federal qonun bilan bartaraf etildi.

103-F3-sonli federal qonun quyidagi ta'rifni beradi To'lov terminali - bu to'lov agenti vakolatli shaxs ishtirokisiz avtomatik tarzda ishlaydigan to'lovchidan mablag'larni qabul qilish qurilmasi.

To'lov terminallariga qo'yiladigan talablar 103-FZ-sonli Federal qonunining 6-moddasi bilan belgilanadi. Xususan, toʻlov terminallarida nazorat-kassa apparatlari boʻlishi va avtomatik ravishda quyidagilarni taʼminlashi shart:

• to'lovchilarga 103-FZ-sonli Federal qonunining 4-moddasida nazarda tutilgan ma'lum ma'lumotlarni taqdim etish;
• to'lovchilardan yetkazib beruvchi va sotib olingan tovarlar (ishlar, xizmatlar) to'g'risida ma'lumot olish;
• to'lovchilar tomonidan kiritilgan mablag'larni qabul qilish;
• naqd pul tushumlarini chop etish va pul mablag'larini olgandan keyin ularni to'lovchilarga berish.

ATM - avtomatik rejimda (kredit tashkilotining vakolatli shaxsi yoki banklar va bank faoliyati to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq faoliyat yurituvchi bank to'lov agenti ishtirokisiz) naqd pul to'lovlari va (yoki) hisob-kitoblarni to'lov kartalaridan foydalangan holda amalga oshirish uchun qurilma. kredit tashkilotiga jismoniy shaxslar nomidan ularning bankdagi hisobvaraqlari bo‘yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish to‘g‘risida, shuningdek tegishli buyruqlar o‘tkazilganligini tasdiqlovchi hujjatlarni rasmiylashtirish uchun topshiriqlar.

Xuddi shunday, bank to'lov agenti tomonidan ishlatiladigan bankomat ham kassa apparatini o'z ichiga olishi kerak. Bu alohida ta'minlangan Jismoniy shaxslardan to‘lovlarni qabul qilish uchun to‘lov terminallari yoki bankomatlar bo‘lmagan boshqa qurilmalardan bank to‘lov agentining vakolatli shaxsi ishtirokisiz foydalanishga yo‘l qo‘yilmaydi..

Eslatib o'tamiz, 54-FZ-sonli Federal qonunining 2-moddasida tadbirkorlik sub'ektlari aholiga xizmat ko'rsatishda, tegishli qat'iy hisobot berish sharti bilan, kassa apparatlaridan foydalanmasdan naqd pul to'lovlarini amalga oshirish huquqiga ega. shakllar, shuningdek, ayrim faoliyat turlarini amalga oshirishda. Biroq, ushbu tartib jismoniy shaxslardan to'lovlarni qabul qilish bilan shug'ullanadigan to'lov agentlariga, shuningdek, banklar va bank faoliyati to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq faoliyat yurituvchi kredit tashkilotlari va bank to'lov agentlariga nisbatan qo'llanilmaydi (54-sonli Federal qonunning 2-moddasi 4-bandi). - Federal qonun).

Bundan tashqari, 54-FZ-sonli Federal qonunining 4-6-moddalariga kiritilgan o'zgartirishlar to'lov agentlari va bank to'lov agentlari tomonidan foydalaniladigan to'lov terminallari va bank to'lov agentlari tomonidan foydalaniladigan bankomatlarning bir qismi sifatida kassa apparati uskunalariga qo'yiladigan maxsus talablarni belgilaydi, shuningdek, javobgarlik ulardan foydalanuvchi shaxslar (kredit tashkilotlari bundan mustasno).

Rossiya Federatsiyasining jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish to'g'risidagi qonun hujjatlariga rioya qilish

Eslatib o'tamiz, jinoyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga (yuvish) va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish to'g'risidagi qonun hujjatlari 115-FZ-sonli Federal qonuni va unga muvofiq qabul qilingan qonun osti hujjatlaridan iborat.

Shunisi e'tiborga loyiqki, 103-FZ-sonli Federal qonunining 4-moddasi 5-bandiga muvofiq, to'lovlarni qabul qilish bo'yicha operator qonun hujjatlarida belgilangan tartibda vakolatli organ tomonidan ro'yxatga olinganidan keyingina to'lovlarni qabul qilish huquqiga ega. jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga (legallashtirishga) va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish to‘g‘risida. Hozirgi vaqtda bunday organ Rosfinmonitoring hisoblanadi. Bundan tashqari, operator ichki nazorat qoidalarini belgilangan tartibda kelishib olishi, shuningdek jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga (legallashtirishga) va ularni moliyalashtirishga qarshi kurashish to‘g‘risidagi qonun hujjatlari talablariga muvofiq to‘lovni amalga oshiruvchi jismoniy shaxsni aniqlashi shart. terrorizm.

Bank to‘lov agentlari faoliyatini nazorat qilish shartnoma tuzilgan kredit tashkilotiga yuklanadi. Bank to‘lov agenti tomonidan jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga (legallashtirishga) va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish to‘g‘risidagi qonun hujjatlariga rioya etmasligi kredit tashkiloti tomonidan tegishli shartnomani bekor qilish uchun asos bo‘ladi.

Bundan tashqari, 115-FZ-sonli Federal qonuniga kiritilgan quyidagi o'zgarishlar e'tiborga loyiqdir:

1. Yakka tartibdagi mijozni aniqlash, benefitsiarni aniqlash va aniqlash uchun majburiy bo'lgan chegara 30 000 dan 15 000 rublgacha tushirildi (115-FZ-sonli Federal qonunining 7-moddasi). Shu bilan birga, mijozni tekshirishning ixtiyoriyligi bilan bog'liq ilgari mavjud bo'lgan "bo'shashishlar" qonundan chiqarib tashlangan. Masalan, hozirgi vaqtda Rossiya Federatsiyasi byudjet tizimining barcha darajadagi byudjetlari bilan hisob-kitoblar, byudjet muassasalari tomonidan ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lovlar, turar-joy binolari, kommunal xizmatlar uchun to'lovlar bilan bog'liq operatsiyalar uchun identifikatsiya qilish talab qilinmaydi. bog'dorchilik va bog'dorchilik tashkilotlari a'zolari tomonidan to'lovlar , qishloq uylari va boshqalar notijorat uyushmalari, shuningdek, aliment to'lash bilan bog'liq. 2009-yil 5-dekabrdan boshlab bunday to‘lovlarni amalga oshirishda jismoniy shaxs bo‘lgan mijozdan pasport yoki shaxsini tasdiqlovchi boshqa hujjat bo‘lishi talab qilinadi.
2. Alohida maqolada naqd pulsiz to'lovlar va pul o'tkazmalarini amalga oshirishda kredit tashkilotlari va federal pochta tashkilotlarining huquq va majburiyatlari belgilanadi. Chet ellik davlat mansabdor shaxslariga nisbatan pul mablag'lari yoki boshqa mol-mulk bilan operatsiyalarni nazorat qilish bo'yicha cheklovlar olib tashlandi (115-FZ-son Federal qonunining 7.2-moddasi).
3. Chet ellik davlat shaxslarini yollash va ularga xizmat ko'rsatishda mablag'lar yoki boshqa mol-mulk bilan operatsiyalarni amalga oshiruvchi tashkilotlarning majburiyatlari alohida maqolada (115-FZ-sonli Federal qonunining 7.3-moddasi) yoritilgan.

Mas'uliyat choralari

Xulosa qilib shuni eslatib o'tish kerakki, Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 14.5-moddasi federal qonunlarda belgilangan hollarda nazorat-kassa apparatlaridan foydalanmaganlik uchun javobgarlikni nazarda tutuvchi yangi norma bilan to'ldirildi. belgilangan talablarga javob bermaydigan yoki Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida belgilangan tartibni va uni ro'yxatdan o'tkazish va qo'llash shartlarini buzgan holda kassa apparati uskunasidan foydalanish.

Ma'muriy jarimalar miqdori nazorat-kassa mashinalaridan foydalanmaslik yoki ishlab chiqaruvchi (ijrochi, sotuvchi) to'g'risida belgilangan ma'lumotlar yoki Rossiya Federatsiyasi qonunlarida majburiy ta'minlanishi nazarda tutilgan boshqa ma'lumotlarning yo'qligi bilan bir xil. Federatsiya:

• fuqarolar uchun - 1500 dan 2000 rublgacha;
• mansabdor shaxslar uchun - 3000 dan 4000 rublgacha;
• yuridik shaxslar uchun - 30 000 dan 40 000 rublgacha.

Shunday qilib, 2010 yildan boshlab to'lov agentlari faoliyatining yangilangan qoidalari kuchga kiradi. Aholidan pul mablag'larini qabul qilish tartibi qanchalik o'zgarishini, shuningdek, to'lovchi agentlarning ish haqi miqdorini vaqt ko'rsatadi.

Shunday qilib, ko'rib chiqilgan federal qonunlar to'lov agentlari faoliyati uchun "qonunchilik bazasini" belgilaydi. Taxmin qilish mumkinki, jismoniy shaxslar kommunal to'lovlar yoki uyali aloqa xizmatlarini to'lashda sezilarli o'zgarishlarni sezmaydilar, ayni paytda to'lov agentlari uchun "issiq davr" boshlanadi. Zero, ular o‘z faoliyatini har tomonlama “audit” o‘tkazishi, agar yangi qonunga rioya qilmaslik aniqlansa, shartnoma munosabatlariga zarur o‘zgartirishlar kiritishi, foydalanilayotgan terminal va bankomatlarni qayta jihozlashi, shuningdek, zarur hollarda Rosfinmonitoringda ro'yxatdan o'tish, 115-FZ-sonli Federal qonuni talablariga muvofiq ichki nazorat qoidalarini ishlab chiqish va kelishish.

Nima uchun to'lov agentlari faoliyati to'g'risidagi qonun hamma uchun tushunarli - uyali aloqa, Internet, kommunal xizmatlar va boshqalar uchun aholidan to'lovlarni qabul qilishni tartibga solish. Har bir to'lov agenti yig'ilgan pulni o'zining maxsus bank hisob raqamiga o'sha kuni o'tkazishi shart, u erdan u mo'ljallanganlarga, ya'ni etkazib beruvchilarga boradi.<1>.

Agentlik shartnomalari, komissiyalar yoki topshiriqlar bo'yicha jamoatchilik bilan ishlaydigan vositachilarning ba'zilari to'lov agentlari belgilarini ko'rsatadi. Ular jismoniy shaxslardan tovarlar, ishlar va xizmatlar uchun naqd pul oladimi? Ha. Ular direktorga, komissionerga yoki direktorga o'tkaziladimi? Ha. Rosfinmonitoringda ro'yxatdan o'tish va "pul yuvishga qarshi kurash" qonuni doirasida ichki nazorat qoidalarini ishlab chiqish vaqti kelmadimi?<2>, unga aholidan tushgan pul mablag'larini kiritish uchun maxsus hisobvaraq ochish<3>, ikkinchi kassa kitobini boshlang<4>, hisoblash paytida ham CCT dan foydalaning<5>va to'lov agentlarining boshqa vazifalarini bajaradimi?

103-FZ-sonli qonunning maqsadlari uchun etkazib beruvchi - o'zi sotgan tovarlar, ishlar va xizmatlar uchun to'lov agentlari orqali jismoniy shaxslardan pul oladigan shaxs.<6>.

Direktorlar (direktorlar, direktorlar) o'rtasida ham shubhalar paydo bo'ladi: ular aholini etkazib beruvchilarmi, to'lov agentlarini jalb qiladimi?<6>? Ehtimol, ular uchun vositachidan daromad olish uchun maxsus hisobdan foydalanish vaqti keldi<7>? Biz sizni ishontirishga shoshilamiz: ko'p hollarda vositachilar to'lov agentlari emas.

Siz to'lov agenti ekanligingizni tekshiramiz

To'lov agenti - bu etkazib beruvchi tomonidan unga sotilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun faqat jismoniy shaxsdan etkazib beruvchi foydasiga to'lovni qabul qiladigan shaxs.<8>va boshqa hech narsa qilmaydi:

<или>jismoniy shaxs ushbu tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) olgan;

<или>jismoniy shaxs ularni yetkazib beruvchidan olish huquqiga ega.

Gap shundaki, “To‘lov agentlari to‘g‘risida”gi qonun tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishda yuzaga keladigan hisob-kitoblar doirasida to‘lovlarni qabul qilishni qamrab olmaydi.<9>. Ya'ni, to'lov agenti savdo bitimida ishtirok eta olmaydi.

Va to'lovlarni qabul qilishda vositachining faqat printsipial, printsipial yoki advokat bilan tuzilgan shartnomada ko'rsatilgan asosiy faoliyatini ta'minlaydi (xaridorlarni qidirish, buyurtmalar va shartnomalarni qabul qilish, tovarlarni etkazib berish va h.k.), vositachi to'lov agenti emas. Axir, bu erda u etkazib beruvchining tovarlarini (ishlarini, xizmatlarini) sotish maqsadida to'lovni qabul qiladi.

1. O'z nomidan ish yurituvchi komissionerlar va agentlar. To'lovlarni qabul qilishdan tashqari, ular o'zlari xaridorlar bilan shartnoma tuzadilar, ularga tovarlar, hujjatlar va hokazolarni topshiradilar.

Aytgancha, bunday vositachilar o'zlarining to'lov agentlari emasligi foydasiga yana bir argumentga ega: ular qabul qilgan to'lovlar xaridorning ular oldidagi majburiyatini qoplaydi.<10>. Va to'lov agenti etkazib beruvchiga shaxsning majburiyatlarini to'laydigan to'lovlarni qabul qiladi<11>.

2. Direktor va advokat nomidan ish yurituvchi agentlar, ular:

<или>jismoniy shaxsdan pulni qabul qilish, unga tovarlar yoki ish natijasini o'tkazish. Masalan, kurerlik xizmatlari va transport kompaniyalari to'lov agentlari emas, chunki ular xaridorga o'tkazilganda etkazib berilgan tovarlar uchun pulni qabul qilishadi. Do'kon bilan tuzilgan shartnoma bo'yicha ularning asosiy vazifasi tovarlarni etkazib berishdir va pul olish bir-biri bilan chambarchas bog'liq xizmatdir;

<или>jismoniy shaxs bilan bitim tuzadilar, bunda u tovar (ish, xizmat)ni keyinchalik vositachidan emas, balki bevosita yetkazib beruvchidan olsa ham undan to‘lovni qabul qiladi. Masalan:

Ular namunalar yoki kataloglar bo'yicha savdo qiladilar, ya'ni ular uchun buyurtmalar va oldindan to'lovni qabul qiladilar, keyin xaridor tovarni yetkazib beruvchidan o'zi oladi;

Ular barcha turdagi to'lov kartalarini (aloqa, Internet va boshqalar) sotadilar. Bu erda vositachi xaridorga komitentdan (komissar) xizmatlar olish huquqini tasdiqlovchi kartani beradi. Va bu, to'lov agentlari faoliyatidan farqli o'laroq, jismoniy shaxs tomonidan etkazib beruvchi bilan tuzilgan aniq shartnoma bo'yicha to'lovni qabul qilmaydi (masalan, etkazib beruvchida ochilgan shaxsiy hisob raqamiga pul o'tkazilganda). . Bu karta xaridori bilan yangi shartnoma tuzish. Va bu vositachi tomonidan tuzilgan, demak u to'lov agenti emas.

Ko'rib turganingizdek, oddiy vositachilar to'lov agentlari emasligini isbotlash unchalik qiyin emas. Ammo shuni yodda tutingki, ba'zida bunga nafaqat soliq organlari ishontirishi kerak (maxsus hisoblardan foydalanishni nazorat qiluvchilar).<12>), balki kontragentlar ham. Shunday bo'ladiki, direktorlar (direktorlar, direktorlar) adashib, jalb qilingan vositachilarni o'zlarining to'lov agentlari deb hisoblaydilar va ulardan to'lovlarni amalga oshirish uchun maxsus hisobvaraq ochishni talab qiladilar. Yoki, aksincha, vositachi o‘z ishini to‘lov agenti faoliyati sifatida noto‘g‘ri ko‘rib, o‘z daromadini maxsus hisob raqamiga o‘tkazib, o‘z komitentidan (printsipial, printsipial) maxsus hisobvaraq ochishni talab qiladi.

<1>14, 15, 18-qismlar Art. 2009 yil 3 iyundagi 103-FZ-son Qonunining 4-moddasi (bundan buyon matnda 103-FZ-sonli Qonun deb yuritiladi); 2011 yil 12 oktyabrdagi N 373-P Nizomning 1.3-bandi

<2>5-qism. N 103-FZ Qonunining 4-moddasi

<3>14-qism. N 103-FZ Qonunining 4-moddasi

<4>2011 yil 12 oktyabrdagi N 373-P Nizomning 5.1-bandi

<5>12-qism. N 103-FZ Qonunining 4-moddasi

<6>1-qism Art. 103-FZ-sonli Qonunning 2-moddasi

<7>18-qism. 103-FZ-sonli Qonunning 4-moddasi

<8>1-qism Art. 103-FZ-sonli Qonunning 4-moddasi

<9>1-band 2-qism. 103-FZ-son Qonunining 1-moddasi

<10>1-qism Art. 1005-modda, 1-qism. 990 Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi

<11>1-qism Art. N 103-FZ Qonunining 3-moddasi

<12>4-qism Art. N 103-FZ Qonunining 7-moddasi

USTIDA. Martynyuk, soliq mutaxassisi

Qaysi vositachi to'lov agenti va qaysi biri emas?

Tavsiya etilgan maqola mavzusi uchun rahmat. A.P. Kozlov,"Trast Group" MChJ bosh hisobchisi, Moskva.

Toʻlov agentlari faoliyati toʻgʻrisidagi qonun nima uchun zarur boʻlganligi hammaga tushunarli - uyali aloqa, internet, kommunal xizmatlar va boshqalar uchun aholidan toʻlovlarni qabul qilishni tartibga solish. Har bir toʻlov agenti yigʻilgan pulni oʻzining maxsus bankiga oʻtkazishi shart. hisob o'sha kuni qabul qilingan joydan ular mo'ljallanganlarga, ya'ni yetkazib beruvchiga o'tadi. 14, 15, 18-qismlar Art. 2009 yil 3 iyundagi 103-FZ-son Qonunining 4-moddasi (bundan buyon matnda 103-FZ-sonli Qonun deb yuritiladi); 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-P-son Nizomning 1.3-bandi.

Agentlik shartnomalari, komissiyalar yoki topshiriqlar bo'yicha jamoatchilik bilan ishlaydigan vositachilarning ba'zilari to'lov agentlari belgilarini ko'rsatadi. Ular jismoniy shaxslardan tovarlar, ishlar va xizmatlar uchun naqd pul oladimi? Ha. Ular direktorga, komissionerga yoki direktorga o'tkaziladimi? Ha. Rosfinmonitoringda ro'yxatdan o'tish va "pul yuvishga qarshi kurash" qonuni doirasida ichki nazorat qoidalarini ishlab chiqish vaqti kelmadimi? 5-qism. 103-FZ-son Qonunining 4-moddasi, unga aholidan tushgan pul mablag'larini kiritish uchun maxsus hisobvaraq ochish 14-qism. 103-FZ-son Qonunining 4-moddasi, ikkinchi kassa kitobini boshlang 10.12.2011 yildagi 373-P-sonli Nizomning 5.1-bandi, hisoblash paytida ham CCT dan foydalaning 12-qism. 103-FZ-son Qonunining 4-moddasi va to'lov agentlarining boshqa vazifalarini bajaradimi?

103-FZ-sonli Qonunning maqsadlari uchun provayder- bu tovarlar, ishlar, xizmatlar va to'lov agentlari orqali jismoniy shaxslardan pul oladigan kishi 1-qism Art. 103-FZ-son Qonunining 2-moddasi.

Direktorlar (direktorlar, direktorlar) o'rtasida ham shubhalar paydo bo'ladi: ular aholini etkazib beruvchilarmi, to'lov agentlarini jalb qiladimi? 1-qism Art. 103-FZ-son Qonunining 2-moddasi? Ehtimol, ular uchun maxsus hisobdan foydalanish vaqti keldi - vositachidan daromad olish 18-qism. 103-FZ-son Qonunining 4-moddasi? Biz sizni ishontirishga shoshilamiz: ko'p hollarda vositachilar to'lov agentlari emas.

Siz to'lov agenti ekanligingizni tekshiramiz

To'lov agenti - bu faqat jismoniy shaxsdan ushbu yetkazib beruvchi tomonidan unga sotilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun yetkazib beruvchi foydasiga to‘lovni qabul qiladi 1-qism Art. 103-FZ-son Qonunining 4-moddasi Va endi hech narsa qilmaydi uchun:

• <или>jismoniy shaxs ushbu tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) olgan;
• <или>jismoniy shaxs ularni yetkazib beruvchidan olish huquqiga ega.

Gap shundaki, “To‘lov agentlari to‘g‘risida”gi qonun tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishda yuzaga keladigan hisob-kitoblar doirasida to‘lovlarni qabul qilishni qamrab olmaydi. 1-band 2-qism. 103-FZ-son Qonunining 1-moddasi. Ya'ni, to'lov agenti savdo bitimida ishtirok eta olmaydi.

Va to'lovlarni qabul qilishda vositachining faqat printsipial, printsipial yoki advokat bilan tuzilgan shartnomada ko'rsatilgan asosiy faoliyatini ta'minlaydi (xaridorlarni qidirish, buyurtmalar va shartnomalarni qabul qilish, tovarlarni etkazib berish va h.k.), vositachi to'lov agenti emas. Axir, bu erda u etkazib beruvchining tovarlarini (ishlarini, xizmatlarini) sotish maqsadida to'lovni qabul qiladi.

O'quvchining fikri

"Biz chakana savdo bilan shug'ullanamiz, biz transport kompaniyasi bilan shartnoma tuzmoqchimiz, shunda tovarlarni etkazib berishda individual mijoz unga tovar to'laydi va u bu pulni o'z xarajatlari va to'lovlarini olib tashlab bizga o'tkazadi. Ma’lum bo‘lishicha, transport kompaniyasining shartlaridan biri biz maxsus hisob ochamiz: ular bizning to‘lov agentimiz bo‘ladi, deyishadi”.

Pol,
advokat, Ekaterinburg

1. O'z nomidan ish yurituvchi komissionerlar va agentlar. To'lovlarni qabul qilishdan tashqari, ular o'zlari xaridorlar bilan shartnoma tuzadilar, ularga tovarlar, hujjatlar va hokazolarni topshiradilar.

Aytgancha, bunday vositachilar o'zlarining to'lov agentlari emasligi foydasiga yana bir jiddiy dalillarga ega: ular qabul qilgan to'lovlar xaridorning ularga bo'lgan majburiyatini qoplaydi va 1-qism Art. 1005-modda, 1-qism. 990 Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi. Va to'lov agenti etkazib beruvchiga shaxsning majburiyatlarini to'laydigan to'lovlarni qabul qiladi 1-qism Art. 103-FZ-son Qonunining 3-moddasi.

2. Direktor va advokatlar nomidan ish yurituvchi agentlar, qaysi:

• <или>jismoniy shaxslardan pul qabul qilish, o'tish unga tovarlar yoki ish natijasi. Masalan, kurerlik xizmatlari va transport kompaniyalari to'lov agentlari emas, chunki ular xaridorga o'tkazilganda etkazib berilgan tovarlar uchun pulni qabul qilishadi. Do'kon bilan tuzilgan shartnoma bo'yicha ularning asosiy vazifasi tovarlarni etkazib berishdir va pul olish bir-biri bilan chambarchas bog'liq xizmatdir;
• <или> xulosa qilish shaxs bilan bitim, uning doirasida undan to'lov qabul qilinadi, hatto u tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) keyinroq va vositachidan emas, balki to'g'ridan-to'g'ri etkazib beruvchidan olsa ham. Masalan:

• namunalar yoki kataloglar yordamida savdo qilish, ya'ni ular buyurtmalar va ular uchun oldindan to'lovni qabul qiladilar va xaridor tovarni etkazib beruvchidan o'zi oladi;
• barcha turdagi to'lov kartalarini (aloqa, Internet va boshqalar) sotish. Bu erda vositachi xaridorga komitentdan (komissar) xizmatlar olish huquqini tasdiqlovchi kartani beradi. Va bu, to'lov agentlari faoliyatidan farqli o'laroq, jismoniy shaxs tomonidan etkazib beruvchi bilan tuzilgan aniq shartnoma bo'yicha to'lovni qabul qilmaydi (masalan, etkazib beruvchida ochilgan shaxsiy hisob raqamiga pul o'tkazilganda). . Bu karta xaridori bilan yangi shartnoma tuzish. Va bu vositachi tomonidan tuzilgan, demak u to'lov agenti emas.

Ko'rib turganingizdek, oddiy vositachilar to'lov agentlari emasligini isbotlash unchalik qiyin emas. Ammo shuni yodda tutingki, ba'zida bunga nafaqat soliq organlari ishontirishi kerak (maxsus hisobvaraqlardan foydalanishni nazorat qiluvchilar). 4-qism Art. 103-FZ-son Qonunining 7-moddasi), balki kontragentlar ham. Shunday bo'ladiki, direktorlar (direktorlar, direktorlar) adashib, jalb qilingan vositachilarni o'zlarining to'lov agentlari deb hisoblaydilar va ulardan to'lovlarni amalga oshirish uchun maxsus hisobvaraq ochishni talab qiladilar. Yoki, aksincha, vositachi o‘z ishini to‘lov agenti faoliyati sifatida noto‘g‘ri ko‘rib, o‘z daromadini maxsus hisob raqamiga o‘tkazib, o‘z komitentidan (printsipial, printsipial) maxsus hisobvaraq ochishni talab qiladi.